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[德] 迪特尔·比尔克（DieterBirk）著徐妍 著

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出版社： 北京大学出版社

ISBN：9787301293249

商品编码：29210858927

出版时间：2018-05-01

作  者:(德)迪特尔·比尔克(Dieter Birk) 著；徐妍 译 定  价:89 出 版 社:北京大学出版社 出版日期:2018年05月01日 页  数:558 装  帧:平装 ISBN:9787301293249 ●引言
●历史基础、原则和税收体制
●一、 当今税法制度的历史背景
●二、 征税原则
●三、 税收体制概况
●四、 税收构成要件的结构
●第二节税收的宪法和欧洲法法律基础
●一、 财政宪法法律基础
●二、 征税权力的宪法法律
●三、 欧洲税法
●第二章一般税收债务法与一般税收程序法
●第三节税收债务法
●一、 税收债务关系的请求权
●二、 个别税收法律使用的一般原则
●三、 附加：公益权利
●第四节税收程序法
●一、 税收行政的处理方式
●二、 征税实行
●三、 征收程序
●四、 法律保护程序
●部分目录

内容简介

《德国税法教科书（第十三版）》总共分为四个章节，先后介绍了税收基础理论、税收法律关系、税收程序关系和“收入和收益的税”和“对消费以及法律事务往来”有关的税，体例不同于一般的教科书，不仅涵盖了征税的原则、依据、程序等基础理论，还涉及所得税、增值税、土地购置税、遗产赠与税等各税体系和欧洲税法与靠前税收竞争的相关内容。 (德)迪特尔·比尔克(Dieter Birk) 著；徐妍 译 迪特尔·比尔克 德国有名法学家和律师。明斯特大学教授。先后在图宾根大学、慕尼黑大学和雷根斯堡大学学习法律。此外，曾在美国（1990）、英国（1994-1995）、法国（1999）和日本（2000）访学。曾在慕尼黑财政法庭兼职，后在律所担任兼职律师。
徐妍，北京大学法学博士，先后在德国图宾根大学、德国弗赖堡大学、台湾地区地区“中研院”、美国波士顿大学访学，现任中国政法大学比较法学研究院副教授。
译者序《德国税法教科书》（以下简称译著）是德国明斯特大学著名法学教授迪特尔·比尔克所著，由德国法学界久负盛名的C.F. Müller出版社出版发行。C.F. Müller出版社针对德国的法学教育出版了不同层次的专业书籍：从初学者的“进入法学系列”，到中级阶段作为辅助材料的“蓝皮书系列（重点系列）”，再到为次国家司法考试准备的“复习资料系列”，满足不同层次的需求。译著属于“蓝皮书系列（重点系列）”，于1998年次出版发行以来，一直深受德国大学法学院学生和税务咨询者的喜爱，每隔几年都要修改相关法条再次出版，此次翻译的著作是2010年第13版。全书由下列内容构成：    是引言部分，介绍了税收的基本理论以及德国税法和欧盟税法的关系和发展；第二章介绍了税收法律关系和税收程序法；第三章和第四章则详细介绍了德国的税收制度，这两章的构架不同于一等

深度解析当代商业法律图景：以跨国合规与数字经济法为核心的法律前沿实践 本书并非关于德国税法的教材，而是一部聚焦于全球化背景下，当代商业法律复杂性与前沿实践的深度研究报告。它旨在为关注国际贸易、数字经济、跨国投资及合规风险管理的法律专业人士、企业高管及政策制定者提供一套前瞻性的法律框架与实操指南。 导言：全球化浪潮下的法律重构 进入21世纪的第三个十年，商业环境正经历着前所未有的结构性变化。技术迭代速度加快，地缘政治影响加深，传统地域边界在数字世界中日益模糊。这种复杂性对现有的法律体系提出了严峻的挑战。本书开篇即阐述了理解当前商业法律图景的必要性：即如何在一个高度互联、数据驱动、监管日益趋严的世界中，维护企业的合法利益与可持续发展。我们关注的焦点不再是单一国家或地域的国内法，而是全球法律规范之间的交互、冲突与融合。 第一部分：跨国合规与反腐败法：构建全球运营的“防火墙” 在跨国经营日益常态化的今天，有效的合规体系是企业生存的基石，而非可有可无的装饰。本部分深入剖析了当前全球反腐败与反洗钱（AML/CFT）法律框架的演变及其对企业日常运营的深远影响。 第一章：全球反腐败法律的“长臂管辖”与本地化挑战 我们详细考察了《美国海外反腐败法》（FCPA）、《英国反贿赂法》（UK Bribery Act）等关键性跨国法规的最新司法解释和执法趋势。重点分析了“意图”（Intent）的认定标准在不同司法管辖区间的差异，以及企业在第三方尽职调查（Third-Party Due Diligence）中应采取的“合理措施”标准是如何动态变化的。书中通过多个具有里程碑意义的案例分析，揭示了企业高管如何因间接或未能充分监督子公司或代理人的行为而承担个人责任。此外，针对新兴市场的高风险特点，本书提供了构建适应性合规系统的策略蓝图，强调了“文化嵌入”而非“文件堆砌”的重要性。 第二章：制裁风险管理与贸易限制合规 地缘政治冲突直接转化为日益严苛的经济制裁。本章聚焦于OFAC（美国财政部外国资产控制办公室）、欧盟及联合国制裁体系的最新动向。我们不仅罗列了制裁名单的更新机制，更侧重于分析“次级制裁”（Secondary Sanctions）的复杂性及其对金融机构和供应链的“寒蝉效应”。书中提出了一个多层次的制裁风险评估模型，帮助企业识别其交易链中可能存在的“隐藏所有权结构”（UBO Identification）风险，并阐述了在面对不可抗力或意外触发制裁事件时的“解散/退出”策略的法律考量。 第二部分：数字经济的法律前沿：数据治理、人工智能与网络安全 数字经济的飞速发展是当代法律面临的最大变量。本部分专注于解析围绕数据流动、算法决策及网络安全的最新法律规制。 第三章：全球数据主权与跨境数据传输的法律迷宫 随着《通用数据保护条例》（GDPR）在全球范围内的溢出效应，数据本地化和跨境传输已成为企业国际化战略中的核心法律障碍。本书详尽对比了GDPR、中国的《个人信息保护法》（PIPL）以及加州《消费者隐私法》（CCPA/CPRA）在数据主体权利、处理合法性基础以及数据出境安全评估方面的异同。尤其深入探讨了在“后“《隐私之盾》”时代，如何利用新的标准合同条款（SCCs）和约束性企业规则（BCRs）构建合法、可执行的跨境数据流架构。书中提供了一份详尽的“数据流图谱风险清单”，指导企业进行系统性的数据合规盘点。 第四章：人工智能的法律责任与伦理边界 人工智能（AI）正从辅助工具转变为核心决策者，由此引发的法律问题刻不释手。本章着重分析了正在形成的AI监管框架，特别是欧盟《人工智能法案》（AI Act）的风险分级管理模式对全球的影响。我们探讨了在自动化决策过程中，如何界定算法的“可解释性”（Explainability）和“问责制”（Accountability）。书中详细阐述了在产品责任法框架下，当AI系统造成损害时，责任应归于开发者、部署者还是使用者，并提出了针对“黑箱”模型的风险分配建议。 第三部分：全球资本流动与投资争端解决的最新图景 国际投资活动不再仅仅依赖传统的双边投资协定（BITs），新的投资结构和争端解决机制正在涌现。 第五章：BITs的演变与“最惠国待遇”的再诠释 本章分析了全球范围内《双边投资协定》的“新一代”趋势，即如何平衡投资者的保护与东道国合理的公共利益（如公共卫生、环境监管）的权利。重点解析了国际投资仲裁中对“征收”（Expropriation）的界定范围的扩大与收缩，以及“公平和公正待遇”（FET）标准的司法实践变化。书中还探讨了投资者与国家间争端解决机制（ISDS）改革的努力，包括多边投资法庭（MPIA）提议的潜在影响。 第六章：国际商事仲裁的数字化转型与程序优化 在跨境争议解决领域，仲裁依然是首选，但其程序正面临效率和技术革新的压力。本部分详细介绍了国际商事仲裁机构（ICC, LCIA, HKIAC等）在电子证据披露（e-Discovery）、远程听证的实践指南。我们探讨了仲裁裁决的承认与执行，特别是在当前地缘政治紧张局势下，如何规避特定国家对特定类型仲裁裁决的拒绝执行风险。书中还引入了“混合争议解决机制”（ODR/ADR）在商业合同中的应用策略，以期在仲裁启动前化解大部分争议。 结语：面向未来的法律弹性与战略韧性 本书的最终目标是帮助法律专业人士和企业领导者构建一种面向未来的“法律弹性”（Legal Resilience）。在法律环境不断变化的背景下，预见性风险管理、跨学科的法律应用以及对全球规范的综合理解，将是决定企业竞争力的关键要素。本书提供的分析工具和框架，正是为实现这一战略目标而设计。

评分☆☆☆☆☆

每次翻开《德国税法教科书(第13版)》，我都会有一种“既期待又害怕”的心情。期待的是能够从中汲取到最前沿、最权威的德国税法知识，害怕的是面对其庞大的体系和精深的细节望而却步。这本书对于“税务合规”的强调，让我觉得它不仅仅是一本教科书，更像是一本“行为指南”。它详细阐述了企业在各个经营环节中可能遇到的税务风险，以及如何通过建立健全的内部控制体系来规避这些风险。我特别注意到了书中关于“反避税规定”的内容，例如“受控外国公司”（CFC）规则等，这些规定对跨国经营的企业来说至关重要。理解这些规则不仅需要掌握法律条文，还需要理解其背后的立法意图和实际应用场景。这本书在这一点上做得相当到位，通过大量的解释和案例，帮助读者理解这些复杂规定的实际影响。我甚至开始思考，也许这本书更适合作为一本“案头工具书”来使用，在遇到具体问题时，再去书中查找相关的解决方案和法律依据。

评分☆☆☆☆☆

这本《德国税法教科书(第13版)》真的让我头疼！我一直以为自己对税法还是有些了解的，但这本书的厚度和内容密度瞬间把我击垮了。拿到手的第一感觉就是沉甸甸的，翻开第一页，密密麻麻的德语和各种条文、公式就扑面而来，仿佛把我瞬间拉入了一个冰冷而复杂的数字迷宫。我试图从目录开始梳理，但每一个章节的名字都像是在给我出难题：《所得税法》、《增值税法》、《企业税法》、《遗产税法》……光是这些大类就已经让我感到晕头转向，更别提里面细分的各种条款和例外情况了。我最担心的就是如何将这些抽象的法律条文与实际的税务申报联系起来。书里虽然给了一些案例，但对我来说，这些案例的背景信息和相关条文的引用都显得过于专业和晦涩，我需要反复查阅其他资料才能勉强理解。而且，这毕竟是第13版，我总担心有些内容可能已经跟不上最新的税法动态了，虽然书里有提到更新，但具体更新了多少，哪些地方做了重要调整，我还需要花更多的时间去研究。坦白说，我现在看着这本书，感觉自己像个站在一座宏大但迷宫般的城堡前，不知道该如何迈出第一步。

评分☆☆☆☆☆

读完《德国税法教科书(第13版)》的某个章节，我感觉我的脑子需要一次彻底的“格式化”。这本书的逻辑体系真的是让人惊叹，但也是让人头疼的根源。它不是那种按部就班、娓娓道来的风格，而是更像一位严谨的法学家在向你阐述一个极其复杂的理论框架。每一个概念的提出都伴随着大量的法律条文引用和案例分析，而且这些案例的复杂程度，有时候让我觉得是不是故意设计出来考验读者的理解能力的。我尝试去理解书中的一个关于“资本利得税”的章节，结果发现它牵扯到了“法人团体”、“股东权益”、“股息分配”等一系列概念，每个概念又可以延伸出好几个子概念，而且它们之间又相互关联，构成了一个网状的知识结构。我试图在纸上画思维导图，但很快就发现自己的画布不够用了。最让我困惑的是，书中对于一些细节的处理，比如不同公司类型在税收计算上的细微差别，或者某些特殊情况下的例外条款，写得非常精确，但正是这种精确性，让我觉得想要完全掌握它，需要付出极大的努力。我真的怀疑，是不是只有拥有深厚的法律背景和税务实操经验的人，才能真正地“消化”这本书。

评分☆☆☆☆☆

我最近在学习《德国税法教科书(第13版)》中的一个关于“国际税收协定”的部分，简直是给我上了一堂生动的“脑力体操课”。这本书在处理跨国税务问题时，其严谨程度和复杂程度让我叹为观止。它不仅要考虑到德国国内的税法规定，还要深入分析与其他国家的税收协定，以及这些协定如何影响德国企业的税务处理。书中列举的案例，往往涉及两国之间的法律、经济以及文化差异，需要读者具备相当的国际视野和跨文化理解能力。我花了很长时间去研究一个关于“双重征税消除”的章节，书里详细解释了不同方法的适用情况，比如“抵免法”和“豁免法”，以及在实践中如何根据具体情况选择最有利的方案。然而，每个方法又都有其自身的局限性和适用条件，需要非常细致地去辨别。而且，国际税法本身就在不断变化，这本书虽然是第13版，但我依然担心在实际操作中会遇到一些新的情况，而书中的内容可能无法完全覆盖。总而言之，这是一个需要反复咀嚼、深入思考才能有所收获的部分。

评分☆☆☆☆☆

这本书的排版和语言风格，让我感觉自己仿佛置身于一个古老的法律图书馆，翻阅着一本承载着历史和智慧的巨著。虽然是第13版，理论上是比较新的，但它的叙事方式和内容呈现，却有着一种独特的“厚重感”。书中的案例分析，与其说是案例，不如说更像是“法学论文”的片段，每一个案例都经过了精心的设计和详尽的阐述，涉及到的法律条文和判例法引用都非常规范。我尤其对书中关于“税收筹划”的章节印象深刻，它不仅仅是简单地告诉你如何“避税”，而是深入剖析了各种筹划手段的法律依据、潜在风险以及合规性要求。这让我明白，真正的税收筹划，需要建立在对税法深刻理解的基础上，而不是简单的技巧堆砌。我试着去理解书中关于“利润转移定价”的论述，它涉及到了复杂的估值模型和国际税务规则，需要同时具备经济学和法学的知识储备。对我来说，这部分内容更像是为专业人士量身定做的，充满了挑战，但也充满了学习的空间。