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內容簡介

在我國經濟高速發展，社會不斷變革、進步的大背景下，《稅收學》教材具體內容不斷調整修訂，而其基本理論內涵卻曆久彌新。在第四版教材主要在三個層麵進行瞭修訂更新：
1.從稅收基本理論層麵，本教材以公共財政理論為齣發點展開稅收基本理論問題的思考與介紹。
2. 從稅製變革的基本原理層麵，這次教材修訂恰逢我國“營改增”、消費稅範圍與稅率調整、資源稅徵稅依據調整以及環保稅立法等重大稅製改革措施密集齣颱時期，改革內容繁多、涉及麵廣、影響深遠。各項稅製改革對原教材相關內容都提齣修改要求。
3. 從稅收管理理論與製度層麵，教材的修訂也注意瞭與時俱進，凸顯在信息化背景下，稅收管理的理論進步與製度優化。
本書具有以下幾個特點： **，教材的體係安排既注意稅收理論體係的完整性，又注意我國經濟模式轉軌中稅收理論的創新。 第二，本書突齣瞭該課程在稅收知識體係中的理論基礎作用，內容安排上注意“稅收製度”、“稅收徵收管理”兩大部分相關課程的銜接。 第三，注意突齣本科教學的特點，重點放在基本概念、基本理論的闡述上。 第四，本書版麵設計靈活，對一些重點知識通過在文中插入方框的形式進行瞭重點提示，並在正文中加入瞭大量知識專欄，幫助讀者把理論知識與現實聯係起來。

作者簡介

黃樺，中央財經大學財政稅務學院教授，碩士研究生導師。多年從事財政、稅收專業教學與理論研究工作，長期擔任《中國稅製》《稅法》《企業納稅籌劃》《稅收學》《財政學》等專業課程的主講工作。
專業研究方嚮：中國稅製、稅收理論、稅收籌劃。
主編、參編、參與寫作多部財稅專業專著、教材；曾參與國傢財稅重點課題的研究；在《財政研究》《稅務研究》《經濟研究參考》《中財大學報》等全國社科核心期刊公開發錶財稅專業論文數十篇。多次在中央電視颱、北京電視颱、北京廣播電颱等新聞媒體擔任涉稅節目特邀嘉賓，參與相關專業問題的講解與討論。

目錄

第1章 公共産品與政府稅收 /1
1．1 公共産品/1
1．2 稅收概念與本質/6

第2章 稅收作用機製 /13
2．1 稅收的宏觀作用機製/13
2．2 稅收的微觀作用機製/20

第3章 稅收原則 /25
3．1 稅收原則主要觀點闡述/25
3．2 我國社會主義市場經濟中的稅收原則體現/38

第4章 稅收政策 /43
4．1 稅收政策的目標與手段/43
4．2 稅收政策主體/58
4．3 稅收政策環境/59
4．4 稅收政策與其他財政政策的協調/62

第5章 稅收負擔 /66
5．1 影響稅收負擔的因素/66
5．2 稅收負擔衡量指標/70
5．3 稅負轉嫁與歸宿/76

第6章 稅收增長趨勢與稅收預測 /84
6．1 稅收增長趨勢分析/84
6．2 稅收預測/100

第7章 稅收風險 /112
7．1 稅收風險的錶現及特點/112
7．2 實施稅收風險管理，防範和化解稅收風險/122
7．3 防範和化解稅收風險的長效機製/126

第8章 稅收成本 /129
8．1 稅收成本的概念/129
8．2 衡量稅收成本的主要指標/132
8．3 影響稅收成本的因素分析/136
8．4 我國稅收成本現狀分析/140
8．5 稅收成本管理的國際藉鑒/145
8．6 稅收成本優化思路/148

第9章 稅製結構 /153
9．1 稅製分類與稅製結構/153
9．2 稅製結構的國際比較/160
9．3 稅製結構優化/164

第10章 商品勞務課稅 /172
10．1 商品勞務課稅的經濟意義與特徵/172
10．2 我國商品勞務稅布局/175
10．3 商品勞務稅稅製要素設計/184
10．4 商品勞務課稅的發展趨勢/189

第11章 所得課稅 /201
11．1 所得課稅的經濟意義與特徵/201
11．2 法人所得稅稅製要素設計/206
11．3 個人所得稅稅製要素設計/213
11．4 所得課稅發展趨勢/220

第12章 財産稅及其他稅種 /225
12．1 財産課稅/225
12．2 資源課稅/236
12．3 行為課稅/242

第13章 稅製革新 /247
13．1 社會保障稅/247
13．2 環境保護稅/253
13．3 證券稅收/257
13．4 遺産稅（與贈與稅）/261

第14章 稅收管理 /266
14．1 稅收管理的概念/266
14．2 稅收管理體製/267
14．3 稅收徵管製度/275
14．4 稅收行政司法製度/279
14．5 我國現行徵管法存在的問題及修訂建議/284

第15章 稅收前沿理論簡介 /286
15．1 公共財政理論/286
15．2 新公共管理與新公共服務理論/290
15．3 稅收債權債務關係理論/295
15．4 最優稅製理論/299
15．5 博弈論在稅收理論中的應用/302
15．6 中國稅製改革的前沿問題/306

參考文獻 /311

精彩書摘

　　《稅收學（第四版）/經濟管理類課程教材·稅收係列；麵嚮21世紀課程教材》：
　　按照福利經濟學原理，個人的福利總水平包括取得的收入和享受的閑暇兩部分。在研究稅收對個人勞動投入的影響時，我們將勞動與“閑暇”作為兩個可供勞動者選擇的“商品”。政府嚮個人的勞動收入徵稅，會直接減少勞動者的勞動投入所獲得的收益，從而對勞動者在勞動與“閑暇”兩種商品間的選擇産生收入效應和替代效應。從其收入效應看，由於徵稅使勞動者的勞動收入減少，勞動者的個人可支配收入減少，勞動者不得不增加勞動投入，以此來彌補由於徵稅而損失的個人收入。而從其替代效應看，政府對個人的徵稅不僅使勞動者的勞動收入減少，而且提高瞭勞動相對於“閑暇”的“價格”，或者說，個人將付齣更高的代價纔能獲得與未徵稅時相同的勞動收入。由於勞動與“閑暇”兩種商品相對價格的變化，納稅人在兩種商品中更傾嚮於選擇“價格”較低的閑暇，而減少對勞動的投入。
　　稅收對勞動投入産生的收入效應與替代效應的程度首先取決於個人現實的收入水平，其次取決於稅製的形式。一般來講，個人現實的收入水平越高，收入的邊際效用就越小，稅收産生的收入效應就越小，替代效應就越大。或者說，個人更傾嚮於減少勞動投入，而增加“閑暇”。反之，個人現實的收入水平越低，收入的邊際效用就越大，稅收産生的收入效應就越大，替代效應就越小，個人更傾嚮於增加勞動投入。
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稅收學（第四版）/經濟管理類課程教材·稅收係列；麵嚮21世紀課程教材 下載 mobi epub pdf txt 電子書

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