《中國銀行間市場交易商協會係列培訓教材：非金融企業債務融資工具盡職調查》有以下三個特點：一，實用性。《中國銀行間市場交易商協會係列培訓教材：非金融企業債務融資工具盡職調查》立足銀行間市場實踐，從實務中來，到實務中去，既有原理闡釋，又有案例分析；既可以做教材使用，完整閱讀，也可以根據工作需要，選擇閱讀；還可以作為工具書置於案頭，備不時之需。第二，通俗性。《中國銀行間市場交易商協會係列培訓教材：非金融企業債務融資工具盡職調查》追根溯源，還理論以本來麵目，以平實的語言和實例深入淺齣地闡釋銀行間市場的抽象理論和復雜産品，使銀行間市場以外的人也能學習、理解並掌握。第三，創新性。本書既融閤瞭債券市場的經典理論，又與銀行間市場的飛速發展緊密結閤，如包含信用增進行業、投資人付費評級等創新內容，力求在教材體係中反映市場新進展。

內頁插圖

1 債務融資工具盡職調查概述
1.1 債務融資工具盡職調查的含義
1.2 債務融資工具盡職調查的重要作用
1.3 債務融資工具盡職調查的産生和發展
1.4 債務融資工具盡職調查的原則

2 債務融資工具盡職調查的方法和工作流程
2.1 債務融資工具盡職調查的主要方法
2.2 債務融資工具盡職調查的三個不同階段
2.3 債務融資工具盡職調查的工作流程

3 債務融資工具盡職調查內容及案例
3.1 基本情況調查
3.2 經營獨立性調查
3.3 內部管理和運作規範性調查
3.4 主營業務情況調查
3.5 財務狀況調查
3.6 所屬行業和行業發展前景調查
3.7 風險事項調查
3.8 其他重大事項調查
3.9 募集資金用途調查
3.10 資信狀況調查
3.11 信息披露能力調查
3.12 跟蹤盡職調查

4 債務融資工具盡職調查報告
4.1 債務融資工具盡職調查報告
4.2 盡職調查報告與發行人募集說明書的比較
4.3 債務融資工具盡職調查報告的主要內容
4.4 盡職調查報告的作用
4.5 債務融資工具盡職調查工作底稿

5 盡職調查專題報告
5.1 某銀行關於債務融資工具盡職調查難點的專題報告
5.2 某銀行債務融資工具業務工作流程簡述
5.3 某銀行關於債務融資工具盡職調查的專題報告
5.4 某證券公司債務融資工具業務盡職調查流程
5.5 某證券公司關於債務融資工具盡職調查的專題報告
5.6 某審計機構關於財務盡職調查的專題報告
5.7 某律師事務所關於法律意見書的專題報告
5.8 某評級機構關於債務融資工具盡職調查的專題報告
後記

精彩書摘

　　（7）主要債務
　　主承銷商應取得發行人銀行藉款資料、擔保方式以及各傢銀行對於發行人的授信情況等資料，發行人在主要藉款銀行的資信評級情況，是否存在逾期藉款，有逾期未償還債項的，主承銷商應瞭解發行人未按期償還的原因、預計還款期等。主承銷商應核實發行人直接債務融資情況，包括但不限於發行人及其閤並範圍內企業在境內尚未到期的、正在申請或擬申請發行的企業債、公司債、非金融企業債務融資工具、金融債、次級債、財務公司金融債等以及在境外尚未到期的、正在申請或擬申請發行的各類債券。
　　主承銷商應瞭解應付票據是否真實支付、大額應付賬款的賬齡和逾期未付款原因、大額其他應付款及長期應付款的具體內容和業務背景、大額應交稅金欠繳情況等，主要閤同承諾的債務金額、期限、成本。對於其他應付款數額巨大的，要瞭解其原因，同時對發行人會計製度規範性要加以關注。
　　主承銷商應取得發行人其他有息債務期限、餘額、結構、明細。
　　（8）現金流
　　主承銷商應取得發行人最近三年又一期內現金流量資料，結閤發行人行業特點、規模特徵、銷售模式等對發行人經營活動、投資活動和籌資活動産生的現金流量進行全麵分析。同時將現金流量和企業的主營收入和淨利潤比照來看，確定發行人的營業利潤是否有經營現金流的支持。
　　（9）調查發行人收入、成本、費用的配比性
　　主承銷商應通過分析發行人收入、成本、費用的變動趨勢、比例關係等，基於同行業其他公司情況或行業標準判斷發行人收入與成本、費用，成本、費用與相關資産攤銷等財務數據之間的配比或勾稽關係是否閤理，如明顯缺乏閤理的配比或勾稽關係，應要求發行人管理層作齣說明。
　　3.會計政策穩健性調查
　　（1）調查發行人資産減值準備會計政策的穩健性主承銷商應通過詢問發行人審計機構等方法，瞭解發行人各項資産減值準備的計提方法是否符閤會計準則的相關規定，依據是否充分，比例是否閤理。
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前言/序言

　　金融是現代經濟的核心。債券市場作為資本市場的重要組成部分，是衡量金融市場發達程度的重要標誌，在一國（地區）經濟發展中發揮著至關重要的作用。一個具有深度和廣度的債券市場，既可以為政府、金融機構、非金融企業等提供快速便捷、閤乎規範的融資渠道，又可以為各類投資者提供信息公開、靈活多樣的投資渠道；既有助於基準利率的形成，為金融資産定價提供依據，又可以改變社會融資結構，提高儲蓄嚮投資轉化的效率，降低銀行體係的潛在風險。同時，債券市場也是政府宏觀調控的重要平颱，可以為財政政策、貨幣政策、産業政策的實施提供有效支持。正因如此，世界各國均十分重視債券市場的發展，其市場規模、産品創新、交易方式的創新，風險分擔、分散機製創新日新月異。
　　近年來，黨中央、國務院高度重視金融市場發展，齣颱瞭一係列政策措施，在“十二五”規劃綱要中更是明確提齣“要加快多層次資本市場體係建設，顯著提高直接融資比重，積極發展債券市場”。2005年以來，我國債券市場取得瞭長足發展，在國債、金融債、企業債的基礎上，外幣債、資産支持證券、短期.融資券、中期票據、集閤票據、信用風險緩釋工具等品種相繼引入，現券、迴購、遠期、互換等交易方式有序推齣，現已形成以場外市場（銀行間債券市場）為主，場內市場（交易所債券市場）為輔，分工閤作、相互補充、互聯互通的市場體係，在改善社會融資結構、支持國民經濟發展中發揮著越來越重要的作用。我們很高興有機會見證並親身參與這一過程。
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