正版 德国税法教科书 第十三版 税法学教科书 当今税法制度的历史背景 法律学习 经济学 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

简体网页||繁体网页

☆☆☆☆☆

[德] 迪特尔·比尔克DieterBirk 著

图书标签:

• 德国税法
• 税法学
• 教科书
• 法律学习
• 经济学
• 税法制度
• 德国
• 第十三版
• 正版
• 税收

店铺： 布克专营店

出版社： 北京大学出版社

ISBN：9787301293249

商品编码：29374314570

开本：16

出版时间：2018-05-01

页数：584

字数：665000

商品参数

德国税法教科书(第十三版)
	定价	89.00
	出版社	北京大学出版社
	版次	1
	出版时间	2018年05月
	开本	16开
	作者	[德]迪特尔·比尔克Dieter Birk
	装帧
	页数	584
	字数	665000
	ISBN编码	9787301293249
	重量	900

内容介绍
　　《德国税法教科书（第十三版）》总共分为四个章节，先后介绍了税收基础理论、税收法律关系、税收程序关系和“收入和收益的税”和“对消费以及法律事务往来”有关的税，体例不同于一般的教科书，不仅涵盖了征税的原则、依据、程序等基础理论，还涉及所得税、增值税、土地购置税、遗产赠与税等各税体系和欧洲税法与国际税收竞争的相关内容。

目录

第壹章引言 

第壹节历史基础、原则和税收体制 

一、 当今税法制度的历史背景 

二、 征税原则 

三、 税收体制概况 

四、 税收构成要件的结构 

第2节税收的宪法和欧洲法法律基础 

一、 财政宪法法律基础 

二、 征税权力的宪法法律限制 

三、 欧洲税法 

第2章一般税收债务法与一般税收程序法 

第三节税收债务法 

一、 税收债务关系的请求权 

二、 个别税收法律使用的一般原则 

三、 附加：公益权利 

第四节税收程序法 

一、 税收行政的处理方式 

二、 征税实行 

三、 征收程序 

四、 法律保护程序 

第三章收入和收益的税 

第五节个人所得税法 

一、 历史发展概述 

二、 作为个人所得税征税对象的收入：概念及基本准则 

三、 个人的纳税义务 

四、 各种独立的收入种类 

五、 收入所得的调查 

六、 扣除及优惠 

第六节企业税法 

一、 对人合公司征税 

二、 对股份公司征税 

三、 营业税 

四、 《重组税法》概要 

第七节国际税法 

一、 对跨国事件征税 

二、 避免进行双重征税的措施 

三、 跨国经济活动的形式 

四、 收益转移和国家的防御策略 

第八节遗产赠与税法 

一、 概述 

二、 纳税义务 

三、 对税金计算基础的说明 

四、 税金计算 

五、 税收核定以及征税；所得税折算 

第四章对消费以及法律事务往来征税 

第九节概要 

第十节增值税 

一、 增值税的发展以及意义 

二、 增值税调查 

三、 税收申报以及估税的程序 

第十一节土地购置税 

一、 个人纳税义务（《土地购置税法》第壹3条） 

二、 实质纳税义务 

三、 课税权的产生、期限以及实行 

索引

《全球税制改革前沿：面向数字经济与可持续发展的税务治理新范式》 图书简介 本书深入剖析了当前全球税制改革的复杂图景与核心驱动力，聚焦于数字经济的迅猛发展对传统税收管辖权和税基的颠覆性挑战，以及全球应对气候变化与可持续发展目标对税收政策提出的新要求。这不是一部关于特定国家税法条文的教科书，而是对全球税收治理理念、国际税收协定体系演变及其未来走向的战略性研究。 第一部分：数字经济的税务冲击与国际税收的结构性重塑 在信息技术革命的浪潮下，传统以实体存在为基础的税收管辖权理论正面临前所未有的压力。跨国科技巨头通过无形资产、数据流动和平台经济实现了价值的快速积累，而其利润往往集中于税负较低的司法管辖区，造成了“税基侵蚀与利润转移”（BEPS）的加剧。 本书首先系统梳理了经济合作与发展组织（OECD）主导的“双支柱”（Pillar One与Pillar Two）解决方案的理论基础、设计细节及其对全球税收格局的深远影响。支柱一（Amount A的分配规则）旨在重新定义“征税权”的分配标准，探讨了如何基于市场地和用户参与度来确定利润的分配额，分析了不同国家在利益分配博弈中的立场差异与潜在的贸易摩擦风险。我们详细解读了新的“关联方交易”规则（尤其是关于数字服务如何界定可分配利润的逻辑），并审视了其在实施过程中可能遇到的操作性障碍，如复杂的交易记录要求和跨境争议解决机制的有效性。 支柱二（全球最低企业所得税率，GloBE规则）则代表了全球税收合作的里程碑。本书不仅阐述了15%最低有效税率的计算模型（包括收入纳入规则IIR和不足税款征收规则UTPR），更重要的是，探讨了这一机制对主权国家税收竞争策略的抑制作用。我们分析了各国如何调整其国内税收激励措施（如专利箱、区域性优惠政策）以适应GloBE规则的要求，以及这些调整对吸引外商直接投资（FDI）的长期影响。此外，本书批判性地评估了最低税率对发展中国家利用税收优惠促进工业化进程的潜在负面效应。 第二部分：全球气候治理与绿色税制的设计与实践 全球气候变暖已成为不可逆转的趋势，各国政府正利用税收工具作为实现“碳中和”目标的关键杠杆。本书超越了传统的碳税或排放交易系统（ETS）的描述，重点关注新兴的、具有全球协同效应的绿色税制设计。 我们深入探讨了碳边境调节机制（CBAM）的复杂性。欧盟的CBAM被视为应对“碳泄漏”的创新性举措，但其合法性、对国际贸易规则（如WTO非歧视原则）的兼容性，以及对全球供应链的重塑作用，构成了本书分析的核心。书中详述了如何科学、透明地核算进口产品的“隐含碳排放量”，并讨论了不同发展阶段国家对此机制的抵制与适应策略。 此外，本书还研究了其他前沿的绿色税收工具，例如：对高环境影响行业的特定消费税、基于产品全生命周期的环境税改革（从生产端延伸至废弃端）、以及如何通过税收优惠政策引导私营部门加大对可再生能源和绿色基础设施的投入。分析强调，有效的绿色税制必须具备激励相容性和可预测性，以确保企业能够进行长期的低碳转型投资。 第三部分：税收管辖权与主权边界的未来形态 随着国际合作的加深，传统以领土为基础的税收主权面临“渗透”与“共享”的双重挑战。本书探讨了数字经济背景下，无形资产的价值创造地点如何重新定义“实质联系”（Nexus）的概念。 我们对比了不同国家（如美国、欧盟、以及一些主要亚洲经济体）在数字服务税（DST）实践中的异同，并分析了DST作为过渡性措施，如何在国际多边框架（如OECD/G20包容性框架）内逐步被吸收和取代的过程。探讨的重点在于，未来税收协定网络将如何平衡国家税收利益与跨国企业运营的效率需求。 第四部分：税收合规、透明度与风险管理 在信息爆炸和金融科技（FinTech）驱动的时代，税务透明度已成为全球金融监管的核心要求。本书详细阐述了共同申报准则（CRS）的深化应用及其在打击离岸逃税中的成效。同时，我们也分析了金融账户可得性信息（AEOI）的最新发展，以及各国如何利用大数据和人工智能技术，提升跨境税收征管的效率和精准度。 针对大型跨国企业，本书阐述了国别报告（CbCR）的深度价值——它不再仅仅是信息收集工具，而是成为税务风险评估和监管重点分配的基石。我们探讨了税务机关如何利用CbCR数据进行“风险评分”，以及企业如何构建前瞻性的税务合规框架，以应对日益复杂的全球税务风险管理挑战。 结论与展望 本书认为，当前的税制改革浪潮是一场深刻的范式转变，其核心是从关注“在哪里生产”转向关注“在哪里创造价值和消耗资源”。未来的税收体系将更加依赖于全球协同、数据驱动和可持续发展导向的原则。本书为政策制定者、高级税务专业人士、经济学家以及法学研究者提供了一个全面、深刻的视角，以理解和驾驭这场不可逆转的全球税制变革。它旨在启发读者超越既有的法律框架，思考如何构建一个更公平、更可持续的全球税收治理结构。

评分☆☆☆☆☆

这本书简直是让我醍醐灌顶！我一直对税法这个概念感到模棱两可，觉得它离我的生活很远，又好像无处不在，让人有点捉摸不透。拿到这本《正版 德国税法教科书 第十三版 税法学教科书 当今税法制度的历史背景 法律学习 经济学》之后，我才真正开始理解税法的复杂性和重要性。书的开篇就为我们铺垫了深厚的历史背景，从古至今，税收是如何伴随着社会发展而演变的，它的起源、演变过程以及在不同历史时期扮演的角色，都通过清晰的叙述呈现在眼前。我之前总觉得法律是冰冷枯燥的条文，但这本书却通过历史的视角，让我们看到了税法背后的人文关怀和社会逻辑。它不仅仅是关于钱的制度，更是关于社会公平、资源分配以及国家运作的基石。作者在介绍一些关键的税收制度时，还穿插了大量的案例和历史事件，让我能够更直观地感受到税法是如何影响普通人的生活，以及国家如何通过税收来实现其社会经济目标。读完这部分，我对税法不再是敬而远之，而是产生了一种强烈的探索欲望，想要深入了解这个我一直以来都略显模糊的领域。

评分☆☆☆☆☆

这本书带给我的惊喜远不止于其厚重的历史回顾。当我深入阅读其关于“当今税法制度”的部分时，我被其严谨的逻辑和清晰的结构深深吸引。书本将复杂的税收体系分解成一个个易于理解的模块，从基础的税种划分，到各个税种的征收原则、计算方法，再到相关的法律法规和行政程序，都做了详尽的阐述。尤其让我印象深刻的是，作者在讲解每一个税收概念时，都会先从理论基础入手，然后再结合实际案例进行说明，这种方式极大地降低了学习门槛，让即使是初学者也能快速掌握核心要点。我之前尝试过阅读一些其他的税法书籍，但往往因为晦涩的语言和过于理论化的论述而感到难以入门。而这本《正版 德国税法教科书 第十三版 税法学教科书 当今税法制度的历史背景 法律学习 经济学》则完全不同，它就像一位经验丰富的老师，循循善诱，将复杂的知识点化繁为简。书中对于一些模糊和容易混淆的概念，也进行了非常细致的辨析，确保读者能够准确理解。

评分☆☆☆☆☆

这本书的另一大亮点在于它将“法律学习”和“经济学”这两个看似独立的学科巧妙地融合在一起。在探讨税法的同时，作者并没有忽视其背后的经济学原理。书中详细阐述了税收对经济活动的各种影响，比如税收对消费、投资、生产、就业以及国际贸易等方面产生的效应。我尤其对书中关于税收激励和税收抑制的分析感到茅塞顿开。作者通过经济学的模型和图表，直观地展示了不同税收政策如何影响市场均衡和资源配置。这让我意识到，税法并非仅仅是法律条文的堆砌，更是国家宏观调控经济的重要工具。理解了税法背后的经济学逻辑，我才真正体会到其深远的意义。这本书让我看到了一个更加立体和完整的税法图景，不再只是一个孤立的法律概念，而是与经济发展和社会进步紧密相连。对于我这样对经济学和法律都感兴趣的读者来说，这本书无疑是一份宝贵的精神食粮。

评分☆☆☆☆☆

坦白说，一开始我拿到这本《正版 德国税法教科书 第十三版 税法学教科书 当今税法制度的历史背景 法律学习 经济学》时，并没有抱有太高的期待，以为它会是一本枯燥乏味的学术专著。但实际阅读下来，我却被其独特的叙事方式和生动的语言所吸引。作者在讲解复杂的税收概念时，并没有使用生硬的法律术语，而是用通俗易懂的比喻和形象的描绘，将抽象的概念变得生动起来。我尤其喜欢书中关于“税收公平”的讨论，作者通过各种不同角度的分析，让我深刻理解了不同纳税主体在税收负担上的差异，以及国家在追求公平过程中所面临的挑战。书中的案例分析也非常精彩，作者选取了贴近现实生活的税收问题，并对其进行深入剖析，让我能够从中学习到如何运用税法知识解决实际问题。这本书的语言风格非常接地气，即使是对于非法律专业的读者，也能轻松阅读，并且从中获得启发。

评分☆☆☆☆☆

这本书带给我的收获是全方位的。它不仅让我对税法有了系统的认识，更重要的是，它改变了我对“学习”这件事的态度。之前我总觉得学习就是死记硬背，但这本书却让我看到了学习的乐趣和深度。作者在书中不断鼓励读者思考，提出问题，并且引导读者去探索答案。我尤其喜欢书中关于“税收筹划”的讨论，它让我看到了税法在实际应用中的灵活性，以及如何通过合法的方式优化税收负担。这本书不仅仅是一本教科书，更像是一本引人入胜的读物，它激发了我对未知领域的好奇心，并且培养了我独立思考的能力。读完这本书，我感觉自己对这个世界有了更深层次的理解，也对未来的学习和工作充满了信心。这本《正版 德国税法教科书 第十三版 税法学教科书 当今税法制度的历史背景 法律学习 经济学》绝对是我近期阅读过最具有价值的一本书。