最高人民法院关于会计师事务所审计侵权赔偿责任司法解释理解与适用（重印本） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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最高人民法院民事审判第二庭 编

图书标签:

• 会计审计
• 侵权责任
• 司法解释
• 最高人民法院
• 会计师事务所
• 赔偿
• 法律适用
• 实务
• 重印本
• 案例分析

出版社： 人民法院出版社

ISBN：9787510912894

版次：2

商品编码：11801383

包装：平装

丛书名： 司法解释理解与适用重印精选

开本：16开

出版时间：2015-09-01

用纸：胶版纸

页数：439

字数：402000

正文语种：中文

内容简介

　　为帮助各级人民法院的法官系统、准确理解与适用人民法院关于会计师事务所审计侵权赔偿责任的司法解释，亦为便于各界了解掌握司法解释的精神，人民法院民事审判第二庭撰写了本书，本书以其内容的实用性而受到广大读者，特别是司法实务部门读者的肯定和欢迎。

目录

第一部分 条文全本
最高人民法院
关于审理涉及会计师事务所在审计业务活动中
民事侵权赔偿案件的若干规定
（2007年6月11日）

第二部分 新闻问答
最高人民法院民二庭庭长宋晓明就《最高人民法院
关于审理涉及会计师事务所在审计业务活动中
民事侵权赔偿案件的若干规定》答记者问

第三部分 条文释义
导言[路径·衡量·依据]
第一条[责任类型·责任性质]
第二条[利害关系人·执业准则·不实报告]
第三条[诉讼当事人的列置]
第四条[归责原则·举证分配]
第五条[事务所与被审计单位的连带责任]
第六条[过失责任·过失指引]
第七条[抗辩事由]
第八条[减责事由]．
第九条[无效的免责条款]
第十条[赔偿顺位·最高限额]
第十一条[事务所与分所的连带责任]
第十二条[禁止擅自追加被执行人]
第十三条[冲突与适用]

第四部分 附录
[附录一]相关法律规定
中华人民共和国注册会计师法（节选）
（2014年8月31日修正）
中华人民共和国公司法（节选）
（2013年12月28日修正）
中华人民共和国证券法（节选）
（2014年8月31日修正）
最高人民法院
关于验资单位对多个案件债权人损失应如何承担责任的批复
（1997年12月31日）
最高人民法院
关于会计师事务所为企业出具虚假验资证明应如何
承担责任问题的批复
（1998年6月26日）
最高人民法院
关于金融机构为企业出具不实或者虚假验资报告资金
证明如何承担民事责任问题的通知
（2002年2月9日）
最高人民法院
关于审理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的
若干规定（节选）
（2003年1月9日）
最高人民法院
关于民事诉讼证据的若干规定（节选）
（2001年12月21日）
[附录二]相关审计准则
审理会计师事务所审计侵权赔偿案件可参照的
相关执业准则列表
后记

《法治脉络下的审计独立性与执业规范探析》 本书内容概述 本书聚焦于当代中国法律体系中，会计师事务所及其注册会计师在执行法定审计及相关鉴证业务过程中所面临的法律责任、职业道德约束以及监管框架的演进与实践。全书以构建一个稳健、可信赖的资本市场环境为核心关切，深入剖析了审计报告的法律效力、过错认定的标准、以及在民事侵权赔偿领域中，司法实践如何界定会计师事务所的责任范围与限度。 第一部分：审计法律责任的理论基石与制度构建 本部分首先追溯了现代审计法律制度的历史沿革，重点分析了我国《证券法》、《公司法》等基础性法律中关于信息披露、审计报告出具的强制性规定。探讨了审计执业的法律基础——即审计意见的“鉴证”属性，及其在法律关系中所承载的信赖利益保护功能。 审计报告的法律地位与证明效力： 详细阐述了法定审计意见如何成为连接公司财务信息使用者与信息提供者之间的桥梁，并讨论了在不同法律诉讼中，审计报告被用作关键证据时的证明力标准。 职业道德与独立性要求： 深入剖析了独立性原则（包括形式独立与实质独立）在防止利益冲突、确保审计质量中的核心地位。书中对比了国际（如IFAC）与国内（如中国注册会计师协会）对独立性的具体规范要求，并结合近年来发生的重大财务造假案件，分析了独立性受损对审计意见可靠性的负面传导机制。 过错认定与归责原则： 详细梳理了在侵权责任认定中，如何区分“一般过失”、“重大过失”和“故意”的界限。重点探讨了“合理信赖”原则在审计侵权案件中的适用，即法院如何判断第三方（如投资者或债权人）对审计报告的依赖是否属于法律上可保护的合理范围。 第二部分：民事侵权赔偿责任的司法实践审视 本部分是本书的核心之一，系统梳理了近年来人民法院在审理涉及会计师事务所职业责任纠纷案件中的裁判思路和典型案例。通过对大量判例的分析，揭示了司法机关在平衡保护受损投资者权益与维护注册会计师职业正常执业秩序之间的司法智慧。 侵权责任的构成要件分析： 严格按照侵权责任的“四要件”理论框架（行为、损害、因果关系、主观过错），结合审计执业的具体环节（如风险评估、实质性测试、函证程序等），分别论述了在各个环节中可能导致审计失败和引发侵权责任的具体情形。 因果关系认定的技术性挑战： 鉴于财务报表使用者众多、信息传递链条复杂，本书着重分析了在“虚假陈述”引发的集体诉讼或群体性纠纷中，如何科学、合理地剪断或连接会计师事务所的过错行为与投资者的实际损失之间的因果关系链条。探讨了“替代责任理论”（如替代性信赖或假设性审查）在某些特定案件中的适用性。 赔偿范围的界定与限缩： 详细分析了司法实践中对审计机构应承担的赔偿责任范围的界定，包括直接损失、可预见性规则的应用。同时，书中也探讨了关于责任限额制度的必要性与合理性，即法律和监管框架如何设定会计师事务所在非故意重大过失情况下的最高赔偿责任。 共同侵权责任的划分： 面对公司高管、中介机构（律师、评估师）等多方主体共同参与的财务造假行为，书中阐释了人民法院如何依据各方的过错程度和贡献大小，在司法层面分配和确定会计师事务所的连带或按份赔偿责任。 第三部分：监管体系的完善与风险防范机制 本书的第三部分超越了纯粹的法律责任追究，转向了对如何通过制度建设来优化执业环境、降低执业风险的建设性探讨。 监管机构的职责与执法模式： 分析了财政部、证监会等监管部门在事前监督（如业务质量检查）和事后惩戒（如行政处罚）中的协同作用。重点阐述了监管处罚与民事侵权赔偿之间的关系，以及“一事多罚”背景下的法律衔接问题。 质量控制体系的强化： 强调了事务所内部质量复核制度、轮岗制度、以及针对高风险业务的特别风险应对措施在事前预防中的关键作用。书中结合国际先进经验，提出了本土化改进建议。 保险机制的构建与作用： 探讨了职业责任保险（E&O Insurance）在分散职业风险、稳定市场预期的功能。分析了当前我国会计师事务所职业责任保险覆盖范围、免责条款设置的合理性，以及在司法赔偿执行中的实际作用。 本书特点： 本书内容严谨，逻辑清晰，不仅对现行法律法规和司法解释进行了系统的梳理和解读，更通过对司法判例的深度挖掘，力求提供一套既符合法律理论又立足于中国国情的审计责任判断框架，是从事法律实务、会计审计监督、风险管理及相关学术研究的专业人士不可或缺的参考用书。全书坚持问题导向，旨在促进审计行业的健康发展和资本市场的有效治理。

评分☆☆☆☆☆

我一直对法律条文在实际应用中的解读非常感兴趣，尤其是那些涉及到专业领域的解释，感觉就像是为复杂的现实问题找到了一个清晰的指引。这本书的标题就精准地击中了我的兴趣点，它似乎提供了一个深入理解相关司法解释的视角。我期待它能够帮助我理清一些在实践中可能遇到的模糊地带，比如不同情况下的责任划分，或者说在审计过程中，哪些行为会被界定为侵权，以及相应的赔偿标准是如何确定的。这种解释性的读物，如果能辅以实际案例的分析，那就更好了，能够让我们这些非法律专业人士，也能更直观地理解抽象的法律条文背后的逻辑和考量。

评分☆☆☆☆☆

我对法律解释性文献的阅读总是带着一种探究的态度，因为它们往往蕴含着解决现实问题、规避潜在风险的关键信息。这本书的标题直接点明了其核心内容，即对最高人民法院关于会计师事务所审计侵权赔偿责任的司法解释进行深入的解读和适用探讨。这让我联想到，在审计实践中，会计师事务所可能面临的各种侵权风险，以及由此产生的赔偿责任。我非常希望这本书能够提供一套清晰的框架，帮助我们理解这些法律条文的内在逻辑，以及它们在不同情境下的具体应用。这种带有“理解与适用”字样的书籍，通常会包含大量的分析和论证，是学习和提升专业能力的宝贵资源。

评分☆☆☆☆☆

最近因为工作需要，接触到一些关于审计责任方面的案例，感觉有些地方理解起来比较吃力，特别是涉及到一些细致的法律条文解释。这本书的标题正好触及到了我目前面临的困惑，所以我对它充满了期待。我希望这本书不仅仅是简单地罗列法律条文，更重要的是能够提供深入的理解和应用指导，帮助我弄清楚这些司法解释在实际的审计工作中是如何被解读和执行的。如果里面能够包含一些权威的观点或者专家级的解读，那将会非常有价值，能够帮助我建立起更扎实的专业知识体系，避免在工作中出现不必要的失误。

评分☆☆☆☆☆

作为一名在财务领域摸爬滚打多年的从业者，审计相关的法律法规一直是我们需要重点关注的内容。尤其是涉及到赔偿责任的问题，更是关系到事务所的生存和发展，以及客户的切身利益。这本书的出现，对我来说无疑是雪中送炭。我希望能通过阅读这本书，更清晰地认识到审计过程中潜在的风险点，以及如何规避这些风险，从而更好地履行我们的职业职责。同时，我也希望这本书能够为我们提供一些处理纠纷的思路和方法，让我们在面对可能出现的法律问题时，能够更加从容和专业。

评分☆☆☆☆☆

这本书的封面设计倒是挺吸引人的，深蓝色的背景配上金色的字体，给人一种庄重而专业的视觉感受。书脊上印着清晰的书名和出版社信息，整体感觉很扎实，摆在书架上应该会显得很有分量。拿在手里，纸张的触感也相当不错，不是那种过于光滑或者粗糙的类型，阅读起来应该会比较舒适。封面的设计虽然简约，但细节之处却透露出出版方的用心，比如字体的大小和间距都恰到好处，不会显得拥挤或者空泛。总而言之，单从外观上来说，这本书已经成功地引起了我的兴趣，让我对它内在的内容充满了期待。希望里面的文字也能像它的外观一样，精炼而有深度，能够解答我一直以来对审计领域的一些困惑。