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[德] 迪特尔·比尔克（DieterBirk）著徐妍 著

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店铺： 文轩网少儿专营店

出版社： 北京大学出版社

ISBN：9787301293249

商品编码：29210827670

出版时间：2018-05-01

作  者:(德)迪特尔·比尔克(Dieter Birk) 著；徐妍 译 定  价:89 出 版 社:北京大学出版社 出版日期:2018年05月01日 页  数:558 装  帧:平装 ISBN:9787301293249 ●引言
●历史基础、原则和税收体制
●一、 当今税法制度的历史背景
●二、 征税原则
●三、 税收体制概况
●四、 税收构成要件的结构
●第二节税收的宪法和欧洲法法律基础
●一、 财政宪法法律基础
●二、 征税权力的宪法法律
●三、 欧洲税法
●第二章一般税收债务法与一般税收程序法
●第三节税收债务法
●一、 税收债务关系的请求权
●二、 个别税收法律使用的一般原则
●三、 附加：公益权利
●第四节税收程序法
●一、 税收行政的处理方式
●二、 征税实行
●三、 征收程序
●四、 法律保护程序
●部分目录

内容简介

《德国税法教科书（第十三版）》总共分为四个章节，先后介绍了税收基础理论、税收法律关系、税收程序关系和“收入和收益的税”和“对消费以及法律事务往来”有关的税，体例不同于一般的教科书，不仅涵盖了征税的原则、依据、程序等基础理论，还涉及所得税、增值税、土地购置税、遗产赠与税等各税体系和欧洲税法与靠前税收竞争的相关内容。 (德)迪特尔·比尔克(Dieter Birk) 著；徐妍 译 迪特尔·比尔克 德国有名法学家和律师。明斯特大学教授。先后在图宾根大学、慕尼黑大学和雷根斯堡大学学习法律。此外，曾在美国（1990）、英国（1994-1995）、法国（1999）和日本（2000）访学。曾在慕尼黑财政法庭兼职，后在律所担任兼职律师。
徐妍，北京大学法学博士，先后在德国图宾根大学、德国弗赖堡大学、台湾地区地区“中研院”、美国波士顿大学访学，现任中国政法大学比较法学研究院副教授。
译者序《德国税法教科书》（以下简称译著）是德国明斯特大学著名法学教授迪特尔·比尔克所著，由德国法学界久负盛名的C.F. Müller出版社出版发行。C.F. Müller出版社针对德国的法学教育出版了不同层次的专业书籍：从初学者的“进入法学系列”，到中级阶段作为辅助材料的“蓝皮书系列（重点系列）”，再到为次国家司法考试准备的“复习资料系列”，满足不同层次的需求。译著属于“蓝皮书系列（重点系列）”，于1998年次出版发行以来，一直深受德国大学法学院学生和税务咨询者的喜爱，每隔几年都要修改相关法条再次出版，此次翻译的著作是2010年第13版。全书由下列内容构成：    是引言部分，介绍了税收的基本理论以及德国税法和欧盟税法的关系和发展；第二章介绍了税收法律关系和税收程序法；第三章和第四章则详细介绍了德国的税收制度，这两章的构架不同于一等

德国税法教科书（第13版）图书简介 聚焦前沿，精炼透彻：理解复杂德国税制体系的权威指南 本版《德国税法教科书》旨在为法律、经济、商科领域的学生、专业人士以及希望深入理解德国税法体系的实践者，提供一套全面、深入且极具实操价值的学习和参考资源。第13版紧密追踪德国税法在过去几年间发生的重大立法变动、法院判例的最新发展以及联邦财政部（BMF）的行政解释更新，确保内容的权威性和时效性。 结构精妙，逻辑清晰 本书的编排结构经过精心设计，旨在将庞大而复杂的德国税法体系分解为易于理解的逻辑模块。全书分为总论、实体税法和程序法三大核心部分，确保学习者能够构建起一个完整的知识框架： 第一部分：税法总论与基本原则 本部分奠定了学习整个德国税法的理论基础。内容涵盖： 税收的法律渊源与层级结构： 详细阐述了《德国基本法》（Grundgesetz）中关于税收管辖权的宪法基础，以及联邦法律、州法律和地方法规之间的关系。 税法基本概念： 清晰界定税法中的核心术语，如纳税主体、纳税客体、应纳税所得额的确定方法等。 税收的法律原则： 深入分析了横亘于德国税法之上的核心宪法原则，包括合法性原则（Gesetzesvorbehalt）、平等原则（Gleichmäßigkeit）、清晰性原则（Bestimmtheitsgebot）以及对经济能力原则（Leistungsfähigkeitsprinzip）的实际应用限制。 税收行政与救济程序概述： 初步介绍税务机关的职权、纳税人的权利与义务，以及税法争议的初步解决路径。 第二部分：核心实体税法体系 这是本书的主体，系统性地涵盖了德国最关键的几种实体税种，并结合了最新的实务操作： 一、所得税法（Einkommensteuergesetz, EStG）： 所得税是德国税制的核心。本版对个人所得税的讲解进行了重点更新： 居住地与有限/无限纳税义务的界定： 详细分析了国际税收协定背景下的居民和非居民的判定标准。 收入的分类与确认： 详尽阐述七大类收入（工资收入、资本收入、租赁收入、营业收入、自雇收入、让与收入、其他收入）的构成、确认时间点及免税所得。特别关注了近期对资本利得和数字经济相关收入的调整。 费用扣除与特别抵扣： 全面梳理了业务相关费用（Werbungskosten）、特殊开支（Sonderausgaben）和特殊负担（Außergewöhnliche Belastungen）的认定范围和限额。 纳税等级与计算： 深入解析了税率结构，包括累进税率的计算机制、配偶联合申报（Ehegattensplitting）的税务影响。 二、企业所得税法（Körperschaftsteuergesetz, KStG）： 针对法人实体的征税制度： 法人资格的认定： 界定哪些实体受企业所得税管辖。 应税所得的计算： 重点讲解了企业所得的调整过程，特别是商法（HGB）与税法在利润确认上的差异（如准备金、折旧政策）。 股息分配的税务处理： 详细阐述法人内部的股息免税原则（Schachtelbefreiung）及其在股东层面的反避税规则。 营业税（Gewerbesteuer）： 作为一个重要的地方税种，本书对其计算基数的调整、加成率的适用以及与企业所得税之间的抵扣关系进行了清晰的梳理。 三、增值税法（Umsatzsteuergesetz, UStG）： 作为流转税的代表，增值税部分的讲解极具实操价值： 增值税的六大要素： 逐一分析了“应税交易”、“发生地”、“应税主体”、“应税行为”、“税率适用”和“进项税额抵扣”的每一个环节。 跨境服务与货物运输： 针对欧盟内部交易（Intra-Community Supplies）和第三国交易，详尽解释了增值税的“目的地原则”及相关的申报要求。 特殊增值税制度： 涵盖了差额计税法（Margin Taxation）、金融服务和保险业务的增值税豁免规则。 第四部分：税收程序与救济 本部分关注税法如何落地执行，确保学习者了解与税务机关打交道的规范： 税收行政程序（Abgabenordnung, AO）： 详细阐述了税务机关的调查权、信息交换义务以及税务决定的效力。 税务审计与调查： 介绍了外部税务审计（Betriebsprüfung）的流程、纳税人的配合义务与反对权。 税收补征与追溯期： 明确了税务机关更正错误决定的时限和法律依据。 税务救济程序： 全面解析了行政复议（Einspruchsverfahren）的启动、处理流程，以及在行政法院（Finanzgericht）提起诉讼的要件和步骤。 面向实践的特色 本版教科书的最大特点在于其“问题导向”的叙事方式。每一章节的理论阐述后，均附有精选的联邦财政法院判例摘要（Judicial Precedents Focus），这些判例直接体现了法律条文在复杂商业实践中的最终解释口径。此外，书中穿插了大量“实务案例分析”（Praxisbeispiele），这些案例均源自德国税务环境的真实场景，帮助读者将抽象的法规转化为具体的税务筹划和合规操作能力。 通过对德国税法体系的全面、深入且与时俱进的解析，《德国税法教科书（第13版）》是您掌握这一欧洲主要经济体税法精髓的必备工具书。

评分☆☆☆☆☆

作为一名已经在行业内摸爬滚打多年的专业人士，我翻阅这本《德国税法教科书(第13版)》，更多的是抱着一种“温故而知新”的态度，并且希望能够从中汲取一些最新的理论和实践精髓。这本书并没有让我失望，它在保持传统税法教科书严谨性的基础上，巧妙地融入了大量最新的法律修订和判例解读。尤其是在一些涉及跨境交易和数字经济的税收问题上，作者展现出了前瞻性的视野，对这些新兴领域税收挑战的分析，我认为是非常及时和到位的。我发现，书中对于一些复杂税收概念的解释，不再是简单的陈述，而是多角度地呈现了不同的学说和实践观点，这对于我这种需要深入理解理论细节的读者来说，是非常宝贵的。阅读过程中，我时不时会与自己过往的经验进行对照，发现书中提供的分析框架和案例，能够帮助我更好地理解一些现实中遇到的疑难杂症，并从中找到新的解决思路。这本书的价值在于，它既能够满足初学者的入门需求，也能为有经验的专业人士提供深度思考的空间。

评分☆☆☆☆☆

作为一名即将踏入德国税务领域的初学者，我怀揣着既期待又略带忐忑的心情翻开了这本《德国税法教科书(第13版)》。初次接触法律类书籍，我最担心的是晦涩难懂的专业术语和枯燥乏味的论述。然而，这本书的编排方式和内容呈现却让我感到惊喜。作者并没有一开始就抛出艰深的法律条文，而是循序渐进地引导读者理解德国税收体系的整体框架。从最基础的税种分类，到各项税收的基本原则，再到征收流程的初步介绍，每一步都仿佛是在为我搭建一座坚实的知识基石。书中大量的图表和流程图更是化抽象为具体，让我能够一目了然地掌握复杂的概念。尤其让我印象深刻的是，作者在解释一些核心概念时，会穿插一些现实生活中的案例，这极大地增强了我的理解度和代入感，仿佛我不再是孤立地学习理论，而是身临其境地感受税法在实际生活中扮演的角色。尽管我才刚刚开始阅读，但这本书已经成功地消除了我最初的畏难情绪，让我对后续的学习充满了信心。它的语言风格严谨而不失清晰，逻辑性极强，使得即便是不熟悉德国法律背景的读者，也能逐步跟上思路。

评分☆☆☆☆☆

这本书的学习体验，绝对堪称一场深度思想的探索之旅。它不仅仅是一本税法教科书，更像是一面镜子，映照出德国税收体系背后深刻的社会经济逻辑和政治考量。作者在梳理完各项税收的基本框架后，并没有止步于单纯的条文罗列，而是深入探讨了各项税收政策的制定渊源、历史演变以及它们对经济发展和社会公平所产生的影响。我尤其欣赏的是，书中关于税收筹划和风险规避的章节，它不再是简单地告知“是什么”，而是引导读者思考“为什么”以及“如何做”。通过对各种节税策略的分析，我开始理解到，税法并非是僵化的规则，而是在不断适应社会发展和变化的动态体系。这种对理论与实践的辩证思考，让我对税法有了更深层次的认识。阅读过程中，我不禁会停下来，思考这些税法条款背后的价值取向，以及它们在构建一个有序、高效的社会中所扮演的关键角色。书中的一些章节，特别是关于企业所得税和增值税的复杂计算部分，虽然初看令人望而却步，但通过作者层层递进的解析，最终能够拨开迷雾，看到清晰的计算路径。

评分☆☆☆☆☆

这本书带给我的，不仅仅是知识的积累，更是一种思维方式的重塑。作者在论述过程中，始终强调“税法思维”的重要性，它不同于一般的逻辑推理，需要充分理解法律条文的语境、立法意图以及可能的司法解释。书中通过大量的案例分析，生动地展示了如何在实际的税务问题中应用税法原理，如何去分析案件事实，如何去评估风险，以及如何去构建有效的税务策略。我特别喜欢书中关于“税收争议解决机制”的章节，它详细介绍了税务机关的职能、纳税人的权利以及不同层级的申诉和诉讼途径。这让我意识到，在处理税务问题时，了解规则固然重要，但掌握解决问题的策略和方法同样不可或缺。这本书的编排逻辑清晰，章节过渡自然，让我能够在不知不觉中，将零散的知识点串联起来，形成一个完整的知识体系。阅读过程中，我常常会主动去思考作者抛出的问题，并尝试根据已有的知识去解答，这种主动学习的方式，让我对税法的理解更加深刻和牢固。

评分☆☆☆☆☆

在众多税法教材中，这本书的独特之处在于其对“税收公平”理念的深刻阐释。作者并非仅仅将税法视为一个技术性的工具，而是将其置于更广阔的社会经济和伦理框架中进行审视。书中详细探讨了不同税种在促进收入分配公平、保障社会福利以及鼓励特定经济活动方面的作用。我尤其赞赏作者在解释个人所得税累进性时，所引用的各种经济学和社会学理论，这让我能够从更宏观的视角去理解税收政策背后的深层含义。此外，关于税务合规的章节，作者也并非简单地罗列合规要求，而是强调了建立健全内部控制机制、提升税务风险意识的重要性，并提供了一系列实用的建议。这本书的语言风格相对比较学术化，但其逻辑严谨，论证充分，使得即使是初学者，也能通过细致的阅读，逐步领会其中的精髓。它引导我思考，税法不仅仅是数字的游戏，更是社会契约的一部分，是国家与公民之间在经济活动中的一种责任与义务的体现。