人類文明發展史上，稅收一直兼具“天使”與“魔鬼”的雙重屬性。稅收是國傢存續與運轉不可或缺的“喂養原料”，是國傢治理能力提升的“有力後盾”，是社會經濟發展的“扶持之手”；但同時，其又兼具“魔鬼”特質，不當的稅製設計和課稅手段極有可能使稅收成為掠奪人民財富的工具，打破徵稅的界限進而侵犯民眾基本權利的本質與核心內容。當國傢課稅權力強度達到某一閾值時，納稅人將難以對其有效製衡，這就要求課稅權力的行使應有“禁區”。

本書旨在通過對稅法構造閤理性以及稅收執法正當性的係統審視，重點研討國民所能承受的稅負大小、課稅權力運行的底綫規則、稅收調控的基本限度、稅收法律製度設計的基本準則等稅法領域的重要問題，最終通過課稅權力的規範運行，強化納稅人基本權利的實質保障。

目錄

導論

第一章課稅禁區的範疇界定

第一節課稅禁區的曆史源流

一、萌芽時期：前資本主義時期的課稅禁區思想

二、形成時期：自由資本主義時期的課稅禁區思想

三、發展時期：資本主義轉型時期的課稅禁區思想

第二節課稅禁區的範疇解析

一、課稅禁區的詞源解析

二、課稅禁區的法學含義

三、課稅禁區的概念甄彆

第三節課稅禁區的發生機理

一、當基本權利遇上社會責任

二、限製的限製：基本權利的讓渡與保障

三、衝突與平衡：課稅不得侵犯基本權的本質內容

第二章課稅禁區的理論詮釋

第一節課稅禁區的社會學基礎

一、稅收國傢的曆史嬗變

二、基本啓示：課稅乾預應有禁區

第二節課稅禁區的價值學考量

一、人性尊嚴與課稅禁區

二、人格自由發展與課稅禁區

第三節課稅禁區的法哲學研析

一、正義抑或非正義：稅收的倫理評析

二、稅收正義的內涵確定

三、稅收正義與課稅禁區

第四節課稅禁區的經濟學解讀

一、課稅不能侵及稅本

二、課稅的“無謂損失”不應過大

第三章課稅禁區的核心價值

第一節課稅禁區與納稅人財産權保障

一、私人財産權的勃興和曆史演進

二、財産權保護的形態與結構分析

三、課稅禁區與財産權保護的關係

四、域外財産權保護中的課稅禁區

第二節課稅禁區與納稅人生存權保障

一、生存權：從“消極到積極”的曆史變遷

二、生存權的保護內涵及其效力

三、課稅禁區與生存權保障的關係

第三節課稅禁區與納稅人人格權保障

一、納稅人信息隱私權的曆史發展

二、納稅人信息隱私權的內涵及保護必要性

三、課稅禁區與信息隱私權的保障

第四節課稅禁區與納稅人平等權保障

一、憲法平等權內涵的曆史發展

二、平等權的稅法解析

三、課稅禁區與平等權保障的關係

第四章課稅禁區的稅法構造

第一節課稅禁區與實體稅收立法

一、課稅要件實質約束的判斷

二、課稅禁區與課稅除外製度

三、結論：課稅除外規則應當確立

第二節課稅禁區與程序稅收立法

一、稅收程序正義原則及判斷標準

二、課稅禁區與徵稅程序規則設計

三、稅收救濟程序的閤理化設計

第五章課稅禁區的中國語境

第一節政治生態：國傢本位嚮以人為本的演變

一、國傢與納稅人關係的三種本位論

二、我國人本主義稅法的蹣跚起步

三、稅法人本主義轉型麵臨的難題

第二節經濟格局：國富民弱嚮國富民強的轉型

一、中國經濟體製的時代變遷

二、中國稅製改革的主要難題

第三節文化視野：文化專製嚮文化自由的發展

一、稅收文化對稅收製度的影響

二、新舊文化交織下的稅收環境

第四節法治環境：形式法治嚮實質法治的變遷

一、從形式到實質：稅收法治的形態變遷

二、我國走嚮“稅收法治”中的現實難題

第六章課稅禁區的體係建構

第一節宏觀層麵：課稅禁區與我國稅法理念的轉型

一、人本理念：從國傢本位到以人為本

二、謙抑理念：從恣意侵犯到謙抑維護

三、稅收國傢理念：從自産國到租稅國

第二節中觀層麵：課稅禁區與我國稅法原則的修正

一、稅收法定原則的反思與重塑

二、稅收公平原則的補充與擴容

三、稅收效率原則的發展與完善

第三節微觀層麵：課稅禁區與我國稅法製度的完善

一、納稅人權利保護製度的建立與完善

二、我國主要直接稅製度的健全與完善

三、我國主要間接稅製度的改革與完善

四、我國稅收徵收管理製度的轉型與完善

結語

參考文獻

後記