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内容简介

　　《经济管理类课程教材·税收系列：《税收筹划》（第五版）学习指导书》是与计金标主编的《税收筹划》（第五版）配套的学习指导书。在章节安排上，与主教材的顺序保持一致。每章内容包括教学大纲、教学重点和难点、关键术语解释、练习题及答案，并给出了教材课后习题答案。尤其值得一提的是，本书在教材中已有大量案例的基础上，又新增了一些案例并提供了分析思路。本书既可辅助老师课堂授课，也可帮助学生巩固和检验已学知识，加深理解。

作者简介

　　计金标，北京第二外国语学院党委副书记，经济学博士，教授，博士生导师，美国富布莱特研究学者。曾任中央财经大学教务处处长、经济学院院长、税务学院院长、校长助理；2006年12月任北京第二外国语学院副校长，2011年5月任北京第二外国语学院党委副书记。主要社会兼职：教育部公共管理类学科教学指导委员会委员、中国税务学会学术研究委员会委员、中国法学会财税法学研究会常务理事、国家税务总局特约研究员等。主要研究方向为财税理论和政策。

内页插图

目录

第1章 税收筹划的基本理论 一、本章教学大纲 1．1 税收筹划的概念和特点 1．2 税收筹划的分类 1．3 税收筹划的目标 1．4 税收筹划的原则 1．5 税收筹划产生原因和实施条件 1．6 影响税收筹划的因素 1．7 税收筹划的实施流程 1．8 税收筹划的积极作用 二、本章教学重点和难点 三、本章关键术语 四、补充练习题 五、补充练习题答案 第2章 税收筹划的基本方法 一、本章教学大纲 2．1 税收筹划的切入点 2．2 利用税收优惠政策 2．3 高纳税义务转换为低纳税义务 2．4 税收递延 2．5 税负转嫁 2．6 选择有利的企业组织形式 2．7 投资结构的优化组合 二、本章教学重点和难点 三、本章关键术语 四、补充练习题 五、补充练习题答案 第3章 增值税的税收筹划 一、本章教学大纲 3．1 增值税纳税人的税收筹划 3．2 增值税计税依据的税收筹划 3．3 增值税税率的税收筹划 3．4 增值税减免税的税收筹划 3．5 增值税出口退税的税收筹划 二、本章教学重点和难点 三、本章关键术语 四、补充练习题 五、补充练习题答案 第4章 消费税的税收筹划 一、本章教学大纲 4．1 消费税纳税人的税收筹划 4．2 消费税计税依据的税收筹划 4．3 消费税税率的税收筹划 二、本章教学重点和难点 三、本章关键术语 四、补充练习题 五、补充练习题答案 第5章 营业税的税收筹划 一、本章教学大纲 5．1 营业税纳税人的税收筹划 5．2 营业税征税范围的税收筹划 5．3 营业税计税依据的税收筹划 5． 4 营业税税率的税收筹划 5．5 营业税税收优惠的筹划 5．6 “营改增”试点 二、本章教学重点和难点 三、关键术语 四、补充练习题 五、补充练习题答案 第6章 企业所得税的税收筹划 一、本章教学大纲 6．1 企业所得税纳税人身份的税收筹划 6．2 企业所得税计税依据的税收筹划 6．3 企业所得税税率的税收筹划 6．4 企业所得税优惠政策的税收筹划 6．5 合并分立与资产重组的税收筹划 二、本章教学重点和难点 三、本章关键术语 四、补充练习题 五、补充练习题答案 第7章 个人所得税的税收筹划 一、本章教学大纲 7．1 个人所得税的基本法律规定 7．2 个人所得税纳税人的税收筹划 7．3 对不同收入项目计税依据和税率的税收筹划 7．4 个人所得税优惠政策的税收筹划 二、本章重点和难点 三、本章关键术语 四、补充练习题 五、补充练习题答案 第8章 关税及其他税种的税收筹划 一、本章教学大纲 8．1 关税的税收筹划 8．2 其他税种的税收筹划 二、本章教学重点和难点 三、本章关键术语 四、补充练习题 五、补充练习题答案 第9章 跨国税收筹划概述 一、本章教学大纲 9．1 跨国税收筹划的概念 9．2 跨国税收筹划产生的条件 9．3 跨国税收筹划应注意的问题 二、本章教学重点和难点 三、本章关键术语 四、补充练习题 五、补充练习题答案 教科书章后思考题答案

精彩书摘

　　3．答：税收筹划策略的实施流程一般可以分为主体选择，收集信息与目标确定，方案列示、策略分析、方案选择，实施和反馈阶段。其中从被列示的诸多税收筹划方案中做出最佳选择是税收筹划工作的一项核心内容。在掌握相关信息和确立目标之后，策略制定者可以着手设计税收筹划的具体方案，关注角度不同，具体方案就可能存在差异，因此策略制定者需要将方案逐一列示，并在后续过程中进行选择。方案列示以后，必须进行一系列分析，主要包括：　　合法性分析：税收筹划策略的首要原则是法定原则，任何税收筹划方案都必须从属于法定原则，因此，对设计的方案首先要进行合法性分析，控制法律风险。　　可行性分析：税收筹划的实施需要多方面的条件，企业必须对方案的可行性做出评估，这种评估包括实施时问的选择、人员素质以及未来的趋势预测。　　目标分析：每种设计方案都会产生不同的纳税结果，这种纳税结果是否符合企业既定的目标，是筹划策略选择的基本依据。因此，必须对方案进行目标符合性分析，同时优选最佳方案。目标分析还包括评价税收策略的合理性，防止税收策略“喧宾夺主”，影响企业整体竞争策略。　　逐项分析所列示方案之后，设计者可能获取新的信息，并以此对原有的税收筹划方案进行调整，同时继续规范分析过程。　　4。答：税收递延也即纳税期的递延或延期纳税，即允许企业在规定的期限内，分期或延迟缴纳税款。纳税期的递延，有利于企业资金周转，节省利息支出，以及由于通货膨胀的影响，延期以后缴纳的税款币值下降，从而降低了实际纳税额。固定资产折旧是将固定资产价值按照其使用年限分摊计入有关成本费用项目。固定资产折旧费用冲减企业利润，因而会对所得税产生很大影响。固定资产折旧对所得税的影响包括三个方面：一是同定资产残值率。固定资产残值率降低，意味着分摊计入有关成本费用的折旧费增加，从而冲减利润，减少应纳所得税额。因此从相对节税的角度看，残值率越低越好。二是折旧年限。折旧年限越短，每年分摊计人成本费用的折旧费越多，相应地当期缴纳的所得税就越少。因此从相对节税的角度看，折旧年限越短越好。三是折旧方法。折旧方法包括平均年限法、工作量法和加速折旧法。平均年限法是指在同定资产使用年限内每期计提相同的折旧额；工作量法是指按各期实际丁作量计提折旧额；加速折旧法是指在固定资产使用前期多提折旧，后期少提折旧。显然，从相对节税的角度看，加速折旧法比平均年限法更有利。利用工作量法有时也能起到加速折旧的效果。　　（七）材料分析题　　1．任何一种税都要对其特定的纳税人给予法律的界定，特定的纳税人交纳特定的税收，这种界定理论上包括的对象和实际包括的对象差别极大。现实生产的多样性及经济发展的不平衡性是税法不能完全包容的。在一定条件下，应纳税额一税基×税率。当税基一定时，税率越低，应纳税额就越少。因而在进行税收筹划时，要周密计算各种经营方式所承担的税负，再做出生产经营决策。一般来讲，企业生产或经营什么项目和产品，就应该缴纳什么样的税收，这是没有选择余地的，但是有的情况可以例外。　　……

前言/序言

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很好，只是灰尘较多，纸较黄，显得比较久，不过也没多大关系的

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第a5章 第6章 企业所得税的税收筹划6．1企业所得税纳税f人身份的税收筹划6．2企业所得税计税依据的税收筹划6．k3企业所得税税率l的税收筹划6．4企业所得税优惠政策的税收筹划6．5合并分立与资产重组的税收筹划 第8章 关税及其他税种的税收筹划8．1关税的税收筹划8．2其y他税种的税收筹划 跨国税收筹划概述B9．1跨国税收筹划的概念9．2跨国F税收筹划产生的条件9．3跨国税收筹划I应注意的问题

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