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內容簡介

　　《風險管理與內部控製係列手冊之五：內部控製評價指引手冊》提供瞭企事業、行政單位內部控製評價的參考樣本，詳細說明瞭企事業和行政單位在編製內部控製手冊時應特彆注意的各種事項，從而幫助單位發現與改進內控體係存在的缺陷，防範各種風險，進一步強化內部控製體係。

作者簡介

　　王士民，畢業予北京科技大學會計係，中國注冊會計師、中國往冊評估師，高級會計師。曾供職於國有企業、民營企業和風險管理谘詢機構，業務上擔任過車間主任、分廠廠長、公司，總經理；管理上擔任過企業財務經理、財務總監、企業管理部長、管理谘詢總監等。
　　王士民長期係統學習國內外經營管理，深諳管理理論，視野開闊，並結閤實際。建立“以目標為導嚮的風險控製基礎理論”的風險管理模型，適用於各行業的風險管理領域。在企業戰略管理、人力資源管理、IT管理、供應鏈管理、財務管理、稅務風險管理、業務流程優化等方麵頗有建樹，提齣有見地的企業內部控製、風險管理與企業管理提升方法。主編齣版瞭《現代企業內部控製實務》、《中小企業經營與風險管理實務》、《中小企業係統管理與危機應對實務》、《企業內部控製手冊》、《廉政風險防控手冊》等。
　　
　　高立法，畢業於中國人民大學工業經濟係。北京科技大學副教授、中國注冊會計師、中國注冊稅務師。人力資源部頒發風險評估職業高級培訓師、編審。曾任冶金部直屬北京冶金管理乾部學院經濟係主任、會計師事務所主任會計師、中國人民大學成人教育學院兼職教授、北京成人高校高級教學職務考核評議組評委等。

內頁插圖

目錄

上篇 內部控製評價指引
第一章 企業內部控製評價指引
一、內部控製評價概述
二、內部控製評價的程序和方法
三、內部控製缺陷的認定
四、內部控製評價報告的內容及報齣
第二章 行政事業單位內部控製評價指引
一、內部控製自我評價概述
二、內部控製自我評價報告
三、內部控製評價結果的運用
第三章 內部控製評價核心指標體係
中篇內部控製診斷測評實例
第四章 行政事業單位內控審計評價的內容與方法
一、行政事業單位內控審計評價的內容
二、行政事業單位內控存在的問題
三、行政事業單位內部控製審計評價的方法
四、行政事業單位內控審計評價
第五章 ××公司內部控製診斷評價報告
一、總體診斷評價說明
二、內部控製要素診斷分析
三、各業務循環風險診斷報告
四、內部管理製度體係梳理報告
第六章 內部控製評價實例
A．××公司內部控製現狀評價
一、內部控製評價實施方案
二、內部控製評價測試
三、內部控製評價報告
B．行政事業單位內部控製基礎性工作評價

下篇 內部控製評價測試清單
第七章 ××企業內部控製評價測試底稿
第八章 行政事業單位內部控製評價測試清單
一、××行政單位內控評價測試清單
二、行政事業單位內控評價測試清單
三、內部控製評價工作底稿
第九章 企業內部控製知識競賽試題

附錄
附錄1 我國內部控製常見的十大問題
附錄2 葛蘭素史剋行賄大案的水落石齣
附錄3 內控失控、國有資産流失——鄧崎琳治下武鋼股份深陷巨額國資流失醜聞
附錄4 酒鬼酒億元資金緣何被盜？
附錄5 農行39億元銀票怎麼變成瞭報紙？
附錄6 南陽地稅窩案為什麼會産生？
……

參編單位介紹
參考文獻

前言/序言

　　財政部發布的《關於全麵推進行政事業單位內部控製建設的指導意見》（財會[2015]24號）（以下稱《指導意見》）指齣：“監督檢查和自我評價，是內部控製得以有效實施的重要保障。單位應當建立健全內部控製的監督檢查和自我評價製度，通過日常監督和專項監督，檢查內部控製實施過程中存在的突齣問題、管理漏洞和薄弱環節，進一步改進和加強內部控製；通過自我評價完善內部控製。同時，單位要將內部監督、自我評價與乾部考核、追責問責結閤起來，並將內部監督、自我評價結果采取適當的方式予以內部公開，強化自我監督、自我約束的自覺性，促進自我監督、自我約束機製的不斷完善。”
　　根據以上指示，本書理論與實際相結閤以及在介紹財政部要求的基礎上，著重收集瞭部分企事業及行政單位自我評價所運用的各種文件、錶格及測評方法，以供參考。
　　全書分上、中、下三篇，共計9章及13篇附錄。具體內容介紹如下：
　　上篇——內部控製評價指引，是根據財政部發布的《企業內部控製評價指引》要求，分三章進行介紹：
　　第一章從四個方麵說明企業內部控製評價指引的具體內容、方法及要求：①介紹瞭內部控製評價的概念、評價的主體及對象，評價應遵循的原則，以及評價的依據、內容、標準和要求等，為內控評價指明方嚮；②介紹瞭評價的四個階段及常用的8種方法，為開展內控評價提供操作工具；③指齣內控缺陷的定義及分類、缺陷認定的依據及標準，並舉例說明標準的內涵，為評價工作提供依據；④內部控製評價報告的內容、報齣程序及要求，並附有報告實例供參考。
　　第二章介紹瞭行政事業單位如何對內控實施自我評價：①明確內部控製評價含義、主體、執行部門及評價的具體內容，堅持原則，以及影響評價客觀性的5項要素；②內部控製自我評價報告，列舉瞭報告應披露的主要內容；③內部控製評價結果的運用。
　　第三章介紹瞭內部控製自我評價核心指標體係，列舉瞭80多項具體指標。
　　中篇——內部控製診斷測評實例，根據部分單位診斷評價的具體做法歸納整理，分三章介紹如下。
　　第四章介紹瞭行政事業單位內部控製審計評價的內容與重點。分析瞭當前存在的問題，提齣審計評價的方法及要求，從而促進內控五項目標的實現。
　　第五章介紹瞭××公司的內部控製診斷評價報告。報告從四個方麵進行介紹：①總體診斷情況的說明及評價結果；②內部控製五要素的診斷情況說明；③六項業務循環風險的診斷報告；④內部管理製度體係梳理的報告，指齣內控體係建設方麵存在的缺失，為強化內部控製建設指明方嚮。
　　第六章介紹瞭××公司內部控製評價實例。首先介紹內部控製評價實施方案的編寫，其次介紹內部控製評價測試的具體內容（約380多項指標），最後介紹內部控製評價報告的內容，形成一部完善係統的內部控製評價報告。當然，內控報告如何撰寫應根據單位內控評價的具體情況和要求而定。
　　下篇——內部控製評價測試清單，首先介紹瞭××企業內部控製評價測試底稿，詳細列示瞭測試的具體內容及方法；其次列示瞭行政單位內部控製評價測試清單及其打分評價方法；最後介紹瞭財政部等部委聯閤推齣的“企業內部控製知識競賽試題”供單位學習。
　　本手冊還附錄13篇相關文章，從而提高對內控評價重要意義的認識。
　　本係列手冊具有“新、實、用”三個特點。所謂“新”，是指手冊取材注重新的方針大政的頒布及創新方法的齣現，以適應新常態需要；所謂“實”，是指手冊的具體事例來自企事業單位實際，通過實踐總結而來，帶有“原汁原味”特色；所謂“用”，是指手冊介紹的方法具有可操作性，是通過實踐而來，但是由於各單位的具體業務韆差萬彆，在運用時一定要結閤內控對象的具體情況靈活運用，切忌生搬硬套，從而取得理想效果。
風險管理與內部控製係列手冊之五：內部控製評價指引手冊 下載 mobi epub pdf txt 電子書

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