课税禁区法律问题研究 王婷婷著 法律出版社旗舰店 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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出版社： 法律出版社

ISBN：9787519708634

商品编码：28666257503

丛书名： 课税禁区法律问题研究

出版时间：2017-06-01

人类文明发展史上，税收一直兼具“天使”与“魔鬼”的双重属性。税收是国家存续与运转不可或缺的“喂养原料”，是国家治理能力提升的“有力后盾”，是社会经济发展的“扶持之手”；但同时，其又兼具“魔鬼”特质，不当的税制设计和课税手段极有可能使税收成为掠夺人民财富的工具，打破征税的界限进而侵犯民众基本权利的本质与核心内容。当国家课税权力强度达到某一阈值时，纳税人将难以对其有效制衡，这就要求课税权力的行使应有“禁区”。

本书旨在通过对税法构造合理性以及税收执法正当性的系统审视，重点研讨国民所能承受的税负大小、课税权力运行的底线规则、税收调控的基本限度、税收法律制度设计的基本准则等税法领域的重要问题，最终通过课税权力的规范运行，强化纳税人基本权利的实质保障。

目录

导论

第一章课税禁区的范畴界定

第一节课税禁区的历史源流

一、萌芽时期：前资本主义时期的课税禁区思想

二、形成时期：自由资本主义时期的课税禁区思想

三、发展时期：资本主义转型时期的课税禁区思想

第二节课税禁区的范畴解析

一、课税禁区的词源解析

二、课税禁区的法学含义

三、课税禁区的概念甄别

第三节课税禁区的发生机理

一、当基本权利遇上社会责任

二、限制的限制：基本权利的让渡与保障

三、冲突与平衡：课税不得侵犯基本权的本质内容

第二章课税禁区的理论诠释

第一节课税禁区的社会学基础

一、税收国家的历史嬗变

二、基本启示：课税干预应有禁区

第二节课税禁区的价值学考量

一、人性尊严与课税禁区

二、人格自由发展与课税禁区

第三节课税禁区的法哲学研析

一、正义抑或非正义：税收的伦理评析

二、税收正义的内涵确定

三、税收正义与课税禁区

第四节课税禁区的经济学解读

一、课税不能侵及税本

二、课税的“无谓损失”不应过大

第三章课税禁区的核心价值

第一节课税禁区与纳税人财产权保障

一、私人财产权的勃兴和历史演进

二、财产权保护的形态与结构分析

三、课税禁区与财产权保护的关系

四、域外财产权保护中的课税禁区

第二节课税禁区与纳税人生存权保障

一、生存权：从“消极到积极”的历史变迁

二、生存权的保护内涵及其效力

三、课税禁区与生存权保障的关系

第三节课税禁区与纳税人人格权保障

一、纳税人信息隐私权的历史发展

二、纳税人信息隐私权的内涵及保护必要性

三、课税禁区与信息隐私权的保障

第四节课税禁区与纳税人平等权保障

一、宪法平等权内涵的历史发展

二、平等权的税法解析

三、课税禁区与平等权保障的关系

第四章课税禁区的税法构造

第一节课税禁区与实体税收立法

一、课税要件实质约束的判断

二、课税禁区与课税除外制度

三、结论：课税除外规则应当确立

第二节课税禁区与程序税收立法

一、税收程序正义原则及判断标准

二、课税禁区与征税程序规则设计

三、税收救济程序的合理化设计

第五章课税禁区的中国语境

第一节政治生态：国家本位向以人为本的演变

一、国家与纳税人关系的三种本位论

二、我国人本主义税法的蹒跚起步

三、税法人本主义转型面临的难题

第二节经济格局：国富民弱向国富民强的转型

一、中国经济体制的时代变迁

二、中国税制改革的主要难题

第三节文化视野：文化专制向文化自由的发展

一、税收文化对税收制度的影响

二、新旧文化交织下的税收环境

第四节法治环境：形式法治向实质法治的变迁

一、从形式到实质：税收法治的形态变迁

二、我国走向“税收法治”中的现实难题

第六章课税禁区的体系建构

第一节宏观层面：课税禁区与我国税法理念的转型

一、人本理念：从国家本位到以人为本

二、谦抑理念：从恣意侵犯到谦抑维护

三、税收国家理念：从自产国到租税国

第二节中观层面：课税禁区与我国税法原则的修正

一、税收法定原则的反思与重塑

二、税收公平原则的补充与扩容

三、税收效率原则的发展与完善

第三节微观层面：课税禁区与我国税法制度的完善

一、纳税人权利保护制度的建立与完善

二、我国主要直接税制度的健全与完善

三、我国主要间接税制度的改革与完善

四、我国税收征收管理制度的转型与完善

结语

参考文献

后记

 

《税收的边界：跨国公司避税与各国应对策略研究》 引言： 在全球化浪潮席卷的今天，跨国公司的身影遍布世界各个角落，其经济活动深刻地影响着国际贸易、资本流动乃至全球政治格局。然而，伴随跨国公司扩张而来的，是一个日益凸显的挑战——税收规避。跨国公司凭借其庞大的规模、复杂的股权结构以及对各国税收法律的精妙把握，常常能够有效地将利润转移至低税率地区，从而大幅度减少其在全球范围内的整体税负。这种行为不仅损害了各国政府的税收收入，威胁到公共服务的可持续性，更扭曲了公平竞争的市场环境，对中小企业造成了不公平的压力。 本书《税收的边界：跨国公司避税与各国应对策略研究》正是为了深刻剖析这一复杂而紧迫的全球性问题而撰写。我们旨在深入研究跨国公司常见的避税手段，揭示其背后运作的法律逻辑与经济动因，并系统梳理和评估各国为应对这一挑战所采取的法律、政策及国际合作措施。本书并非简单地罗列案例或法规，而是试图从理论与实践相结合的角度，为读者呈现一个全面、深入的视角，以期启发思考，促进理解，并为未来更有效的税收治理提供参考。 第一章：跨国公司避税的驱动因素与演变轨迹 本章将首先探讨跨国公司进行税收规避的根本驱动力。我们将分析税率差异、税收协定网络、各国税制的不协调性以及税收征管的地域性限制等因素如何共同构成了跨国公司避税的“沃土”。随后，我们将追溯跨国公司避税手段的演变轨迹，从早期的简单利润转移，到如今更加复杂和隐蔽的“税基侵蚀和利润转移”（BEPS）策略。我们将重点关注数字经济带来的新挑战，如平台经济、无形资产的转移定价等，这些新兴领域为跨国公司提供了新的避税空间，也对现有的税收规则提出了严峻的考验。 第二章：跨国公司常见的避税手段深度解析 本章将是本书的核心内容之一，我们将对跨国公司惯用的避税手段进行细致的剖析。这包括但不限于： 转移定价的艺术与滥用： 我们将深入探讨转移定价的理论基础，以及跨国公司如何利用内部交易（如商品、服务、知识产权的买卖）来人为地操纵利润分配，将利润转移到低税率子公司。我们将分析常见的转移定价方法（如可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法等），并重点揭示其被滥用的具体形式，例如故意采用不合理的定价策略，以实现税负最小化。 资本弱化的规避： 跨国公司常常通过集团内部贷款来规避税收。本章将分析资本弱化（thin capitalization）问题，即通过过高的债务融资比例来抵扣利息支出，从而减少应税利润。我们将探讨各国为应对此种情况所采取的利息扣除限制规定，以及跨国公司可能存在的规避策略。 税收协定的滥用与“双重不征税”的虚化： 税收协定旨在避免双重征税，但跨国公司可能利用税收协定中的漏洞，例如“税收协定购物”（treaty shopping），将利润流转至最有利于减税的第三国，从而实现“双重不征税”的目的，而非真正的避免双重征税。我们将详细分析此类情况，以及各国和经济合作与发展组织（OECD）为此所做的努力。 知识产权与无形资产的转移： 知识产权和无形资产（如品牌、专利、技术）的价值巨大且易于转移。本章将深入研究跨国公司如何通过将这些资产注册在低税率国家，然后收取高额的使用费，从而实现利润的转移。我们将讨论如何合理地评估和界定无形资产的价值，以及各国在征管中面临的挑战。 离岸中心与避税天堂的利用： 许多跨国公司将利润转移至避税天堂或具有高度税收保密性的离岸金融中心。本章将分析这些地区的功能，以及跨国公司如何利用这些地区来隐藏利润、逃避监管。 第三章：各国应对跨国公司避税的法律与政策实践 面对跨国公司避税的严峻挑战，各国政府并非束手无策。本章将聚焦各国为维护税收主权、打击避税行为所采取的法律和政策措施。 反避税立法与监管加强： 我们将梳理各国不断完善的反避税法律体系，包括一般反避税规则（GAAR）、特定反避税规则（SAAR）等。重点介绍各国在转让定价审计、反资本弱化、反税收协定滥用等方面的立法进展。 税收征管能力的提升： 税收征管能力的强弱直接影响反避税措施的有效性。本章将分析各国在信息收集、税收情报交换、风险管理、税务稽查等方面的努力，以及数字技术在提升征管效率方面的作用。 国际税收协调与合作： 鉴于跨国公司避税的国际性，单一国家的努力往往不足以解决问题。本章将重点关注国际税收协调的最新进展，特别是OECD/G20的BEPS项目及其后续行动。我们将详细介绍BEPS项目的核心成果，如国别报告、税基侵蚀和利润转移信息披露等，以及其对全球税收治理的影响。 区域性税收合作机制： 除了全球层面的合作，我们还将探讨欧盟、东盟等区域性组织在税收协调与反避税方面的努力，分析其合作模式和面临的挑战。 第四章：数字经济时代的税收挑战与应对 数字经济的崛起给传统税收规则带来了前所未有的冲击。本章将专门探讨数字经济下的税收问题。 “数字存在”与税收管辖权： 传统税收管辖权基于“物理存在”的原则，而数字经济下的商业模式往往难以界定，例如提供在线服务的企业可能没有实体存在。我们将分析各国在如何界定数字经济企业的税收管辖权方面所面临的困境。 “征税权”的重新分配： 现有的国际税收规则在分配数字经济企业的利润征税权时显得力不从心。本章将深入探讨各国关于“就地征税”和“经济实质”的新讨论，以及可能出现的新的税收分配原则。 新的税收应对措施： 各国正在积极探索新的税收应对措施，包括对数字服务征收数字税、引入新的利润分配规则等。我们将对这些新措施的合理性、可行性以及可能带来的国际影响进行评估。 第五章：案例分析与启示 理论的阐述需要案例的支撑。本章将选取一些典型的跨国公司避税案例，从法律和经济的角度进行深入分析。通过对真实案例的解读，我们将更直观地理解跨国公司避税的复杂性、隐蔽性以及各国在应对过程中所遇到的困难。同时，我们将从这些案例中提炼出宝贵的经验和教训，为未来的税收政策制定和实践提供重要的启示。 结论： 《税收的边界：跨国公司避税与各国应对策略研究》旨在为读者提供一个关于跨国公司税收问题全面而深入的理解。我们认为，税收是国家主权的重要体现，是保障公共服务和维护社会公平的基石。在全球化日益加深的今天，如何有效界定和维护税收的合理边界，既是各国政府面临的严峻挑战，也是国际社会必须共同面对的课题。本书希望通过对这一问题的深入研究，能够促进更多人对全球税收治理的关注，并为构建一个更加公平、有序的国际税收秩序贡献一份力量。我们相信，只有通过持续的国际合作、创新的政策设计以及强有力的法律执行，才能最终有效遏制跨国公司的过度避税行为，维护税收的正义与公平。

评分☆☆☆☆☆

这本书的价值，远不止于文字本身。它更像是一面镜子，映照出我们当前税收法律体系中存在的不足与挑战。作者在研究过程中，所展现出的批判性思维，令人耳目一新。她不满足于简单的描述，而是深入剖析问题的根源，并提出具有建设性的思考。我尤其赞赏作者在处理争议性问题时的客观与审慎，她能够站在不同角度，权衡利弊，最终给出令人信服的结论。书中的案例分析，犹如一个个精心雕琢的艺术品，将复杂的法律概念，以最直观、最生动的方式呈现给读者。每一次阅读，都仿佛在与作者进行一场深刻的对话，让我受益匪浅。我想，这本书不仅对于法律专业人士，对于任何关心税收公平与法律秩序的读者来说，都具有重要的参考价值。

评分☆☆☆☆☆

初读这本书，我的脑海中立刻浮现出一幅幅生动的画面。作者以其深厚的功底，将抽象的法律条文化作一个个鲜活的案例，让我们得以窥见那些在税收阳光难以触及的“灰色地带”所潜藏的错综复杂。书中的论述并非枯燥的理论堆砌，而是充满了辩证的思考，作者审慎地剖析了各种情况下的法律适用难点，以及由此可能引发的争议。我特别欣赏作者在探讨“禁区”时所展现出的勇气和严谨，她不回避敏感话题，而是直面现实，试图为读者勾勒出一幅清晰的法律脉络。那种抽丝剥茧般的分析，让人忍不住随着作者的思路，一步步深入探究，仿佛置身于一场精彩的法律辩论之中。每一次翻页，都伴随着对原有认知的挑战，以及对法律深层含义的全新理解。作者在文字间流露出的专业素养和人文关怀，使得这本学术著作读起来竟也别有一番引人入胜的魅力。

评分☆☆☆☆☆

翻开这本书，我仿佛进入了一个充满挑战与未知的领域。作者以其独到的视角，为我们揭示了税收法律中那些鲜为人知的“禁区”。书中的论述，充满了智慧与洞察力，她能够将复杂的法律问题，以一种清晰而易懂的方式呈现给读者。我特别喜欢作者在分析案例时所展现出的严谨与深度，她能够从细微之处着眼，洞察问题的本质，并给出令人信服的解读。这种对法律细节的极致追求，让我对作者的专业素养深感钦佩。读这本书，就像是在接受一次心灵的洗礼，让我对税收法律的理解，不再停留在表面的条文，而是上升到了一个全新的高度。我想，这本书不仅是法律从业者的宝贵财富，对于普通读者来说，也能从中获得深刻的启示，更好地理解和应对税收法律中的复杂问题。

评分☆☆☆☆☆

坦白说，这本书带给我的震撼，是意料之外的。我原以为这会是一本晦涩难懂的专业书籍，但事实证明，我的顾虑完全是多余的。作者王婷婷女士的笔触，充满了智慧的光芒，她能够将原本枯燥的法律条文，转化为引人入胜的故事，让我沉醉其中，欲罢不能。书中的论述，犹如涓涓细流，润泽着我对税收法律的认知，让我看到了那些隐藏在数据和法规之下的复杂人性与社会现实。我特别喜欢作者对那些“禁区”的探索，她敢于挑战权威，敢于提出自己的见解，并且用严密的逻辑来支撑自己的观点。这种敢于突破的精神，在我看来，是每一位真正的学者所应具备的品质。读完这本书，我不仅增长了见识，更获得了启发，让我对未来在经济活动中如何规避法律风险，有了更清晰的认识。

评分☆☆☆☆☆

这本书所带来的冲击，远不止于知识的增益。它更像是一次思维的洗礼，让我重新审视了“税收”这一概念的边界与可能。我常常在想，那些游走在法律边缘的行为，究竟是如何形成的？又该如何应对？作者在这本书中，以一种极为深刻的视角，为我打开了一扇窗。她不仅仅是陈述事实，更是引导读者去思考法律背后的逻辑，以及社会发展对法律提出的挑战。我喜欢作者在行文过程中所展现的从容不迫，即便面对再棘手的法律难题，她也能条理清晰地娓娓道来。书中的案例分析尤其让我印象深刻，每一个案例都经过精挑细选，具有典型性和代表性，能够生动地展现法律在实践中的困境。读完之后，我感到自己对税收法律的理解，仿佛被提升到了一个新的高度，也更加明白了在复杂的经济活动中，法律的意义和作用是多么重要。