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编辑推荐
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本教材由中国人民大学、复旦大学等10位财经名校的教授亲自编审。
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内容简介
《注册会计师2018教材2018注册会计师全国统一考试专用教材审计》以注册会计师协会新颁布的《注册会计师全国统一考试大纲》为依据,面向“审计”科目。在作者多年研究该科目大量真题的基础上,总结、提炼出该科目考试的命题特点与解题规律,旨在帮助读者全面掌握知识,提高实战能力,并顺利通过考试。
《注册会计师2018教材2018注册会计师全国统一考试专用教材审计》共24章,第0章为“考纲分析与应试策略”,旨在总结、提炼考试内容的重点及命题方式,为读者提供全面的复习与应试策略;第1章到第23章主要讲解审计概述、审计计划、审计证据、审计抽样方法、信息技术对审计的影响、审计工作底稿、风险评估、风险应对、销售与收款循环的审计、采购与付款循环的审计、生产与存货循环的审计、货币资金的审计、对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、注册会计师利用他人的工作、对集团财务报表审计的特殊考虑、其他特殊项目的审计、完成审计工作、审计报告、企业内部控制审计、会计师事务所业务质量控制、职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求等内容。在讲解的过程中,不仅穿插了针对重要知识点的大量例题、真题及详细解析,而且每章章末还安排了过关测试题,帮助读者在全面学习的基础上,掌握解题思路和答题技巧,快速提升应试能力。
另外,《注册会计师2018教材2018注册会计师全国统一考试专用教材审计》配有题库版模考与练习光盘,不仅为考生提供与教材同步的练习题,以及大量的真题、模拟题,还提供与真实机考环境完全一致的模考系统,读者可以像真实考试一样在该模考系统中进行登录、答题、交卷等操作,从而快速熟悉机考环境,避开失分雷区,提高应试能力。
《注册会计师2018教材2018注册会计师全国统一考试专用教材审计》适合参加注册会计师全国统一考试“审计”科目的读者自学,亦适合作为各类院校与社会培训机构的相关教材。
作者简介
人大、复旦、首经贸等名校教师,倾注大量精力与心血,汇聚数十年教学经验,凝聚多年命题经验,旨为注册会计师全国统一考试的考生献上一本严谨、准确、详尽的教材
本书编委会
(按姓氏笔画排序)
刘仲文首都经济贸易大学会计学院教授/原副院长/校教学督导专家
池国华东北财经大学会计学院教授/博士生导师
张文贤复旦大学管理学院会计学系教授/博士生导师/原系主任
陈汉文对外经济贸易大学国际商学院教授、博士生导师
周虹中国人民大学财政金融学院副教授
赵惠芳合肥工业大学财务管理研究所教授/所长
徐光华南京理工大学经济管理学院会计学系教授/博士生导师/系主任
崔也光首都经济贸易大学会计学院教授/博士生导师/院长
谢波峰中国人民大学金融与财税电子化研究所副教授/副所长
樊行健西南财经大学会计学院教授/博士生导师/原副校长
目录
第0章考纲分析与应试策略
1第一节考试简介
1一、考试科目
1二、考试形式
2三、考试题型与答题时间
2第二节考试大纲专家解读
2一、考查要点概览
4二、命题趋势分析
5第三节应试经验与技巧
5一、客观题
6二、主观题
8第四节学习方法与建议
第1章审计概述
11第一节审计的概念与保证程度
11一、审计的产生(★)
11二、审计的定义(★)
12三、保证程度(★)
13四、注册会计师审计和政府审计(★)
14五、职业责任和公众期望(★)
14第二节审计要素
14一、审计业务的三方关系(★)
16二、财务报表(鉴证对象信息)(★)
16三、财务报表编制基础(标准)(★)
17四、审计证据(★)
17五、审计报告(★)
18第三节审计目标
18一、审计的总体目标(★)
19二、认定(★)
20三、具体审计目标(★)
21第四节审计基本要求
21一、遵守审计准则(★)
22二、遵守职业道德守则(★)
22三、保持职业怀疑(★)
23四、合理运用职业判断(★)
23第五节审计风险
23一、与审计风险模型相关的基本概念(★★)
24二、重大错报风险(★)
25三、检查风险(★)
25四、检查风险与重大错报风险的反向关系(★)
25五、审计的固有限制(★)
26第六节审计过程
26一、接受业务委托(★)
27二、计划审计工作(★)
27三、识别和评估重大错报风险(★)
27四、应对重大错报风险(★)
28五、编制审计报告(★)
28过关测试题
28一、单选题
29二、多选题
第2章审计计划
31第一节初步业务活动
31一、初步业务活动的目的和内容(★★)
32二、审计的前提条件(★★)
33三、审计业务约定书(★★)
34第二节总体审计策略和具体审计计划
34一、总体审计策略(★★)
36二、具体审计计划(★★)
37三、审计过程中对计划的更改(★★)
37四、指导、监督与复核(★★)
37第三节重要性
38一、重要性的含义(★★)
38二、重要性水平的确定(★★)
41三、错报(★★)
43过关测试题
43一、单选题
44二、多选题
45三、简答题
第3章审计证据
46第一节审计证据的性质
46一、审计证据的含义(★★)
47二、审计证据的充分性与适当性(★★)
49第二节审计程序
49一、审计程序的作用(★)
50二、审计程序的种类(★)
51第三节函证
51一、函证决策(★★★)
51二、函证的内容(★★★)
52三、询证函的设计(★★★)
53四、函证的实施与评价(★★★)
55第四节分析程序
55一、分析程序的目的(★)
56二、用作风险评估程序(★★)
56三、用作实质性程序(★★)
57四、用于总体复核(★★)
58过关测试题
58一、单选题
58二、多选题
第4章审计抽样方法
59第一节审计抽样的相关概念
59一、审计抽样(★)
60二、抽样风险和非抽样风险(★)
62三、统计抽样和非统计抽样(★)
62四、属性抽样和变量抽样(★)
62第二节审计抽样在控制测试中的应用
63一、样本设计阶段(★★)
64二、选取样本阶段(★★)
65三、评价样本结果阶段(★★)
66四、记录抽样程序(★★)
67第三节审计抽样在细节测试中的运用
67一、样本设计阶段(★★)
67二、选取样本阶段(★★)
69三、评价样本结果阶段(★★)
70四、记录抽样程序(★★)
70过关测试题
70一、单选题
70二、多选题
70三、简答题
第5章信息技术对审计的影响
71第一节信息技术对内部控制的影响
72一、信息技术的概念(★)
72二、信息技术与财务报告的关系(★)
72三、信息技术对内部控制的积极影响(★)
73第二节信息技术中的一般控制和应用控制测试
73一、信息技术一般控制(★★)
74二、信息技术应用控制(★★)
74三、公司层面信息技术控制(★)
75四、信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制三者之间的关系(★)75
73第三节信息技术对审计过程的影响
75一、信息技术审计范围的确定(★★)
76二、一般控制对控制风险的影响(★★)
76三、IT控制对控制风险和实质性程序的影响(★★)
76四、在不太复杂IT环境下的审计(★★)
76五、在较为复杂IT环境下的审计(★★)
77第四节计算机辅助审计技术和电子表格的运用
77一、计算机辅助审计技术(★)
77二、电子表格(★)
78第五节不同信息技术环境下的问题
78一、网络环境(★)
78二、数据库管理系统(★)
78三、电子商务系统(★)
78四、外包安排(★)
79第六节数据分析
79一、数据分析的概念(★★★)
79二、数据分析的作用(★★★)
79三、数据分析面临的挑战(★★★)
80过关测试题
80一、单选题
80二、多选题
第6章审计工作底稿
81第一节审计工作底稿概述
81一、审计工作底稿的含义(★)
81二、审计工作底稿的编制目的(★)
82三、审计工作底稿的编制要求(★)
82四、审计工作底稿的性质(★★)
84第二节审计工作底稿的格式、要素和范围
84一、确定审计工作底稿的格式、要素和范围时考虑的因素(★)
84二、审计工作底稿的要素(★★)
86第三节审计工作底稿的归档
86一、审计工作底稿归档工作的性质(★)
87二、审计档案的结构(★)
87三、审计工作底稿归档的期限(★)
88四、审计工作底稿归档后的变动(★★)
88五、审计工作底稿的保存期限(★)
89过关测试题
89一、单选题
90二、多选题
90三、简答题
第7章风险评估
92第一节风险识别和评估概述
92一、风险识别和评估的概念(★)
92二、风险识别和评估作用(★)
92第二节风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论
92一、风险评估程序和信息来源(★★★)
94二、其他审计程序和信息来源(★★★)
94三、项目组内部的讨论(★★★)
95第三节了解被审计单位及其环境
95一、总体要求(★★★)
96二、行业状况、法律环境和监督环境及其他外部因素(★★★)
97三、被审计单位的性质(★★★)
97四、被审计单位对会计政策的选择和运用(★★★)
98五、被审计单位的目标、战略以及相关经营风险(★★★)
98六、被审计单位财务业绩的衡量和评价(★★★)
99第四节了解被审计单位的内部控制
99一、内部控制的含义和要素(★★★)
100二、与审计相关的控制(★★★)
100三、对内部控制了解的深度(★★★)
101四、内部控制的人工和自动化成分(★★★)
102五、内部控制的局限性(★★★)
102六、控制环境(★★★)
104七、被审计单位的风险评估过程(★★★)
104八、信息系统与沟通(★★★)
105九、控制活动(★★★)
106十、对控制的监督(★★★)
106十一、在整体层面和业务流程层面了解内部控制(★★★)
109第五节评估重大错报风险
109一、评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险(★★★)
110二、需要特别考虑的重大错报风险(★★★)
111三、仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险(★★★)
112四、对风险评估的修正(★★★)
112过关测试题
112一、单选题
113二、多选题
第8章风险应对
114第一节针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施
114一、财务报表层次重大错报风险与总体应对措施(★★★)
117二、增加审计程序不可预见性的方法(★★★)
118三、总体应对措施对拟实施进一步审计程序的总体审计方案的影响(★★★)
118第二节针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序
119一、进一步审计程序的含义和要求(★★★)
119二、进一步审计程序的性质(★★★)
120三、进一步审计程序的时间(★★★)
121四、进一步审计程序的范围(★★★)
121第三节控制测试
121一、控制测试的含义和要求(★)
122二、控制测试的性质(★)
123三、控制测试的时间(★)
125四、控制测试的范围(★)
126第四节实质性程序
126一、实质性程序的含义和要求(★★★)
126二、实质性程序的性质(★★★)
127三、实质性程序的时间(★★★)
128四、实质性程序的范围(★★★)
128过关测试题
128一、单选题
129二、多选题
130三、简答题
第9章销售与收款循环的审计
132第一节销售与收款循环的特点
132一、不同行业类型的收入来源(★★★)
133二、涉及的主要单据与会计记录(★★★)
133第二节销售与收款循环的业务活动和相关内部控制
137第三节销售与收款循环的重大错报风险的评估
137一、销售与收款循环存在的重大错报风险(★★★)
138二、根据重大错报风险评估结果设计进一步审计程序(★★★)
139第四节测试销售与收款循环的内部控制
139一、控制测试的基本原理(★★★)
139二、以风险为起点的控制测试(★★★)
139第五节销售与收款循环的实质性程序
139一、营业收入的实质性程序(★★★)
142二、应收账款的实质性程序(★★★)
144过关测试题
144一、单选题
145二、多选题
145三、简答题
第10章采购与付款循环的审计
147第一节采购与付款循环的特点
147一、不同行业类型的采购和费用支出(★★★)
148二、涉及的主要单据与会计记录(★★★)
148第二节采购与付款循环的主要业务活动和相关内部控制
150第三节采购与付款循环的重大错报风险
150一、采购与付款循环的相关交易和余额存在的重大错报风险(★★★)
150二、根据重大错报风险的评估结果设计进一步审计程序(★★★)
151第四节测试采购与付款循环的内部控制
151一、以风险为起点的控制测试(★★★)
153二、关键控制的选择和测试(★★★)
153第五节采购与付款循环的实质性程序
153一、应付账款的实质性程序(★★★)
156二、除折旧/摊销、人工费用以外的一般费用的实质性程序(★★★)
156过关测试题
156一、单选题
157二、多选题
第11章生产与存货循环的审计
159第一节生产与存货循环的特点
159一、不同行业类型的存货性质(★★★)
160二、涉及的主要凭证与会计记录(★★★)
160第二节生存与存货循环的业务活动和相关内部控制
162第三节生产与存货循环的重大错报风险
162一、生存与存货循环存在的重大错报风险(★★★)
162二、根据重大错报风险评估结果设计进一步审计程序(★★★)
163第四节生产与存货循环的控制测试
163第五节生产与存货循环的实质性程序
163一、存货的审计目标(★★★)
163二、存货的一般审计程序(★★★)
164三、存货监盘
168四、存货计价测试(★★★)
171过关测试题
171一、单选题
171二、多选题
172三、简答题
第12章货币资金的审计
173第一节货币资金审计概述
173一、货币资金与业务循环(★★★)
174二、涉及的主要单据和会计记录(★★★)
174三、涉及的主要业务活动(★★★)
174四、货币资金内部控制概述(★★★)
176第二节货币资金的重大错报风险
176一、货币资金的可能发生错报环节(★★★)
177二、识别应对可能发生错报环节的内部控制(★★★)
177三、与货币资金相关的重大错报风险(★★★)
178四、拟实施的进一步审计程序的总体方案(★★★)
178第三节测试货币资金的内部控制
178一、概述(★★★)
178二、库存现金的控制测试(★★★)
179三、银行存款的控制测试(★★★)
179第四节货币资金的实质性程序
180一、概述(★★★)
180二、库存现金的实质性程序(★★★)
180三、银行存款的实质性程序(★★★)
183四、其他货币资金的实质性程序(★★★)
184过关测试题
184一、单选题
184二、多选题
185三、简答题
第13章对舞弊和法律法规的考虑
186第一节财务报表审计中与舞弊相关的责任
186一、舞弊的含义和种类(★)
187二、治理层、管理层的责任与注册会计师的责任(★)
188三、风险评估程序和相关活动(★★★)
193四、识别和评估舞弊导致的重大错报风险(★★★)
193五、应对舞弊导致的重大错报风险(★★★)
194六、会计分录测试(★★★)
196七、评价审计证据(★★★)
196八、无法继续执行审计业务(★★)
197九、书面声明(★)
197十、与管理层、治理层和监管机构的沟通(★★★)
198第二节财务报表审计中对法律法规的考虑
198一、管理层遵守法律法规的责任(★)
198二、注册会计师的责任(★)
199三、对被审计单位遵守法律法规的考虑(★★★)
200四、识别出或怀疑存在违反法律法规行为时实施的审计程序(★★★)
200五、对识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为的报告(★★★)
201过关测试题
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