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内容简介

在我国经济高速发展，社会不断变革、进步的大背景下，《税收学》教材具体内容不断调整修订，而其基本理论内涵却历久弥新。在第四版教材主要在三个层面进行了修订更新：
1.从税收基本理论层面，本教材以公共财政理论为出发点展开税收基本理论问题的思考与介绍。
2. 从税制变革的基本原理层面，这次教材修订恰逢我国“营改增”、消费税范围与税率调整、资源税征税依据调整以及环保税立法等重大税制改革措施密集出台时期，改革内容繁多、涉及面广、影响深远。各项税制改革对原教材相关内容都提出修改要求。
3. 从税收管理理论与制度层面，教材的修订也注意了与时俱进，凸显在信息化背景下，税收管理的理论进步与制度优化。
本书具有以下几个特点： **，教材的体系安排既注意税收理论体系的完整性，又注意我国经济模式转轨中税收理论的创新。 第二，本书突出了该课程在税收知识体系中的理论基础作用，内容安排上注意“税收制度”、“税收征收管理”两大部分相关课程的衔接。 第三，注意突出本科教学的特点，重点放在基本概念、基本理论的阐述上。 第四，本书版面设计灵活，对一些重点知识通过在文中插入方框的形式进行了重点提示，并在正文中加入了大量知识专栏，帮助读者把理论知识与现实联系起来。

作者简介

黄桦，中央财经大学财政税务学院教授，硕士研究生导师。多年从事财政、税收专业教学与理论研究工作，长期担任《中国税制》《税法》《企业纳税筹划》《税收学》《财政学》等专业课程的主讲工作。
专业研究方向：中国税制、税收理论、税收筹划。
主编、参编、参与写作多部财税专业专著、教材；曾参与国家财税重点课题的研究；在《财政研究》《税务研究》《经济研究参考》《中财大学报》等全国社科核心期刊公开发表财税专业论文数十篇。多次在中央电视台、北京电视台、北京广播电台等新闻媒体担任涉税节目特邀嘉宾，参与相关专业问题的讲解与讨论。

目录

第1章 公共产品与政府税收 /1
1．1 公共产品/1
1．2 税收概念与本质/6

第2章 税收作用机制 /13
2．1 税收的宏观作用机制/13
2．2 税收的微观作用机制/20

第3章 税收原则 /25
3．1 税收原则主要观点阐述/25
3．2 我国社会主义市场经济中的税收原则体现/38

第4章 税收政策 /43
4．1 税收政策的目标与手段/43
4．2 税收政策主体/58
4．3 税收政策环境/59
4．4 税收政策与其他财政政策的协调/62

第5章 税收负担 /66
5．1 影响税收负担的因素/66
5．2 税收负担衡量指标/70
5．3 税负转嫁与归宿/76

第6章 税收增长趋势与税收预测 /84
6．1 税收增长趋势分析/84
6．2 税收预测/100

第7章 税收风险 /112
7．1 税收风险的表现及特点/112
7．2 实施税收风险管理，防范和化解税收风险/122
7．3 防范和化解税收风险的长效机制/126

第8章 税收成本 /129
8．1 税收成本的概念/129
8．2 衡量税收成本的主要指标/132
8．3 影响税收成本的因素分析/136
8．4 我国税收成本现状分析/140
8．5 税收成本管理的国际借鉴/145
8．6 税收成本优化思路/148

第9章 税制结构 /153
9．1 税制分类与税制结构/153
9．2 税制结构的国际比较/160
9．3 税制结构优化/164

第10章 商品劳务课税 /172
10．1 商品劳务课税的经济意义与特征/172
10．2 我国商品劳务税布局/175
10．3 商品劳务税税制要素设计/184
10．4 商品劳务课税的发展趋势/189

第11章 所得课税 /201
11．1 所得课税的经济意义与特征/201
11．2 法人所得税税制要素设计/206
11．3 个人所得税税制要素设计/213
11．4 所得课税发展趋势/220

第12章 财产税及其他税种 /225
12．1 财产课税/225
12．2 资源课税/236
12．3 行为课税/242

第13章 税制革新 /247
13．1 社会保障税/247
13．2 环境保护税/253
13．3 证券税收/257
13．4 遗产税（与赠与税）/261

第14章 税收管理 /266
14．1 税收管理的概念/266
14．2 税收管理体制/267
14．3 税收征管制度/275
14．4 税收行政司法制度/279
14．5 我国现行征管法存在的问题及修订建议/284

第15章 税收前沿理论简介 /286
15．1 公共财政理论/286
15．2 新公共管理与新公共服务理论/290
15．3 税收债权债务关系理论/295
15．4 最优税制理论/299
15．5 博弈论在税收理论中的应用/302
15．6 中国税制改革的前沿问题/306

参考文献 /311

精彩书摘

　　《税收学（第四版）/经济管理类课程教材·税收系列；面向21世纪课程教材》：
　　按照福利经济学原理，个人的福利总水平包括取得的收入和享受的闲暇两部分。在研究税收对个人劳动投入的影响时，我们将劳动与“闲暇”作为两个可供劳动者选择的“商品”。政府向个人的劳动收入征税，会直接减少劳动者的劳动投入所获得的收益，从而对劳动者在劳动与“闲暇”两种商品间的选择产生收入效应和替代效应。从其收入效应看，由于征税使劳动者的劳动收入减少，劳动者的个人可支配收入减少，劳动者不得不增加劳动投入，以此来弥补由于征税而损失的个人收入。而从其替代效应看，政府对个人的征税不仅使劳动者的劳动收入减少，而且提高了劳动相对于“闲暇”的“价格”，或者说，个人将付出更高的代价才能获得与未征税时相同的劳动收入。由于劳动与“闲暇”两种商品相对价格的变化，纳税人在两种商品中更倾向于选择“价格”较低的闲暇，而减少对劳动的投入。
　　税收对劳动投入产生的收入效应与替代效应的程度首先取决于个人现实的收入水平，其次取决于税制的形式。一般来讲，个人现实的收入水平越高，收入的边际效用就越小，税收产生的收入效应就越小，替代效应就越大。或者说，个人更倾向于减少劳动投入，而增加“闲暇”。反之，个人现实的收入水平越低，收入的边际效用就越大，税收产生的收入效应就越大，替代效应就越小，个人更倾向于增加劳动投入。
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