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内容简介

　　《2017年版 企业所得税汇算清缴涉税风险实务》共分三部分：第1部分汇算清缴涉税风险实务：本内容以年度纳税申报表项目为主线，对企业有关优惠政策、跨年度事项、企业重组、资产损失、汇总纳税、投资收益、不征税收入等项目的税收政策关键点作出提示，对纳税风险点进行解析，并结合案例，从不同维度对找准汇算清缴风险指标，为汇算清缴后续管理工作提供风险应对指引，很大限度降低征纳双方的涉税风险。
　　第二部分汇算清缴疑难问题解析：本内容主要来源于国家税务总局所得税司有关处室，部分省、市、县基层所得税管理部门及中国注册税务师协会整理部分事务所所得税鉴证业务中遇到的问题。我们把具有共性、重点、难点、复杂的问题梳理成册，并将所收集的问题结合新税收规定、会计规定及差异，根据实际操作中存在的难点进行解析，以帮助大家顺利完成汇算清缴工作。
　　第三部分企业所得税特殊事项分析：本内容将企业所得税年度申报中难以理解的项目从税收和会计的角度进行全面深入的讲解，便于读者掌握企业所得税特殊项目内涵，提升汇算清缴能力。

内页插图

目录

第一部分 企业所得税汇算清缴涉税风险实务
第1章 封面、表单、基础信息表填报实务（A000000）
1．1 《企业所得税年度纳税申报表（A类）》封面的政策要点
1．1．1 一般规定
1．1．2 关键要点
1．2 《企业所得税年度纳税申报表填报表单》的政策要点
1．2．1 表单勾选注意事项要点
1．2．2 政策规定表单必须填报的表格要点
1．3 《企业基础信息表》（A000000）填报实务
1．3．1 关键要点
1．3．2 风险环节
1．3．3 （A000000）表单风险参考指标及指引
第2章 《企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报实务（A100000）
2．1 利润总额计算的政策要点
2．1．1 关键要点
2．1．2 风险环节
2．2 应纳税所得额计算的政策要点
2．2．1 一般规定
2．2．2 关键要点
2．3 应纳税额计算的政策要点
2．3．1 一般规定
2．3．2 关键要点
2．4 （A100000）表单风险参考指标及指引
第3章 收入、成本、费用政策及填报实务（A101010-A104000）
3．1 《一般企业收入明细表》（A101010）的填报实务
3．1．1 一般规定
3．1．2 关键要点
3．1．3 表单风险指标及指引
3．2 《金融企业收入明细表》（A101020）的填报实务
3．2．1 一般规定
3．2．2 关键要点
3．3 《一般企业成本支出明细表》（A102010）的填报实务
3．3．1 一般规定
3．3．2 关键要点
3．3．3 （A102010）表单风险指标与指引
3．4 《金融企业支出明细表》（A102020）的填报实务
3．4．1 一般规定
3．4．2 关键要点
3．5 《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）的填报实务
3．5．1 一般规定
3．5．2 关键要点
3．6 《期间费用明细表》（A104000）的填报实务
3．6．1 一般规定
3．6．2 关键要点
3．6．3 （A104000）表单风险指标与指引
第4章 纳税调整政策及填报实务（A105000）
4．1 按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益（第5行）相关政策要点
4．1．1 一般规定
4．1．2 关键要点
4．1．3 风险环节
4．2 交易性金融资产初始投资调整（第6行）相关政策要点
4．2．1 一般规定
4．2．2 关键要点
4．2．3 风险环节
4．3 公允价值变动净损益（第7行）相关政策要点
4．3．1 一般规定
4．3．2 关键要点
4．3．3 风险环节
4．4 销售折扣、折让和退回（第10行）相关政策要点
4．4．1 关键要点
4．4．2 风险环节
4．5 业务招待费支出（第15行）相关政策要点
4．5．1 一般规定
4．5．2 关键要点
4．5．3 风险环节
4．6 利息支出（第18行）相关政策要点
4．6．1 一般规定
4．6．2 关键要点
……

第二部分 企业所得税汇算清缴疑难问题解析
第三部分 企业所得税特殊事项分析

前言/序言

　　为了更好地宣传现行企业所得税法律、法规及配套政策，让纳税人掌握最新企业所得税知识，做好2016年度企业所得税汇算清缴工作，提高汇算清缴质量，我们组织了参与企业所得税年度纳税申报表起草的工作人员，结合现行企业所得税政策和会计规定，编写了《企业所得税汇算清缴涉税风险实务》（2017年版）。
　　第一部分汇算清缴涉税风险实务：本内容以年度纳税申报表项目为主线，对企业有关优惠政策、跨年度事项、企业重组、资产损失、汇总纳税、投资收益、不征税收入等项目的税收政策关键点作出提示，对纳税风险点进行解析，并结合案例，从不同维度对找准汇算清缴风险指标，为汇算清缴后续管理工作提供风险应对指引，最大限度降低征纳双方的涉税风险。
　　第二部分汇算清缴疑难问题解析：本内容主要来源于国家税务总局所得税司有关处室，部分省、市、县基层所得税管理部门及中国注册税务师协会整理部分事务所所得税鉴证业务中遇到的问题。我们把具有共性、重点、难点、复杂的问题梳理成册，并将所收集的问题结合最新税收规定、会计规定及差异，根据实际操作中存在的难点进行解析，以帮助大家顺利完成汇算清缴工作。
　　第三部分企业所得税特殊事项分析：本内容将企业所得税年度申报中难以理解的项目从税收和会计的角度进行全面深入的讲解，便于读者掌握企业所得税特殊项目内涵，提升汇算清缴能力。
　　本书由企业所得税年度纳税申报表起草的工作人员编写，其中第一部分汇算清缴涉税风险实务由屈震、马泽方、沈砼、孟佳、张鼎新、霍勇杰、张程、李霄、鄂聆、陈朋、段京京、王后、黄学迅、林炜霞、张海川主编；第二部分汇算清缴疑难问题解析由叶士福、苏晖旭、殷宪韬、许海波、吴健等主编；第三部分企业所得税特殊事项分析由许海波主编。国家税务总局所得税司岳光富，黑龙江省国家税务局张立婷，广东省地方税务局林炜霞，江苏省地方税务局李芳芳、许海波，湖北省国家税务局黄学迅，湖北省地方税务局余永红，山西省地方税务局尹也强，陕西省国家税务局吕跃华，三明市国家税务局叶士福、苏晖旭，上海市税务局许毅榕，北京市地方税务局张海川，吉林省国家税务局张旭天，成都市国家税务局张泽智，山西省国家税务局韩海金，海南省地方税务局张红，广西省国家税务局钟子明，山东省税务学校许明，沈阳税务学校关岩等同志对本书编写进行复核审定。本书在编写过程中得到了有关省市税务机关所得税管理部门及中国注册税务师协会、税友集团的大力支持，在此表示感谢。
　　随着税收制度和征管制度的改革，税收政策和制度也在不断完善过程中，请税务干部和纳税人在实际工作中以现行有效文件为依据。由于作者和编者水平有限，书中难免有疏漏或不妥之处，敬请广大读者批评指正（linxiuchuan2008@163.com）。
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讲的感觉知识有点死板

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