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内容简介

　　《风险管理与内部控制系列手册之五：内部控制评价指引手册》提供了企事业、行政单位内部控制评价的参考样本，详细说明了企事业和行政单位在编制内部控制手册时应特别注意的各种事项，从而帮助单位发现与改进内控体系存在的缺陷，防范各种风险，进一步强化内部控制体系。

作者简介

　　王士民，毕业予北京科技大学会计系，中国注册会计师、中国往册评估师，高级会计师。曾供职于国有企业、民营企业和风险管理咨询机构，业务上担任过车间主任、分厂厂长、公司，总经理；管理上担任过企业财务经理、财务总监、企业管理部长、管理咨询总监等。
　　王士民长期系统学习国内外经营管理，深谙管理理论，视野开阔，并结合实际。建立“以目标为导向的风险控制基础理论”的风险管理模型，适用于各行业的风险管理领域。在企业战略管理、人力资源管理、IT管理、供应链管理、财务管理、税务风险管理、业务流程优化等方面颇有建树，提出有见地的企业内部控制、风险管理与企业管理提升方法。主编出版了《现代企业内部控制实务》、《中小企业经营与风险管理实务》、《中小企业系统管理与危机应对实务》、《企业内部控制手册》、《廉政风险防控手册》等。
　　
　　高立法，毕业于中国人民大学工业经济系。北京科技大学副教授、中国注册会计师、中国注册税务师。人力资源部颁发风险评估职业高级培训师、编审。曾任冶金部直属北京冶金管理干部学院经济系主任、会计师事务所主任会计师、中国人民大学成人教育学院兼职教授、北京成人高校高级教学职务考核评议组评委等。

内页插图

目录

上篇 内部控制评价指引
第一章 企业内部控制评价指引
一、内部控制评价概述
二、内部控制评价的程序和方法
三、内部控制缺陷的认定
四、内部控制评价报告的内容及报出
第二章 行政事业单位内部控制评价指引
一、内部控制自我评价概述
二、内部控制自我评价报告
三、内部控制评价结果的运用
第三章 内部控制评价核心指标体系
中篇内部控制诊断测评实例
第四章 行政事业单位内控审计评价的内容与方法
一、行政事业单位内控审计评价的内容
二、行政事业单位内控存在的问题
三、行政事业单位内部控制审计评价的方法
四、行政事业单位内控审计评价
第五章 ××公司内部控制诊断评价报告
一、总体诊断评价说明
二、内部控制要素诊断分析
三、各业务循环风险诊断报告
四、内部管理制度体系梳理报告
第六章 内部控制评价实例
A．××公司内部控制现状评价
一、内部控制评价实施方案
二、内部控制评价测试
三、内部控制评价报告
B．行政事业单位内部控制基础性工作评价

下篇 内部控制评价测试清单
第七章 ××企业内部控制评价测试底稿
第八章 行政事业单位内部控制评价测试清单
一、××行政单位内控评价测试清单
二、行政事业单位内控评价测试清单
三、内部控制评价工作底稿
第九章 企业内部控制知识竞赛试题

附录
附录1 我国内部控制常见的十大问题
附录2 葛兰素史克行贿大案的水落石出
附录3 内控失控、国有资产流失——邓崎琳治下武钢股份深陷巨额国资流失丑闻
附录4 酒鬼酒亿元资金缘何被盗？
附录5 农行39亿元银票怎么变成了报纸？
附录6 南阳地税窝案为什么会产生？
……

参编单位介绍
参考文献

前言/序言

　　财政部发布的《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会[2015]24号）（以下称《指导意见》）指出：“监督检查和自我评价，是内部控制得以有效实施的重要保障。单位应当建立健全内部控制的监督检查和自我评价制度，通过日常监督和专项监督，检查内部控制实施过程中存在的突出问题、管理漏洞和薄弱环节，进一步改进和加强内部控制；通过自我评价完善内部控制。同时，单位要将内部监督、自我评价与干部考核、追责问责结合起来，并将内部监督、自我评价结果采取适当的方式予以内部公开，强化自我监督、自我约束的自觉性，促进自我监督、自我约束机制的不断完善。”
　　根据以上指示，本书理论与实际相结合以及在介绍财政部要求的基础上，着重收集了部分企事业及行政单位自我评价所运用的各种文件、表格及测评方法，以供参考。
　　全书分上、中、下三篇，共计9章及13篇附录。具体内容介绍如下：
　　上篇——内部控制评价指引，是根据财政部发布的《企业内部控制评价指引》要求，分三章进行介绍：
　　第一章从四个方面说明企业内部控制评价指引的具体内容、方法及要求：①介绍了内部控制评价的概念、评价的主体及对象，评价应遵循的原则，以及评价的依据、内容、标准和要求等，为内控评价指明方向；②介绍了评价的四个阶段及常用的8种方法，为开展内控评价提供操作工具；③指出内控缺陷的定义及分类、缺陷认定的依据及标准，并举例说明标准的内涵，为评价工作提供依据；④内部控制评价报告的内容、报出程序及要求，并附有报告实例供参考。
　　第二章介绍了行政事业单位如何对内控实施自我评价：①明确内部控制评价含义、主体、执行部门及评价的具体内容，坚持原则，以及影响评价客观性的5项要素；②内部控制自我评价报告，列举了报告应披露的主要内容；③内部控制评价结果的运用。
　　第三章介绍了内部控制自我评价核心指标体系，列举了80多项具体指标。
　　中篇——内部控制诊断测评实例，根据部分单位诊断评价的具体做法归纳整理，分三章介绍如下。
　　第四章介绍了行政事业单位内部控制审计评价的内容与重点。分析了当前存在的问题，提出审计评价的方法及要求，从而促进内控五项目标的实现。
　　第五章介绍了××公司的内部控制诊断评价报告。报告从四个方面进行介绍：①总体诊断情况的说明及评价结果；②内部控制五要素的诊断情况说明；③六项业务循环风险的诊断报告；④内部管理制度体系梳理的报告，指出内控体系建设方面存在的缺失，为强化内部控制建设指明方向。
　　第六章介绍了××公司内部控制评价实例。首先介绍内部控制评价实施方案的编写，其次介绍内部控制评价测试的具体内容（约380多项指标），最后介绍内部控制评价报告的内容，形成一部完善系统的内部控制评价报告。当然，内控报告如何撰写应根据单位内控评价的具体情况和要求而定。
　　下篇——内部控制评价测试清单，首先介绍了××企业内部控制评价测试底稿，详细列示了测试的具体内容及方法；其次列示了行政单位内部控制评价测试清单及其打分评价方法；最后介绍了财政部等部委联合推出的“企业内部控制知识竞赛试题”供单位学习。
　　本手册还附录13篇相关文章，从而提高对内控评价重要意义的认识。
　　本系列手册具有“新、实、用”三个特点。所谓“新”，是指手册取材注重新的方针大政的颁布及创新方法的出现，以适应新常态需要；所谓“实”，是指手册的具体事例来自企事业单位实际，通过实践总结而来，带有“原汁原味”特色；所谓“用”，是指手册介绍的方法具有可操作性，是通过实践而来，但是由于各单位的具体业务千差万别，在运用时一定要结合内控对象的具体情况灵活运用，切忌生搬硬套，从而取得理想效果。
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