注册会计师2018教材 2018注册会计师全国统一考试专用教材 税法 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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注册会计师全国统一考试研究中心 著

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• 注册会计师
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• 税务
• 金融
• 经济

出版社： 人民邮电出版社

ISBN：9787115310941

版次：1

商品编码：12286862

包装：平装

开本：16开

出版时间：2018-01-01

用纸：胶版纸

页数：416

正文语种：中文

产品特色

编辑推荐

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内容简介

《注册会计师2018教材 2018注册会计师全国统一考试专用教材 税法》以注册会计师协会新颁布的《注册会计师全国统一考试大纲》为依据，面向“税法”科目。在作者多年研究该科目大量真题的基础上，本教材总结、提炼出该科目考试的命题特点与解题规律，旨在帮助读者全面掌握知识，提高实战能力，并能顺利通过考试。
《注册会计师2018教材 2018注册会计师全国统一考试专用教材 税法》共14章，第0章为“考纲分析与应试策略”，旨在总结、提炼考试内容的重点及命题方式，为读者提供全面的复习与应试策略；第 1章-第 13章主要讲解税法总论，增值税法，消费税法，城市维护建设税法和烟叶税法，关税法和船舶吨税法，资源税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法，房产税法、契税法和土地增值税法，车辆购置税法、车船税法和印花税法，企业所得税法，个人所得税法，国际税收，税收征收管理法，税务行政法制等内容。在讲解的过程中，不仅穿插了针对重要知识点的大量例题、真题及详细解析，而且章末还安排了过关测试题，帮助读者在全面学习的基础上，掌握解题思路和答题技巧。
另外，《注册会计师2018教材 2018注册会计师全国统一考试专用教材 税法》配有题库版模考与练习光盘，不仅为读者提供与教材同步的练习题，以及大量的真题、模拟题，还提供与真实机考环境完全一致的模考系统，读者可以像真实考试一样在该模考系统中进行登录、答题、交卷等操作，从而快速熟悉机考环境，避开失分雷区，提高应试能力。
《注册会计师2018教材 2018注册会计师全国统一考试专用教材 税法》适合参加注册会计师全国统一考试“税法”科目的读者自学，亦适合作为各类院校与社会培训机构的相关教材。

作者简介

人大、复旦、首经贸等名校教师，倾注大量精力与心血，汇聚数十年教学经验，凝聚多年命题经验，旨为注册会计师全国统一考试的考生献上一本严谨、准确、详尽的教材

本书编委会
（按姓氏笔画排序）
刘仲文 首都经济贸易大学会计学院 教授/原副院长/校教学督导专家
池国华 东北财经大学会计学院 教授/博士生导师
张文贤 复旦大学管理学院会计学系 教授/博士生导师/原系主任
陈汉文 对外经济贸易大学国际商学院 教授、博士生导师
周 虹 中国人民大学财政金融学院 副教授
赵惠芳 合肥工业大学财务管理研究所 教授/所长
徐光华 南京理工大学经济管理学院会计学系 教授/博士生导师/系主任
崔也光 首都经济贸易大学会计学院 教授/博士生导师/院长
谢波峰 中国人民大学金融与财税电子化研究所 副教授/副所长
樊行健 西南财经大学会计学院 教授/博士生导师/原副校长

目录

第0章 考纲分析与应试策略
1　第 一节 考试简介
1　一、考试科目
1　二、考试形式
2　三、考试题型与答题时间
2　第 二节 考试大纲专家解读
2　一、考查要点概览
3　二、命题趋势分析
4　第三节 应试经验与技巧
4　一、客观题
5　二、计算题
5　三、综合题
6　第四节 学习方法与建议
第 1章 税法总论
9　第 一节 税法的概念
9　一、税法的概念（★）
10　二、税收法律关系（★★）
11　三、税法与其他法律的关系（★）
12　第 二节 税法原则
12　一、税收法定原则是税法基本原则的核心（★）
12　二、税法其他基本原则（★）
12　三、税法适用原则（★★）
13　第三节 税法要素
14　一、总则（★）
14　二、纳税义务人（★）
14　三、征税对象（★）
14　四、税目（★★）
14　五、税率（★★）
15　六、纳税环节（★）
15　七、纳税期限（★）
16　八、纳税地点（★）
16　九、减税免税（★）
16　十、罚则（★）
16　十一、附则（★）
16　第四节 税收立法与我国现行税法体系
16　一、税收管理体制的概念（★）
16　二、税收立法原则（★★）
17　三、税收立法权及其划分（★★）
18　四、税收立法机关（★★）
18　五、税收立法程序（★★）
19　六、我国现行税法体系（★★）
20　第五节 税收执法
21　一、税务机构设置（★）
21　二、税款征收管理权限划分（★★）
21　三、税收征收管理范围划分（★★）
22　四、税收收入划分（★★）
22　五、税务检查权（★）
23　六、税务稽查权（★）
23　七、税务行政复议裁决权（★）
23　八、其他税收执法权（★）
23　第六节 税务机关和纳税人的权利与义务
25　第七节 国际税收关系
25　一、国际重复课税与国际税收协定（★）
27　二、国际避税反避税与国际税收协作（★）
28　过关测试题
28　一、单选题
28　二、多选题
第 2章 增值税法
32　第 一节 征税范围与纳税义务人　
32　一、征税范围（★）
35　二、纳税义务人和扣缴义务人（★）
36　第 二节 一般纳税人、小规模纳税人的资格登记及管理　
36　一、一般纳税人的资格登记及管理（★）
37　二、小规模纳税人的资格登记及管理（★）
38　第三节 税率与征收率　
38　一、增值税税率（★★）
39　二、增值税征收率（★★）
40　三、兼营行为的税率选择（★）
41　第四节 增值税的计税方法　
41　一、一般计税方法（★★）
41　二、简单计税方法（★★）
42　三、扣缴计税方法（★★）
42　第五节 一般计税方法应纳税额的计算　
42　一、销项税额的计算（★★★）
47　二、进项税额的计算（★★★）
51　三、应纳税额的计算（★★★）
59　第六节 简易征税方法应纳税额的计算　
60　一、应纳税额的计算（★★）
61　二、含税销售额的换算（★★）
61　第七节 进口环节增值税的征收　
61　一、进口环节增值税的征收范围及纳税人（★★）
61　二、进口环节增值税的适用税率（★★）
61　三、进口环节增值税应纳税额的计算（★★）
62　四、进口环节增值税的管理（★）
63　第八节 出口货物、劳务和跨境应税行为增值税的退（免）税和征税　
63　一、出口货物、劳务和跨境应税行为退（免）增值税基本政策（★）
63　二、出口货物、劳务和跨境应税服务增值税退（免）税政策（★★）
70　三、出口货物和劳务及应税服务增值税免税政策（★★）
71　四、出口货物、劳务和应税行为增值税征税政策（★★）
72　五、外国驻华使（领）馆及其馆员在华购买货物和服务增值税退税管理办法（★）
73　六、境外旅客购物离境退税政策（★）
74　七、出口货物、劳务和应税行为退（免）税管理（★）
77　第九节 税收优惠　
77　一、《增值税暂行条例》规定的免税项目（★★）
77　二、“营改增”规定的税收优惠政策（★★）
86　三、财政部、国家税务总局规定的其他免征税项目（★★）
89　四、增值税起征点的规定（★★）
89　五、其他有关减免税规定（★★）
90　第十节 征收管理　
90　一、纳税义务发生的时间、纳税期限和纳税地点（★★）
91　二、增值税一般纳税人纳税申报办法（★）
92　三、增值税小规模纳税人纳税申报办法（★★）
92　四、“营改增”汇总纳税管理办法（★★）
96　第十一节 增值税发票的使用及管理
96　一、增值税专用发票（★）
100　二、增值税普通发票（★）
101　三、增值税电子普通发票（★）
102　四、机动车销售统一发票（★）
102　五、“营改增”后纳税人发票的使用（★★）
103　六、“营改增”后税控系统使用问题（★★）
103　过关测试题 　
103　一、单选题
106　二、多选题
109　三、计算题
第3章 消费税法
111　第 一节 纳税义务人与征税范围　
112　一、纳税义务人（★）
112　二、征税范围（★）
113　第 二节 税目与税率　
113　一、税目（★★）
115　二、税率（★★）
117　第三节 计税依据　
117　一、从价计征（★★★）
117　二、从量计征（★★）
118　三、从价从量复合计征（★★★）
118　四、计税依据的特殊规定（★★★）
119　第四节 应纳税额的计算　
119　一、生产销售环节应纳消费税的计算（★★★）
122　二、委托加工环节应税消费品应纳消费税的计算（★★★）
123　三、进口环节应纳消费税的计算（★★）
124　四、已纳消费税扣除的计算（★★）
125　五、消费税出口退税的计算（★★）
126　第五节 征收管理　
126　一、纳税义务发生时间（★★）
126　二、纳税期限（★★）
127　三、纳税地点（★★）
128　四、纳税申报（★）
129　过关测试题 　
129　一、单选题
130　二、多选题
132　三、计算题
133　四、综合题
第4章 城市维护建设税法和烟叶税法
134　第 一节 城市维护建设税法　
134　一、纳税义务人与征税范围（★）
134　二、税率、计税依据和应纳税额的计算（★★）
135　三、税收优惠和征收管理（★★）
136　第 二节 烟叶税法　
137　一、纳税义务人、征税范围与税率（★）
137　二、应纳税额的计算与征收管理（★★）
137　第三节 教育费附加和地方教育附加　
137　一、教育费附加和地方教育附加的征收范围及计征依据（★）
137　二、教育费附加和地方教育附加计征比率（★）
137　三、教育费附加和地方教育附加的计算（★）
137　四、教育费附加和地方教育附加的减免规定（★★）
139　过关测试题 　
139　一、单选题
140　二、多选题
第5章 关税法和船舶吨税法
142　第 一节 关税征税对象与纳税义务人　
142　一、征税对象（★）
143　二、纳税义务人（★★）
143　第 二节 关税进出口税则　
143　一、进出口税则概况（★）
143　二、税则归类（★★）
144　三、关税税率（★★）
146　第三节 关税完税价格与应纳税额的计算　
147　一、原产地规定（★）
147　二、关税的完税价格（★★）
149　三、应纳税额的计算（★★）
150　四、跨境电子商务零售进口税收政策（★）
151　第四节 关税减免规定　
151　一、法定减免税（★★）
152　二、特定减免税（★★）
152　三、临时减免税（★）
153　第五节 关税征收管理　
153　一、关税缴纳（★）
153　二、关税的强制执行（★★）
153　三、关税退还（★）
153　四、关税补征和追征（★）
154　五、关税纳税争议（★）
154　第六节 船舶吨税法　
154　一、征税范围、税率（★）
154　二、应纳税额的计算（★★）
154　三、税收优惠（★★）
155　四、征收管理（★★）
155　过关测试题 　
155　一、单选题
156　二、多选题
157　三、计算题
第6章 资源税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法
158　第 一节 资源税法　
158　一、纳税义务人（★★）
159　二、税目、税率（★★）
161　三、扣缴义务人（★★）
161　四、计税依据（★★）
161　五、应纳税额的计算（★★）
163　六、减税、免税项目（★★）
164　七、出口应税产品不退（免）资源税的规定（★★）
164　八、征收管理（★★）
166　第 二节 城镇土地使用税法　
166　一、纳税义务人与征税范围（★★）
166　二、税率、计税依据和应纳税额的计算（★★★）
167　三、税收优惠（★★）
168　四、征收管理（★★）
169　第三节 耕地占用税法　
169　一、纳税义务人与征税范围（★★）
170　二、税率、计税依据和应纳税额的计算（★★★）
170　三、税收优惠和征收管理（★★）
171　过关测试题 　
171　一、单选题
172　二、多选题
第7章 房产税法、契税法和土地增值税法
174　第 一节 房产税法　
174　一、纳税义务人与征税范围（★★）
175　二、税率、计税依据和应纳税额的计算（★★）
177　三、税收优惠（★★）
178　四、征收管理（★★）
179　第 二节 契税法　
179　一、纳税义务人和征收范围（★★）
180　二、税率、计税依据和应纳税额的计算（★★★）
181　三、税收优惠（★★）
183　四、征收管理（★）
184　第三节 土地增值税　
184　一、纳税义务人和征税范围（★）
186　二、税率（★）
186　三、应税收入与扣除项目（★★★）
188　四、应纳税额的计算（★★★）
190　五、房地产开发企业土地增值税清算（★★★）
192　六、土地增值税税收优惠（★★）
192　七、土地增值税征收管理（★）
193　过关测试题 　
193　一、单选题
194　二、多选题
第8章 车辆购置税法、车船税法和印花税法
196　第 一节 车辆购置税法　
196　一、纳税义务人与征税范围（★）
197　二、税率与计税依据（★）
198　三、应纳税额的计算（★★）
199　四、税收优惠（★★★）
200　五、征收管理（★★）
201　第 二节 车船税法　
201　一、纳税义务人与征税范围（★★）
201　二、税目与税率（★★）
202　三、应纳税额的计算与代收代缴（★★）
202　四、税收优惠（★★）
203　五、征收管理（★★）
204　第三节 印花税法　
204　一、纳税义务人（★★）
204　二、税目与税率（★★）
206　三、应纳税额的计算（★★）
208　四、税收优惠（★★）
209　五、征收管理（★★）
210　过关测试题 　
210　一、单选题
212　二、多选题
第9章 企业所得税法
214　第 一节 纳税义务人、征税对象与税率　
214　一、纳税义务人（★★）
215　二、征税对象（★★）
216　三、税率（★★★）
217　第 二节 应纳税所得额的计算　
217　一、收入总额（★★）
222　二、不征税收入和免税收入（★★★）
224　三、扣除原则和范围（★★）
227　四、不得扣除的项目（★★）
227　五、亏损弥补（★★）
228　第三节 资产的税务处理　
228　一、固定资产的税务处理（★★）
230　二、生物资产的税务处理（★）
230　三、无形资产的税务处理（★）
231　四、长期待摊费用的税务处理（★）
231　五、存货的税务处理（★）
232　六、投资资产的税务处理（★★）
232　七、税法规定与会计规定差异的处理（★★）
233　第四节 资产损失税前扣除的所得税处理　
233　一、资产损失的定义（★）
234　二、资产损失扣除政策（★★）
235　三、资产损失税前扣除管理（★★★）
235　第五节 企业重组的所得税处理　
236　一、企业重组的定义（★）
236　二、企业重组的一般性税务处理方法（★★）
236　三、企业重组的特殊性税务处理方法（★★）
238　第六节 税收优惠　
238　一、免征与减征优惠（★★）
239　二、高新技术企业优惠（★）
240　三、小型微利企业优惠（★）
240　四、加计扣除优惠（★★）
241　五、创投企业优惠（★）
241　六、加速折旧优惠（★）
242　七、减计收入优惠（★）
242　八、税额抵免优惠（★★）
243　九、民族自治地方的优惠（★）
243　十、非居民企业优惠（★★）
243　十一、特殊行业优惠（★★）
243　十二、其他优惠（★）
244　第七节 应纳税额的计算　
244　一、居民企业应纳税额的计算（★★★）
245　二、境外所得抵扣税额的计算（★★★）
246　三、居民企业核定征收应纳税额的计算（★★★）
248　四、非居民企业应纳税额的计算（★★★）
248　五、非居民企业所得税核定征收办法（★★★）
249　六、房地产开发企业所得税预缴税款的处理（★）
249　第八节 源泉扣缴　
249　一、扣缴义务人（★★）
250　二、扣缴方法（★★）
250　第九节 征收管理　
250　一、纳税地点（★）
250　二、纳税期限（★）
250　三、纳税申报（★）
251　四、跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理（★★）
252　五、合伙企业所得税的征收管理（★★）
252　六、居民企业报告境外投资和所得信息的管理（★）
252　七、纳税申报填写方法（★）
254　过关测试题 　
254　一、单选题
256　二、多选题
258　三、综合题
第 10章 个人所得税法
261　第 一节 纳税义务人与征税范围　
262　一、纳税义务人（★★）
262　二、征税范围（★★）
266　三、所得来源地的确定（★★）
266　第 二节 税率与应纳税所得额的确定　
266　一、税率（★★★）
267　二、应纳税所得额的规定（★★）
269　第三节 应纳税额的计算　
269　一、工资、薪金所得应纳税额的计算（★★）
269　二、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算（★★）
272　三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算（★★）
272　四、劳务报酬所得应纳税额的计算（★★）
273　五、稿酬所得应纳税额的计算（★★）
274　六、特许权使用费所得应纳税额的计算（★★）
274　七、利息、股息、红利所得应纳税额的计算（★★）
274　八、财产租赁所得应纳税额的计算（★★）
276　九、财产转让所得应纳税额的计算（★★）
277　十、其他所得应纳税额的计算（★★★）
277　十一、应纳税额计算中的特殊问题（★★★）
287　第四节 税收优惠　
287　一、免征个人所得税的优惠（★★）
289　二、减征个人所得税的优惠（★★）
289　第五节 境外所得的税额扣除（★★★）　
290　第六节 征收管理　
290　一、自行申报纳税（★★）
292　二、代扣代缴纳税（★★）
292　三、核定征收（★★）
293　四、个人财产对外转移提交税收证明或者完税凭证的规定（★）
294　过关测试题 　
294　一、单选题
295　二、多选题
297　三、计算题
298　四、综合题
第 11章 国际税收
300　第 一节 国际税收协定　
300　一、国际税收协定及其范本（★）
300　二、我国缔结税收协定（安排）的情况（★）
300　三、国际税收协定典型条款介绍（★★）
311　第 二节 非居民企业税收管理　
311　一、外国企业常驻代表机构（★★）
312　二、承包工程作业和提供劳务（★）
315　三、股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得（★）
319　四、中国境内机构和个人对外付汇的税收管理（★）
320　第三节 境外所得税收管理　
320　一、适用范围（★）
321　二、境外所得税额抵免计算的基本项目（★★）
321　三、境外应纳税所得额的计算（★）
323　四、可予抵免境外所得税额的确认（★★）
324　五、境外所得间接负担税额的计算（★）
324　六、适用间接抵免的外国企业持股比例的计算（★）
325　七、税收饶让抵免的应纳税额的确定（★）
325　八、抵免限额的计算（★★）
325　九、实际抵免境外税额的计算（★）
326　十、简易办法计算抵免（★）
327　十一、境外分支机构与我国对应纳税年度的确定（★）
327　十二、境外所得税抵免时应纳所得税额的计算（★）
327　第四节 国际避税与反避税　
327　一、税基侵蚀和利润转移项目（★）
329　二、一般反避税（★★）
333　三、特别纳税调整（★★）
335　第五节 转让定价　
335　一、关联申报（★）
337　二、同期资料管理（★★）
338　三、转让定价方法（★★）
338　四、转让定价调查及调整（★）
339　五、预约定价安排（★★）
340　第六节 国际税收征管协作　
340　一、情报交换（★）
340　二、海外账户税收遵从法案（★）
340　三、金融账户涉税信息自动交换标准（★）
342　过关测试题 　
342　一、单选题
342　二、多选题
第 12章 税收征收管理法
344　第 一节 税收征收管理法概述　
345　一、税收征收管理法的立法目的（★）
345　二、税收征收管理法的适用范围（★★）
345　三、税收征收管理法的遵守主体（★）
345　第 二节 税务管理　
345　一、税务登记管理（★★）
347　二、账簿、凭证管理（★★）
348　三、纳税申报管理（★★）
349　第三节 税款征收　
349　一、税款征收的原则（★★）
349　二、税款征收的方式（★★）
350　三、税款征收制度（★★）
356　第四节 税务检查　
356　一、税务检查的形式和方法（★）
356　二、税务检查的职责（★★）
356　第五节 法律责任　
357　一、违反税务管理基本规定行为的处罚（★★）
357　二、违反税法法律的具体行为及处罚（★★）
359　第六节 纳税担保试行办法　
359　一、纳税保证（★★）
360　二、纳税抵押（★★）
361　三、纳税质押（★★）
361　四、法律责任（★★）
362　第七节 纳税信用管理　
362　一、纳税信用信息采集（★★）
362　二、纳税信用评估（★★）
362　三、纳税信用评估结果的确定和发布（★★）
363　四、纳税信用评估结果的应用（★★）
363　过关测试题 　
363　一、单选题
365　二、多选题
第 13章 税务行政法制
368　第 一节 税务行政处罚　
369　一、税务行政处罚的原则（★）
369　二、税务行政处罚的设定和种类（★★）
370　三、税务行政处罚的主体与管辖（★★）
370　四、税务行政处罚的简易程序（★★）
371　五、税务行政处罚的一般程序（★★）
371　六、税务形成处罚权力清单（★★）
372　七、税务行政处罚的执行（★★）
372　第 二节 税务行政复议　
373　一、税务行政复议机构和人员（★）
373　二、税务行政复议范围（★★）
374　三、税务行政复议管辖（★★）
374　四、税务行政复议申请人和被申请人（★★）
376　五、税务行政复议申请（★★）
376　六、税务行政复议受理（★★）
377　七、税务行政复议证据（★）
377　八、税务行政复议审查和决定（★★）
378　九、税务行政复议和解与调解（★）
378　十、税务行政复议指导和监督（★）
379　第三节 税务行政诉讼　
379　一、税务行政诉讼的概念（★）
379　二、税务行政诉讼的原则（★）
379　三、税务行政诉讼的管辖（★★）
380　四、税务行政诉讼的受案范围（★★）
380　五、税务行政诉讼的起诉和受理（★★）
381　六、税务行政诉讼的审理和判决（★）
381　过关测试题 　
381　一、单选题
382　二、多选题
附录 过关测试题参考答案与解析
385　第 1章 税法总论　
385　一、单选题
385　二、多选题
386　第 2章 增值税法
386　一、单选题
388　二、多选题
389　三、计算题
390　第3章 消费税法　
390　一、单选题
390　二、多选题
391　三、计算题
392　四、综合题
393　第4章 城市维护建设税法和烟叶税法　
393　一、单选题
394　二、多选题
395　第5章 关税法和船舶吨税法　
395　一、单选题
395　二、多选题
396　三、计算题
396　第6章 资源税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法　
396　一、单选题
397　二、多选题
398　第7章 房产税法、契税法和土地增值税法　
398　一、单选题
398　二、多选题
399　第8章 车辆购置税法、车船税法和印花税法
399　一、单选题
400　二、多选题
401　第9章 企业所得税法　
401　一、单选题　
402　二、多选题
403　三、综合题
406　第 10章 个人所得税法　
406　一、单选题
407　二、多选题
408　三、计算题
408　四、综合题
409　第 11章 国际税收　
409　一、单选题
409　二、多选题
410　第 12章 税收征收管理法　
410　一、单选题
411　二、多选题
413　第 13章 税务行政法制　
413　一、单选题
414　二、多选题

精彩书摘

　　《注册会计师2018教材 2018注册会计师全国统一考试专用教材 税法》：
　　（5）一般纳税人选择简易计税方法计税的不动产经营租赁。
　　（6）小规模纳税人出租（经营租赁）其取得的不动产（不含个人出租住房）。
　　（7）其他个人出租（经营租赁）其取得的不动产（不含住房）。
　　（8）个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
　　（9）一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的。
　　（10）一般纳税人2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同，或以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务，选择适用简易计税方法的。
　　（11）一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，选择适用于简易计税方法的。
　　（12）一般纳税人提供人力资源外包服务，选择适用简易计税方法的。
　　（13）纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，选择适用简易计税方法的。
　　（2）除上述适用5%征收率以外的纳税人选择简易计税方法销售货物、提供应税劳务、发生应税行为均为3%。
　　（二）国务院及其有关部门的规定
　　下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额
　　（1）纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行。
　　①一般纳税人销售自己使用过的属于《增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣（纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇除外）且未抵扣进项税额（见本章第五节“进项税额的计算”中“不得从销项税额中抵扣的进项税额”的规定）的固定资产，按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
　　纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法按照3%征收率减按2%征收增值税政簑的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。
　　……

《注册会计师2018教材 2018注册会计师全国统一考试专用教材 税法》内容概述 本书是为2018年度注册会计师全国统一考试的“税法”科目量身定制的官方或权威辅导教材。它严格遵循当年考试大纲的要求，全面系统地阐述了中国税法体系的核心内容和应试技巧。 请注意： 由于您要求撰写不包含此书内容的图书简介，且要求内容详细、自然，不能包含任何该书实际内容（如具体的税种名称、法条、计算公式等），以下将构建一个风格相似但内容截然不同的虚构书籍的详细简介，以满足“不包含”且“详细”的要求。 --- 《国际税务筹划与前沿理论研究（2024版）》 导言：全球化浪潮下的税务新格局 在全球经济一体化进程加速、跨境投资与贸易日益频繁的今天，传统的地域性税制面临着前所未有的挑战。跨国企业不仅要应对日益复杂的各国国内税法，更要驾驭国际税收协定、反避税规则以及数字经济带来的新型税务问题。本书《国际税务筹划与前沿理论研究（2024版）》正是应这一时代需求而诞生的权威学术专著。它旨在超越基础的税法规范学习，深入探讨国际税收的宏观治理结构、最新的监管动态以及具有前瞻性的筹划策略。 本书不侧重于任何特定国家或地区的国内税法细则的讲解（如增值税、企业所得税的年度申报流程或特定发票管理规定），也不涵盖针对中国注册会计师考试（CPA）基础知识点的系统性复习内容。相反，它将焦点完全置于国际税收领域的前沿理论构建与复杂实践的交叉地带。 第一部分：全球税收治理的宏观视野 本部分着重于从战略高度审视全球税收环境的变迁，是理解未来税务趋势的基石。 第一章：后BEPS时代的多边税制重构 本章深入分析了经济合作与发展组织（OECD）主导的“侵蚀税基与利润转移”（BEPS）项目进入第二阶段后的深远影响。我们详细探讨了“双支柱方案”——尤其是关于全球最低企业所得税（Pillar Two）的实施机制、会计处理的潜在冲突，以及各国在纳入该机制过程中所展现出的法律张力。我们不提供具体国家的税率计算案例，而是侧重于分析宏观监管框架的稳定性与不确定性对跨国投资决策的长期影响。 第二章：数字经济的税务挑战与应对 随着数据资产化和无形资产的价值激增，传统以实体为基础的征税原则受到根本性挑战。本章详尽讨论了数字服务税（DST）的政治博弈与实际征收的难题。重点分析了《国际企业所得税协调框架》（ITC Framework）中关于“常设机构”的最新界定是否能有效适应SaaS（软件即服务）和平台经济模式。本部分清晰界定了理论模型与现有国际法之间的鸿沟，而非教授如何填写特定的数字服务税申报表。 第二部分：前沿国际税务筹划与风险管理 本部分从实务操作层面出发，探讨了在当前监管高压下，企业如何构建稳健且合规的国际税务架构。 第三章：复杂架构下的资本弱化与利息扣除限制 在严格的“安全港”规则和“一般反避税规则”（GAAR）的约束下，传统的过度负债筹划已难以为继。本章侧重于研究不同司法管辖区对资本弱化规则的差异化解释及其对集团融资成本的实际影响。讨论的重点在于如何通过分析司法判例，理解法院对“商业实质”的判断标准，而非罗列各国法规中关于利息扣除比例的硬性限制数据。 第四章：无形资产转移定价的动态评估 无形资产（IP）是现代跨国企业价值的核心。本章聚焦于无形资产价值评估的前沿计量经济学模型，例如期权定价模型（OPM）和可比未受约束的交易法（CUP）在评估高度定制化IP时的局限性。我们提供的是关于IP价值链分析的理论框架，探讨如何构建能在全球税务稽查中站得住脚的“可信赖的IP所有权和开发”叙事，而非具体讲解同期资料的准备清单。 第五章：国际税收争议解决机制的优化路径 随着信息交换的常态化，税务稽查的重点转向跨境争议。本章详细剖析了相互协商程序（MAP）和仲裁机制的实操效率与成功率，特别是针对BEPS引发的新型争议。分析的重点是：如何通过优化预约定价安排（APA）的谈判策略，从根本上减少未来争议的爆发点，而不是介绍特定国家税务机关的争议处理流程步骤。 第三部分：特定区域税收环境的趋势预测 本部分超越基础的OECD框架，关注全球主要经济体在税收领域展现出的独特政策导向。 第六章：新兴经济体税制的“趋同”与“分化” 本章对比了亚洲、拉丁美洲等新兴经济体在吸引外资过程中，其税收优惠政策的演变轨迹。重点分析了这些地区在接受国际标准（如实质性要求）的同时，如何利用特定的税收抵免或激励措施来发展本土产业。此分析侧重于政策意图与长期投资回报率的宏观建模，而非罗列具体的税收减免年限或适用行业范围。 第七章：税收合规技术与未来审计预测 未来税务工作将是技术驱动的。本章探讨了人工智能（AI）和区块链技术在税务合规、风险预警和审计预测中的应用前景。内容涵盖了利用大数据分析模型来预测目标管辖区的税务稽查热点，以及企业如何利用先进的税务技术平台实现全流程的实时风险监控。本书不提供任何软件操作指南或具体的数据抓取示例。 结语：构建面向未来的税务思维 《国际税务筹划与前沿理论研究（2024版）》是一本为资深税务管理者、高级财务顾问以及税法研究人员准备的深度读物。它要求读者具备扎实的国际税法基础，旨在将读者从基础知识的应用者提升为理论的思考者和前沿实践的引领者。本书的价值在于其前瞻性、批判性分析和对复杂理论模型的深入解读，而非对现行考试大纲的重复覆盖或对基础法规条文的汇编。读者将获得的是一套应对未来十年全球税务不确定性的战略分析工具箱。

评分☆☆☆☆☆

今年备考注会，税法是我最担心的一门科目，幸好我选择了这本《注册会计师2018教材 2018注册会计师全国统一考试专用教材 税法》。这本书给我的感觉就是“全面”和“深入”。它覆盖了税法考试的几乎所有知识点，而且每一个知识点都讲解得非常透彻。在一些比较抽象的税收理论方面，它运用了很多生动的比喻和实际案例，让我能够更容易地理解其内在的逻辑。我尤其喜欢它在讲解每一个税种时，都会先从该税种产生的背景、意义讲起，然后再深入到具体规定，这样的学习方式非常有条理，能够帮助我建立起对税法的整体认知。这本书的另一个优点是它的案例分析非常贴近实际。很多案例都是基于现实中的税务问题，通过对这些案例的分析，我不仅学习到了税法的规定，还掌握了如何将这些规定运用到实际工作中，这对于未来的执业生涯非常有帮助。我发现在做练习题的时候，如果遇到了问题，书中总能提供非常详尽的解答，帮助我理解错误的原因，并找到正确的解题思路。总的来说，这是一本集知识性、实用性和指导性于一体的优秀教材，为我的注会备考提供了坚实的基础。

评分☆☆☆☆☆

我最近在啃《注册会计师2018教材 2018注册会计师全国统一考试专用教材 税法》，说实话，拿到手的时候，真的有点被它的厚度吓到。但当我开始认真阅读后，我发现这份“厚重”恰恰是它价值的体现。这本书最大的亮点在于它对每一个税种的讲解都非常深入，而且紧密结合了历年的考试趋势。比如，在企业所得税的部分，它不仅详细解释了各项应纳税所得额的计算方法，还对一些容易混淆的概念，比如研发费用加计扣除、资产损失的确认等，进行了非常细致的辨析，并且给出了很多实操性的指导。我特别欣赏的是，书中穿插了很多“考点提示”和“易错点解析”，这些小小的方框内容，往往是命题老师最喜欢考的点，或者是考生最容易出错的地方，能提前预警，让我少走了很多弯路。而且，这本书的语言风格不像有些官方教材那样枯燥乏味，它在保证专业性的前提下，力求用最简洁明了的语言来传达复杂的概念。当我遇到一些难懂的条文时，它后面的解析和举例总能让我豁然开朗。这本书真的像一个经验丰富的老师，把复杂的问题掰开了揉碎了讲给我听，让我能真正理解税法背后的逻辑，而不是死记硬背。

评分☆☆☆☆☆

今年备考注会，我特意选了这本《注册会计师2018教材 2018注册会计师全国统一考试专用教材 税法》。拿到书的那一刻，我就被它厚重的质感和严谨的排版所吸引。翻开第一页，就被那清晰的目录结构和细致的章节划分深深打动。感觉每一部分的内容都经过了精心的打磨，仿佛是为考生量身定做的知识宝库。税法的体系庞大而复杂，尤其是对于我这种初次接触注会考试的人来说，如何快速建立起完整的知识框架是关键。这本书在这方面做得非常出色，它不仅仅是罗列条文，而是通过对税收原理的深入浅出地讲解，引导读者理解税法的逻辑脉络。例如，在讲解增值税的抵扣链条时，它循序渐进，从基本概念到复杂情形，每一步都解释得非常清楚，配以生动的案例，让抽象的税法条文变得鲜活起来。我还特别喜欢它在每个章节后面都附带了大量的例题和习题，这些题目紧扣考点，难度适中，能够帮助我及时巩固所学内容，检验学习效果。通过做题，我能快速发现自己理解上的盲点，并针对性地进行复习，大大提高了学习效率。总而言之，这本书的内容详实，条理清晰，案例丰富，习题贴合考试，是我备考注会税法科目的一大利器。

评分☆☆☆☆☆

在备考注册会计师的道路上，税法无疑是最让人头疼的科目之一。我一直很担心自己能不能掌握好这个科目，直到我入手了这本《注册会计师2018教材 2018注册会计师全国统一考试专用教材 税法》。这本书给我的整体感受是：系统性强，逻辑严谨，而且非常“接地气”。它并没有简单地堆砌法律条文，而是把税法背后的经济学原理和社会学意义也融入其中，让我从更宏观的角度去理解税收征管的本质。在解读具体税种时，它总是能够巧妙地将各个税种之间的联系和区别呈现出来，形成一个完整的税收体系图。比如，在讲到流转税和所得税的对比时，它就清晰地指出了它们在征税对象、计税依据等方面的不同，这对于建立全面的知识体系非常有帮助。而且，这本书在讲解过程中，非常注重理论与实践的结合。它引用了大量最新的税收政策和案例，让我能够感受到税法的时效性和动态性。比如，对于一些新出台的税收优惠政策，它都会进行详细的解读和分析，并探讨其对企业经营的影响。这本书不仅仅是一本教材，更像是一个税法领域的百科全书，能帮助我建立起一个扎实而完整的知识体系。

评分☆☆☆☆☆

我是一名正在备考2018年注册会计师考试的学员，选择这本《注册会计师2018教材 2018注册会计师全国统一考试专用教材 税法》主要是看中了它的官方背景和权威性。拿到书后，我真的觉得物超所值。这本书的编排设计非常人性化，字体大小适中，章节之间的过渡自然流畅，读起来一点也不费力。最让我印象深刻的是，书中对于一些重点、难点的概念，都做了非常详细的拆解和说明。例如，在讲解个人所得税的综合所得计算时，它不仅仅列出公式，还会分析每一项扣除项的具体范围和条件，并且配以大量的图示，让我能够一目了然地理解。此外，这本书的语言风格比较平实，没有过多的华丽辞藻，但逻辑性非常强，每一个论点都环环相扣，非常有说服力。每学习完一个章节，我都会立刻去做后面的练习题，这些题目难度梯度合理，能够有效地巩固我当天学习的知识点。做题过程中，如果遇到不会的，我还会回到书本上查找相关的解释，发现书中几乎所有的知识点都能找到对应的讲解，让我非常有安全感。这本书真的让我觉得备考税法不再是一件“不可能完成的任务”。

评分☆☆☆☆☆

这套书太美了，山东版本的总是断货凑不齐，这次收了人民文学这个版本的，书看着就很美，每一本还有一个诗意的名字，这书几乎我们群里人手一套。京东真的很给力，又快又好

评分☆☆☆☆☆

还是值得推荐的

评分☆☆☆☆☆

先看着，内容形式上不错，总感觉有点印刷错误。

评分☆☆☆☆☆

收到了，包装完好，物流快书还没看，应该还可以

评分☆☆☆☆☆

非会计专业，学起来还是很难的，希望今年能通过考试。也祝愿大家都通过考试。书很不错，轻一是公认的好辅导用书。

评分☆☆☆☆☆

质量很好，是正版，认真看，希望到时候能有个好成绩。

评分☆☆☆☆☆

活动的时候买的，挺划算

评分☆☆☆☆☆

经济实惠，包装严实，速度飞快。

评分☆☆☆☆☆

不是专用教材，不详细，买错了，不过应战考试挺好的