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• 税务筹划

店铺： 新知图书专营店

出版社： 中国财政经济出版社

ISBN：9787509575741

商品编码：28608033518

丛书名： 2017建筑施工房地产企业营改增政策操作指南

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《2017建筑施工、房地产企业营改增政策操作指南》图书简介 深度解析，精准落地，助力企业税务转型 《2017建筑施工、房地产企业营改增政策操作指南》是为深刻理解并有效应对2017年建筑施工和房地产行业全面推开营改增试点政策而精心编写的专业性操作手册。本书紧扣政策核心，聚焦行业痛点，力求为广大建筑施工企业、房地产开发企业、物业管理企业以及与之相关的上下游企业，提供一套全面、系统、实操性强的营改增应对策略和操作指南。 本书内容详尽，涵盖以下核心板块： 一、 政策背景与解读： 营改增历程回顾与深化： 简要梳理营改增税制改革的演进脉络，重点阐述2017年营改增试点范围扩大至建筑业和房地产业的重大意义、基本原则以及对行业税务管理带来的根本性变革。 核心政策梳理与分析： 详细解读《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）及其后续发布的各项细则、公告、解读性文件，精准把握增值税的纳税人、征税范围、税率、计税方法（一般计税、简易计税）、进项税抵扣规定等关键要素。 建筑业营改增政策解析： 深入分析建筑业增值税的特殊规定，包括混合销售的界定、预收款的税务处理、选择简易计税的条件与适用、差额征税的计算方法、不动产的进项税抵扣政策、跨境建筑服务增值税的处理等，逐一破解企业在实际操作中可能遇到的难点。 房地产业营改增政策解析： 系统阐述房地产业增值税的征税范围、税率适用、销售不动产的计税方法（一般计税、差额计税）、选择简易计税的适用情形、销售不动产取得的价款、拆迁补偿、以物抵债等特殊情况下的税务处理，以及房地产企业购进不动产的进项税抵扣政策。 相关行业关联性政策： 探讨营改增对租赁业、咨询服务业、物业管理等与建筑、房地产行业密切相关的服务业可能产生的税务影响，以及如何协调相关联业务的税务处理。 二、 实际操作与风险防范： 纳税人识别与税务登记： 指导企业准确判断自身是否属于营改增的纳税人，并提供办理税务登记、一般纳税人资格认定、小规模纳税人管理等操作流程。 发票管理与使用： 全面讲解增值税发票的种类、开具规则、取得和使用要求，重点提示建筑、房地产行业在发票开具和取得中容易出现的误区和风险，如工程款发票、销售不动产发票、代收代缴发票等。 账务处理与会计核算： 提供营改增后的企业会计核算指南，指导企业如何进行增值税相关费用的核算、增值税销项税额和进项税额的核算、纳税调整的账务处理，以及如何根据新的税制调整财务报表。 税负测算与筹划： 教授企业如何进行营改增后的税负测算，分析不同业务模式、不同合同条款下的税负差异，并提供有针对性的税务筹划建议，帮助企业在合法合规的前提下降低税负，实现效益最大化。 进项税抵扣策略与实务： 详细讲解建筑、房地产企业在取得各类与生产经营相关的货物、服务、无形资产、不动产时，如何判断其是否构成可抵扣的进项税，并提供高效的进项税抵扣策略，最大化可抵扣额。 合同管理与税务风险： 强调营改增后合同条款对税负的影响，指导企业如何审查和修改现有及新增合同，确保合同条款有利于企业税务管理，并识别和规避合同中的税务风险。 税务申报与缴纳： 详细介绍增值税纳税申报表的填写要点，演示不同情形下的申报流程，并提醒企业关注申报截止日期，避免逾期申报产生的罚款。 税务稽查应对与风险管理： 提示企业在营改增过程中可能面临的税务稽查重点，并提供应对策略，指导企业建立健全内部税务风险控制体系。 三、 行业特定问题与案例分析： 建筑工程领域： 总分包、联营、挂靠等多种施工模式下的税务处理。 工程造价的构成与进项税抵扣。 材料款、人工费、机械费、管理费等的税务处理。 工程款预收款、进度款、结算款的税务处理。 工程变更、索赔、签证的税务影响。 分包合同的税务风险与管理。 对外提供劳务的税务处理。 工程项目完工后的税务清算。 房地产开发领域： 房地产开发成本的构成与税务处理。 商品房销售的增值税计算与申报。 自建自用房屋、出租房屋的税务处理。 以房抵债、以物易物的税务处理。 房地产企业的税收优惠政策。 合作开发、联合开发的税务处理。 物业销售、配套设施销售的税务处理。 房地产企业所得税与增值税的衔接。 物业管理领域： 物业服务费的增值税处理。 代收代缴水电费、停车费等的税务处理。 增值税普通发票与专用发票的选择。 物业公司与业主的合同税务风险。 典型案例分析： 选取近年来建筑、房地产行业在营改增实践中出现的典型案例，结合案例进行详细的政策分析和操作指导，帮助读者举一反三，解决实际问题。 本书特点： 权威性： 内容基于国家最新颁布的增值税相关法律法规、政策文件，并结合了税务机关的权威解读。 实操性： 紧密结合建筑、房地产行业的实际业务流程，提供清晰的操作步骤和方法，指导企业落地执行。 全面性： 覆盖营改增政策的方方面面，从政策解读到实际操作，从风险防范到案例分析，力求为读者提供一站式解决方案。 前瞻性： 关注政策的未来走向，帮助企业预判潜在的税务风险，并提前做好应对准备。 《2017建筑施工、房地产企业营改增政策操作指南》是建筑施工、房地产企业税务、财务、法务、经营管理人员以及相关咨询机构不可多得的案头必备工具书，是企业成功应对营改增、实现税务转型、提升管理水平的有力助手。

评分☆☆☆☆☆

说实话，在购买这本书之前，我对于“2017建筑施工、房地产企业营改增政策操作指南”这个书名，并没有抱有多大的期待。我总是觉得，这类关于政策和法规的书籍，往往会枯燥乏味，充斥着晦涩难懂的法律条文，读起来会让人昏昏欲睡。然而，当我拿到这本书，并开始阅读后，我不得不承认，我的看法被彻底颠覆了。这本书以一种非常人性化、非常贴近实际操作的角度，解读了2017年建筑施工和房地产企业在营改增政策下的各项具体操作。它没有一味地强调理论，而是将政策的核心精神，通过一个个生动的案例，一次次详细的流程分解，以及一系列实用的表格和图示，展现在读者面前。例如，在进项税额的确认与抵扣这一核心问题上，书中不仅列举了各类可能发生的业务场景，还针对不同场景下的证据收集、账务处理、申报填写等环节，给出了清晰明了的指引。我特别欣赏书中关于“混合销售”和“兼营”税务处理的章节，这部分内容常常是很多企业容易出错的地方，而本书的讲解则非常到位，帮助我理清了其中的逻辑和操作要点。此外，书中还涵盖了关于营改增后合同签订、成本核算、财务报告编制等方面的内容，这些都是与企业的日常经营紧密相关的，其指导意义不言而喻。这本书给我最大的感受就是“接地气”，它真正站在企业的角度，去思考和解答实际工作中会遇到的难题，让原本复杂抽象的政策，变得易于理解和执行。

评分☆☆☆☆☆

作为一名在建筑行业资深的财务经理，我见证了“营改增”政策的诞生和实施的全过程。在这个过程中，我阅读了大量的政策文件和专业书籍，但《2017建筑施工、房地产企业营改增政策操作指南》这本书，无疑是我近年来阅读过的最具有实操价值的一本。它不仅仅是对政策条文的解读，更是对实际操作中各种疑难杂症的解答。书中对于建筑施工项目中，不同类型的合同，如总包合同、分包合同、联合体承包合同等，在增值税处理上的差异，都有非常详细的论述。同时，书中关于如何进行工程发包、材料采购、设备租赁等环节的进项税抵扣，以及如何处理“视同销售”的情况，都写得非常到位。更重要的是，书中还结合了房地产企业的特点，对房屋销售、租赁、物业管理等不同业务模式下的增值税处理，进行了深入的分析，并提供了一系列的税务筹划建议。这本书的价值，在于它能够帮助我们全面提升税务管理水平，有效地规避税务风险，并为企业创造更多的经济效益。

评分☆☆☆☆☆

这本书的价值，体现在它能够帮助我，一个在房地产项目一线工作的预算员，更好地理解税务政策对项目成本的影响。在营改增之前，我们更多关注的是税前成本，而现在，我们需要将增值税的进项和销项都考虑进去，这让成本核算变得更加复杂。这本书，在这方面给予了我极大的帮助。它详细阐述了在房地产开发过程中，从拿地、设计、建安、销售等各个环节，涉及到的增值税处理方式。例如，书中关于土地成本的增值税处理，关于材料采购和工程款支付的进项抵扣，关于销售环节的价税分离，都写得非常具体。我特别欣赏书中关于“期房销售”和“现房销售”的税务处理差异，以及如何合理利用政策进行税务筹划，这对于我们项目成本的精细化管理，起到了至关重要的作用。这本书的实用性，在于它能够帮助我更准确地进行项目成本预测，为项目的决策提供更可靠的依据，也能帮助我在项目实施过程中，更好地控制税务风险。

评分☆☆☆☆☆

作为一名在房地产行业工作多年的财务人员，我深知“营改增”对我们这个行业的冲击有多大。在政策实施初期，公司上下都是一片茫然，各种问题层出不穷，税务风险也随之而来。我四处搜寻相关的资料，希望能找到一本能够真正指导我们解决实际问题的书。当我看到《2017建筑施工、房地产企业营改增政策操作指南》这本书时，我的眼睛顿时亮了起来。这本书的内容，完全契合了我们当时最迫切的需求。它没有晦涩难懂的理论，而是将复杂的营改增政策，分解成一个个清晰易懂的操作步骤。书中关于房地产开发过程中，土地成本、建安成本、销售成本等各项费用的进项税抵扣，都有非常详尽的说明，并配以大量的实际案例，让我们能够一目了然地理解。特别是关于预售收入、现售收入的税务处理，以及如何进行增值税的申报，书中都给出了非常具体的操作流程，这极大地降低了我们的工作难度。此外，书中还涉及到了房地产企业的销售、租赁等不同业务模式下的税务筹划，以及如何合理规避税务风险，这对于我们提升税务管理水平，具有非常重要的指导意义。这本书不仅为我们解决了眼前的困难，更让我们对未来的税务管理有了更清晰的规划。

评分☆☆☆☆☆

这本书的内容，对于我们这种从事建筑工程服务的企业来说，简直是“及时雨”。在营改增政策实行后，我们面临着前所未有的税务挑战，如何准确地开具增值税发票，如何规范地进行进项税抵扣，如何正确地进行纳税申报，都成了我们必须解决的问题。这本书，正是针对这些问题，提供了详细的解答。书中关于建筑工程服务，如设计、监理、施工等，在增值税处理上的区别，都有非常清晰的说明。同时，书中关于如何处理合同变更、工程预收款、工程结算等环节的增值税，也提供了具体的指导。我尤其赞赏书中关于“甲供材”和“乙供材”的税务处理差异，这对于我们这类企业来说，是非常重要的知识点。而且，书中还针对房地产开发企业，在预售、现售、租赁等环节的增值税处理，也进行了详细的阐述，这让我们能够更好地理解产业链上下游的税务状况，也为我们与客户的合作提供了便利。这本书的价值，在于它能够帮助我们规范操作，减少税务风险，提高工作效率，为企业的持续发展保驾护航。

评分☆☆☆☆☆

我并不是一名专业的税务人员，但作为一家小型建筑工程公司的负责人，我必须对公司的税务状况有所了解。营改增政策的出台，让我感到前所未有的压力。我经常为如何正确处理各种税务问题而头疼，生怕一不小心就触犯了法律法规。当我偶然看到《2017建筑施工、房地产企业营改增政策操作指南》这本书时，我抱着试一试的心态买了下来。没想到，这本书的内容远超我的预期。它用通俗易懂的语言，解释了复杂的营改增政策，并且将理论与实践紧密结合。书中列举了大量建筑施工和房地产企业在营改增过程中可能遇到的实际问题，并提供了具体的解决方法。例如，书中关于如何区分建筑服务和房地产开发服务的增值税处理，关于如何进行工程款项的确认与发票开具，关于如何进行小规模纳税人和一般纳税人的选择与转换，都写得非常清晰。这本书让我这个非专业人士，也能大致理解营改增的核心要点，并能够指导我的员工按照正确的流程进行操作。这本书的价值，在于它能够帮助像我这样的中小企业主，更好地理解和应对营改增政策，从而规避不必要的风险。

评分☆☆☆☆☆

这本书我入手已经有一段时间了，虽然封面和书名看起来有些枯燥，但真正翻开后，才发现它蕴含的知识量和实用性超乎我的想象。作为一名在建筑行业摸爬滚打多年的老兵，我深切体会到政策变动对企业运营带来的冲击，尤其是“营改增”这项重大税制改革，更是让许多企业，包括我们公司，经历了前所未有的挑战。这本书的出现，简直如同久旱逢甘霖，它没有停留在对政策条文的简单罗列，而是深入浅出地分析了建筑施工和房地产企业在营改增过程中可能遇到的各种复杂情况，并提供了切实可行的操作建议。比如，在增值税进项税抵扣方面，书中详细阐述了不同类型的建筑材料、设备采购，以及劳务分包、工程分包等环节的进项税处理方式，并辅以大量案例说明，让我对那些容易混淆的节点有了更清晰的认识。同时，书中对于价税分离、发票开具、纳税申报等关键环节也进行了详尽的指导，很多细节之处的处理，都是我平时工作中容易忽略但又至关重要的。更让我惊喜的是，这本书还针对房地产企业在营改增后的销售、租赁、开发等不同业态，提供了精准的税务筹划方案，这对于我们公司未来拓展业务，规避税务风险，起到了重要的指导作用。总的来说，这本书不仅仅是一本操作指南，更像是一位经验丰富的税务顾问，随时随地为我提供专业的建议和支持，让我能够更加从容地应对营改增带来的各项挑战，也为公司的稳健发展奠定了坚实的基础。

评分☆☆☆☆☆

对于我们这些长期在建筑行业一线工作的普通从业者来说，政策的变动往往意味着一场接一场的“考试”。而“营改增”无疑是近年来难度系数最大的一场“考试”。在接触到《2017建筑施工、房地产企业营改增政策操作指南》这本书之前，我常常感到无所适从，面对各种文件和通知，总有一种雾里看花的感觉。这本书就像一盏明灯，照亮了我们前行的道路。它不是简单地罗列政策条款，而是将其转化为可操作的步骤和方法。书中关于如何规范地开具增值税发票，如何准确地进行进项税的认证和抵扣，如何填写复杂的纳税申报表，这些都写得非常详细，甚至到了每一个字段的含义和填写要求。我尤其赞赏书中关于“差额征税”和“简易计税”的对比分析，以及在不同项目条件下如何选择最有利的计税方式，这对于优化税负起到了至关重要的作用。而且，书中并没有止步于建筑施工领域，还对房地产企业的各项经营活动，如房屋销售、租赁、开发等，在营改增后的税务处理进行了深入的探讨，这让我们这些在产业链上下游的企业，能够更好地理解彼此的税务状况，也为我们提供了更多的合作机会。这本书的价值，体现在它能够帮助我们规避税务风险，节约运营成本，提高工作效率，这些都是企业生存和发展所必需的。

评分☆☆☆☆☆

坦白讲，一开始我买这本书，抱着一种试试看的心态。毕竟，关于“营改增”的资料市面上已经有很多了，我担心这本书的内容会不会和之前看到的差不多，或者只是泛泛而谈。但当我翻开它，并开始深入阅读之后，我才意识到，我的担忧是多余的。这本书在内容深度和广度上，都给我带来了巨大的惊喜。它不仅仅是停留在对营改增政策本身的解读，更是结合了建筑施工和房地产企业的实际业务流程，对每一个环节可能遇到的税务问题，都进行了细致的分析和解答。比如，书中对于工程项目中的“甲供材”、“乙供材”等不同材料供应模式下，如何处理增值税的进项抵扣，都有非常详细的讲解和图示，这对我平时工作中经常遇到的情况，提供了极大的帮助。另外，书中关于劳务派遣、设备租赁等服务性收入的税务处理，以及如何进行税务筹划，也写得相当到位。更让我印象深刻的是，书中还针对房地产企业在土地增值税、企业所得税等税种与增值税之间的关联性，进行了一定的分析，这对于我们全面理解税务体系，进行整体税务筹划，非常有启发性。这本书的实用性，体现在它能够帮助我们解决实际问题，提高专业能力，规避税务风险，最终为企业的健康发展贡献力量。

评分☆☆☆☆☆

这本书的外观设计虽然朴实，但内容却相当有料。作为一名在建筑施工企业负责税务工作的专员，营改增的推行对我来说，是一项艰巨的挑战。各种新规定、新要求层出不穷，让我常常感到应接不暇。而这本书的出现，无疑是雪中送炭。它不仅仅是简单地复述政策，而是深入剖析了建筑施工企业在各个经营环节中，可能遇到的营改增相关问题，并提供了切实可行的解决方案。书中关于固定资产、无形资产、不动产的进项税抵扣，关于分包工程的合同约定与发票开具，关于差旅费、会议费等杂项费用的税务处理，都写得非常细致。我尤其欣赏书中关于“视同销售”和“不视同销售”的区分，以及如何正确处理这些情况，这对我日常工作中经常遇到的疑惑，提供了清晰的解答。而且，书中还针对不同类型的建筑企业，如总包、分包、专业承包等，提供了差异化的操作建议，这使得其适用性更广。这本书的价值，在于它能够帮助我们规范财务操作，减少税务风险，提高工作效率，让我们的税务工作更加得心应手。