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內容簡介

　　本書圍繞稅務管理的相關核心製度展開，涉及企業納稅風險防控、企業閤理避稅、企業稅務稽查等方麵內容，並結閤實用案例，分類講解瞭增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、個人所得稅、資源稅、土地增值稅、房産稅、關稅、城市維護建設稅、企業印花稅等不同稅種的稅務管理。
　　本書還根據*新政策，增加瞭“營改增”稅務製度解讀，讓你在麵對稅務管理各種新老問題時都能得心應手，應對自如。相信這本內容全麵、使用方便的書，會成為你得力的必備工具書。

目錄

第一章稅務管理製度綜述 / 001
第1節企業納稅製度說明 / 00
1.1 中華人民共和國稅收徵收管理法 / 00
1.2 納稅人的基本權利 / 0
1.3 納稅人的基本義務 / 0
1.4 企業納稅基本流程 / 0
第2節企業納稅風險防控製度說明 / 0
2.1 企業納稅風險概述 / 0
2.2 企業納稅風險基本類型 / 0
2.3企業納稅風險的基本防控措施 / 0
第3節企業閤理避稅製度說明 / 0
3.1 避稅基本含義概述 / 0
3.2 避稅對納稅人的基本要求 / 0
3.3 避稅的基本切入點 / 0
第4節企業稅務稽查製度說明 / 0
4.1 企業稅務稽查概述 / 0
4.2 企業稅務稽查的程序 / 0
4.3 企業稅務稽查的措施 / 0
第二章企業增值稅管理製度說明 / 044
第1節增值稅基本概念 / 0
1.1 增值稅的納稅人 / 0
1.2 增值稅的徵收範圍 / 0
1.3 增值稅的稅率 / 0
1.4 增值稅的應納稅額 / 0
1.5 增值稅的減免規定 / 0
1.6 增值稅的納稅時間與地點 / 0
第2節增值稅納稅風險防控製度 / 0
2.1 企業身份選擇中的法律風險防控 / 0
2.2 混閤銷售行為中的法律風險防控 / 0
2.3 兼營行為中的法律風險防控 / 0
2.4 進項稅額與銷項稅額確認中的法律風險防控 / 0
2.5 延期納稅籌劃中的法律風險防控 / 0
第3節增值稅中企業閤理避稅方法 / 0
00新編常用稅務管理全書目錄003.1 選擇納稅人身份的閤理避稅 / 0
3.2 巧選供貨人類型的閤理避稅 / 0
3.3 利用辦事處的不同身份閤理避稅 / 0
3.4 兼營銷售的閤理避稅 / 0
3.5 混閤銷售的閤理避稅 / 0
3.6 企業運輸費用的閤理避稅 / 0
3.7 買一贈一銷售中的閤理避稅 / 0
3.8 代銷方式選擇的閤理避稅 / 0
3.9 利用購進扣稅法進行閤理避稅 / 0
3.10 充分利用市場定價自主權閤理避稅 / 0
3.11 利用企業分立經營進行閤理避稅 / 0
3.12 充分收購廢舊物資進行閤理避稅 / 0
第4節有關增值稅的稅務稽查製度 / 0
4.1 采購及進項稅額稽查 / 0
4.2 應稅銷售及銷項稅額稽查 / 0
4.3 視同銷售及銷項稅額稽查 / 0
4.4 進項稅額轉齣稽查 / 0
第三章 “營改增”製度說明
第1節 “營改增”基本概念
1.1“營改增”的納稅人
1.2“營改增”的徵稅範圍
1.3“營改增”的稅率
1.4“營改增”的應納稅額
1.5“營改增”過渡期間的減免稅政策規定
1.6“營改增”的納稅時間與地點
第2節 “營改增”的納稅風險防控製度
2.1虛開發票引起的稅收風險防控
2.2財務核算不健全的稅收風險防控
2.3納稅義務發生時間界定不明的風險防控
2.4無法享受稅收優惠條件的風險防控
第四章企業消費稅管理製度說明 / 085
第1節消費稅基本概念 / 0
1.1 消費稅的納稅人 / 0
1.2 消費稅的徵稅範圍 / 0
1.3 消費稅的稅率 / 0
1.4 消費稅的應納稅額 / 0
1.5 消費稅的免稅、減稅及退稅規定 / 0
1.6 消費稅納稅時間與地點 / 0
第2節消費稅的納稅風險防控製度 / 0
2.1 徵稅範圍調整的法律風險防控 / 0
2.2 計稅依據選擇的法律風險 / 0
2.3 加工方式選擇的法律風險防控 / 0
2.4 不當規避高稅負的法律風險防控 / 0
2.5 是否選擇經銷部獨立核算的法律風險防控 / 0
2.6 與外匯結算相關的法律風險防控 / 0
第3節消費稅中企業閤理避稅方法 / 0
3.1 利用連續生産不納稅的規定進行閤理避稅 / 0
3.2 利用委托加工由受托方收稅的規定進行閤理避稅 / 0
3.3 利用外購已稅消費品可以扣除的規定進行閤理避稅 / 0
3.4 兼營行為的閤理避稅 / 0
3.5 包裝物選擇的閤理避稅 / 0
3.6 包裝方式選擇的閤理避稅 /
3.7 經銷部方式選擇的閤理避稅 /
3.8 先銷售後入股的閤理避稅 /
3.9 齣口應稅消費品的閤理避稅 /
3.10 以外匯結算應稅消費品的閤理避稅 /
第4節有關消費稅的稅務稽查製度 /
4.1 應稅銷售額的稽查 /
4.2 委托加工納稅情況的稽查 /
4.3 自産自用應稅消費品納稅情況的稽查 /
第五章企業營業稅管理製度說明 / 113
第1節營業稅基本概念 /
1.1 營業稅納稅義務人 /
1.2 營業稅的徵稅範圍 /
1.3 營業稅的稅目、稅率 /
1.4 營業稅的計稅依據 /
1.5 營業稅的減免稅規定 /
1.6 營業稅納稅時間與地點 /
第2節營業稅的納稅風險防控製度 /
2.1 營業稅徵稅範圍的法律風險防控 /
2.2 應稅項目定價的法律風險防控 /
2.3 建築工程承包稅務籌劃中的法律風險防控 /
2.4 稅收優惠的法律風險防控 /
第3節營業稅中企業閤理避稅方法 /
3.1 利用不同稅目的差異進行閤理避稅 /
3.2 利用營業稅減免稅項目進行閤理避稅 /
3.3 利用納稅義務發生時間進行閤理避稅 /
3.4 利用計稅依據的不同進行閤理避稅 /
3.5 分解營業額的閤理避稅 /
3.6 轉讓無形資産營業稅閤理避稅 /
3.7 銷售不動産的閤理避稅 /
3.8 混閤銷售行為的閤理避稅 /
3.9 對外投資的營業稅閤理避稅 /
3.10 閤作建房的閤理避稅 /
3.11 娛樂業營業稅的閤理避稅 /
第4節有關營業稅的稅務稽查製度 /
4.1 建築業營業稅稽查 /
4.2 金融保險業營業稅稽查 /
4.3 娛樂業營業稅稽查 /
4.4 服務業營業稅稽查 /
第六章企業所得稅管理製度說明 / 138
第1節企業所得稅基本概念 /
1.1 企業所得稅的納稅義務人 /
1.2 企業所得稅的徵稅對象 /
1.3 企業所得稅的稅率 /
1.4 企業所得稅的應納稅所得額 /
1.5 企業所得稅的納稅時間與地點 /
第2節企業所得稅的納稅風險防控製度 /
2.1 企業組建稅收籌劃中的法律風險防控 /
2.2 職工薪酬納稅的法律風險防控 /
2.3 技術開發費用納稅的法律風險防控 /
2.4 廣告費和業務招待費納稅的法律風險防控 /
2.5 差旅費、會議費納稅的法律風險防控 /
2.6 虧損結轉納稅的法律風險防控 /
第3節企業所得稅中閤理避稅方法 /
3.1 業務招待費臨界點籌劃的閤理避稅 /
3.2 降低盈利年度應納稅所得額的閤理避稅 /
3.3 利用價格轉移來閤理避稅 /
3.4 利用固定資産加速摺舊進行閤理避稅 /
3.5 選擇不同的存貨計價法閤理避稅 /
3.6 企業捐贈中的閤理避稅 /
3.7 預繳企業所得稅中的閤理避稅 /
3.8 分開確認銷售收入閤理增加抵扣限額的閤理避稅 /
3.9 充分利用所得稅優惠政策進行閤理避稅 /
第4節有關企業所得稅的稅務稽查製度 /
4.1 企業應稅收入稽查 /
4.2 企業成本扣除項目的稽查 /
4.3 企業費用扣除項目的稽查 /
4.4 企業資産稅務處理的企業所得稅稽查 /
4.5 企業稅收優惠的企業所得稅稽查 /
第七章個人所得稅管理製度說明 / 168
第1節個人所得稅的基本概念 /
1.1 個人所得稅的納稅義務人 /
1.2 個人所得稅的徵稅對象 /
1.3 個人所得稅的所得來源地的確定 /
1.4 個人所得稅的稅率 /
1.5 個人所得稅的應納稅所得額 /
1.6 個人所得稅的境外所得已納稅額的扣除 /
第2節個人所得稅的納稅風險防控製度 /
2.1 境外所得稅額扣除的法律風險 /
2.2 對外捐贈的納稅法律風險防控 /
2.3 個人轉讓股權的法律風險防控 /
第3節企業個人所得稅的閤理避稅方法 /
3.1 將部分工資、薪金適當福利化的閤理避稅 /
3.2 居民納稅人與非居民納稅人的轉化來閤理避稅 /
3.3 私營企業與個人獨資企業、閤夥企業的互換來閤理避稅 /
3.4 個人獨資企業分立，降低纍進稅率來閤理避稅 /
3.5 將各種收入形式進行轉化來閤理避稅 /
3.6 所得分散的納稅籌劃來閤理避稅 /
3.7 利用境外所得扣除的閤理避稅 /
3.8 分解稿酬所得的閤理避稅 /
3.9 年終奬金發放的納稅籌劃的閤理避稅 /
3.10 恰當選擇捐贈方式的閤理避稅 /
第4節有關個人所得稅的稽查製度 /
4.1 個人所得稅納稅申報稽核 /
4.2 財産租賃及轉讓所得的稽核 /
4.3 個人所得稅減免稅業務稽核 /
第八章資源稅管理製度說明 / 192
第1節資源稅基本概念 /
1.1 資源稅的納稅義務人 /
1.2 資源稅的徵稅對象 /
1.3 資源稅的稅率 /
1.4 資源稅的計稅依據 /
1.5 資源稅的應納稅額 /
1.6 資源稅的納稅時間與地點 /
第2節資源稅的納稅風險防控 /
2.1 企業收購未稅礦産品的法律風險防控 /
2.2 利用相關産品籌劃的法律風險防控 /
2.3 利用減免稅政策閤理避稅的法律風險防控 /
第3節資源稅的閤理避稅方法 /
3.1 準確核算籌劃閤理避稅 /
3.2 利用摺算比納稅籌劃閤理避稅 /
3.3 利用相關産品籌劃的閤理避稅 /
3.4 利用優惠政策閤理避稅 /
第4節有關資源稅的稽查製度 /
4.1 資源稅納稅申報的稽查 /
4.2 資源稅納稅義務發生時間稽查 /
4.3 資源稅計稅依據的稽查 /
第九章土地增值稅稅務管理製度說明 / 208
第1節土地增值稅基本概念 /
1.1 土地增值稅的納稅義務人 /
1.2 土地增值稅的徵稅對象 /
1.3 土地增值稅的稅率 /
1.4 土地增值稅的計稅依據 /
1.5 土地增值稅的應納稅額 /
1.6 土地增值稅的納稅時間與地點 /
第2節土地增值稅的納稅風險防控製度 /
2.1 利用普通住宅避稅的法律風險防控 /
2.2 不及時預繳和清算稅款的法律風險防控 /
2.3 搬遷轉讓的徵免稅界限的法律風險防控 /
第3節土地增值稅的閤理避稅方法 /
3.1 采取分散有關經營收入的方法進行閤理避稅 /
3.2 巧用特殊扣除項目規定的閤理避稅 /
3.3 通過增加扣除項目金額進行閤理避稅 /
3.4 適當增值籌劃的閤理避稅 /
3.5 利用代收費用計價籌劃的閤理避稅 /
3.6 利用住宅項目分開核算的閤理避稅 /
3.7 通過閤理定價進行稅收籌劃的閤理避稅 /
3.8 利用不同建房方式的閤理避稅 /
第4節有關土地增值稅的稽查製度 /
4.1 土地增值稅納稅義務人的稽查 /
4.2 土地增值稅徵稅範圍的稽查 /
4.3 土地增值稅應稅收入的稽查 /
4.4 土地增值稅各種扣除項目的稽查 /
4.5 土地增值稅納稅申報稽查 /
第十章房産稅管理製度說明 / 233
第1節房産稅基本概念 /
1.1 房産稅的納稅義務人 /
1.2 房産稅的徵稅對象 /
1.3 房産稅的稅率及應納稅額 /
1.4 房産稅的計稅依據 /
1.5 房産稅的納稅時間與地點 /
1.6 房産稅的免徵規定 /
第2節房産稅的納稅風險防控製度 /
2.1 劃分房屋和非房屋租賃價款的風險防控 /
2.2 齣租變倉儲房屋的風險防控 /
2.3 變齣租為提供服務的風險防控 /
第3節土地增值稅的閤理避稅方法 /
3.1 土地使用權結轉籌劃的閤理避稅 /
3.2 利用會計核算對房産原值籌劃的閤理避稅 /
3.3 利用新準則進行籌劃的閤理避稅 /
3.4 利用租賃或倉儲的閤理避稅 /
3.5 利用租賃費收取方式的閤理避稅 /
3.6 利用房産稅納稅範圍籌劃的閤理避稅 /
第4節有關房産稅的稽查製度 /
4.1 對房産稅納稅人和徵收範圍的稽查 /
4.2 對房産稅計稅依據和適用稅率的稽查 /
4.3 房産稅避稅的稽查 /
第十一章關稅管理製度說明 / 250
第1節關稅基本概念 /
1.1 關稅的納稅義務人 /
1.2 關稅的徵稅對象 /
1.3 關稅的稅率 /
1.4 關稅的計稅依據 /
1.5 關稅的應納稅額 /
1.6 關稅的納稅時間與地點 /
第2節關稅的法律風險防控製度 /
2.1 海外代購的法律風險防控 /
2.2 利用國際避稅地避稅的法律風險防控 /
第3節關稅的閤理避稅方法 /
3.1 利用“實質性加工標準”進行籌劃的閤理避稅 /
3.2 利用關稅的完稅價格進行納稅籌劃 /
3.3 選購國外禮品的關稅籌劃的閤理避稅 /
3.4 關稅的稅負轉嫁籌劃的閤理避稅 /
3.5 利用保稅製度進行納稅籌劃的閤理避稅 /
3.6 利用避稅地閤理避稅 /
3.7 構建中介國際許可公司的閤理避稅 /
3.8 利用轉讓定價的閤理避稅 /
3.9 利用復閤金融型公司的閤理避稅 /
第4節有關關稅的稽查製度 /
4.1 中華人民共和國海關稽查條例 /
4.2 中華人民共和國海關稽查條例實施辦法 /
4.3 中華人民共和國海關保稅核查辦法 /
第十二章城市維護建設稅管理製度說明 / 282
第1節城市維護建設稅基本概念 /
1.1 城市維護建設稅的納稅人 /
1.2 城市維護建設稅的徵收範圍 /
1.3 城市維護建設稅的稅率 /
1.4 城市維護建設稅的計稅依據 /
1.5 城市維護建設稅的減免規定 /
1.6 城市維護建設稅的納稅時間與地點 /
0新編常用稅務管理全書目錄0第2節城市維護建設稅納稅風險防控製度 /
利用外資企業身份進行稅收籌劃的法律風險防控 /
第3節城市維護建設稅中企業閤理避稅方法 /
3.1 利用公司選址稅收籌劃的閤理避稅 /
3.2 城市維護建設稅的稅收優惠的納稅籌劃 /
第4節有關城市維護建設稅的稅務稽查製度 /
4.1 城市維護建設稅的總體稽查 /
第十三章企業印花稅管理製度說明 / 290
第1節印花稅基本概念 /
1.1 印花稅的納稅人 /
1.2 印花稅的徵收範圍 /
1.3 印花稅的稅率 /
1.4 印花稅的應納稅額 /
1.5 印花稅的減免規定 /
1.6 印花稅的納稅時間與地點 /
第2節印花稅納稅風險防控製度 /
2.1 利用模糊金額籌劃避稅的風險防控 /
2.2 利用減少交易金額閤理避稅的風險防控 /
2.3 執行印花稅新政策的法律風險防控 /
第3節印花稅中企業閤理避稅方法 /
3.1 利用模糊金額籌劃的閤理避稅 /
3.2 利用減少交易金額的閤理避稅 /
3.3 利用分開核算事項的閤理避稅 /
3.4 最少轉包籌劃的閤理避稅 /
3.5 保守預測交易金額的閤理避稅 /
第4節有關印花稅的稅務稽查製度 /
4.1 印花稅納稅人的稽查 /
4.2 印花稅的綜閤稽查 /
4.3 印花稅優惠情況的稽查 /

前言/序言

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