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内容简介

重印修改说明

        2017年11月《增值税政策法规分类汇编与解读》出版，该书面世以来，受到广大读者朋友的广泛好评，称该书是最好的增值税政策工具书。本着尽可能与最新政策变化保持同步的原则，本次重印对该书的内容主要进行了如下修改：
       一、将最新修改的《中华人民共和国增值税暂行条例》（2017年11月19日，国务院令第691号）编入本书，删除了原《中华人民共和国增值税暂行条例》（2008年11月10日，国务院令第538号）；增加了《〈中华人民共和国增值税暂行条例〉条款修改前后对照表》,删除了原书的《〈增值税暂行条例〉与〈增值税暂行条例实施细则〉对照表》。
       二、将原截至2017年10月31日的文件更新至2018年5月15日，新增加文件26个，删除失效或废止的文件11个，修改后全部有效和部分有效的文件共551个；新增加文件解读14个，删除文件解读2个，修改后的文件解读共131个。
       三、由于新增文件对原有政策的影响，本次重印修改将涉及的部分条款废止或失效的文件都逐一做了注释。

隗福宾

   2018年5月18日

内容介绍

       伴随着增值税在我国的改革历程，从1993年12月开始到2017年10月，我国相继出台增值税政策和管理方面的文件1530多个，其中：全文失效的增值税文件1000多个，全文有效和部分有效的增值税文件530多个。无论是税务干部，还是纳税人都迫切需要全面掌握增值税政策，而全面掌握增值税政策的前提就是要有一本科学分类，对文件内容部分作废进行标注的增值税政策法规汇编，有鉴于此，编者倾十年之心血，对24年来的增值税政策文件进行了全面梳理，编写完成了《增值税政策法规分类汇编与解读》一书，该书是我国目前内容最完整、分类最科学、废止文件标注最精准、政策解读最权威的增值税政策法规汇编。
       本书主要是依靠政策性，把握规律性，突出实用性，能够让税务干部和纳税人，在学习和应用中快捷、方便地掌握增值税业务的精髓。其特点如下：
        一是内容齐全，有利于把握政策依据。本书全面收集了1994年实行新税制以后，截至2018年5月15日，国务院、财政部和国家税务总局发布的全文有效和部分有效的增值税方面文件551个，其中：营改增最新政策文件69个。
       二是分类规范，有利于把握政策要点。本书共包括六部分内容，第一部分基本政策法规，第二部分营改增最新政策，第三部分营改增前政策法规，第四部分增值税税收优惠，第五部分特殊行业政策法规，第六部分增值税征收管理。全书对每部分内容又细分若干项，同一问题的全部政策规定网罗殆尽，检索查阅一目了然，易如反掌。
        三是体例准确，有利于把握政策变化。本书收集的文件均包括文件的全称、发文日期和文件字号，并将同一功能的文件按照先旧后新的顺序依次排列。对存在部分失效的文件，均在该文件的失效条文后面以注释的形式标明废止或失效的日期及依据，对全文失效或废止的文件没有收录。如所依据的政策法规发生调整变化的，按最新的政策执行。
        四是权威解读，有利于把握政策实质。本书收集的文件凡是国家税务总局办公厅解读的，本书均将解读内容全部编入本书，全书共收集政策解读131个。学习增值税政策，必须从阅读政策原文开始。《增值税政策法规分类汇编与解读》是增值税政策法规的字典，只要掌握了查阅的方法，遇到问题很快就会找到政策原文，各种问题迎刃而解。

读者对象

1.注册税务师、注册会计师、财税爱好者；
2.企业会计、税务机关从业人员；
3.税务机关及税务培训机构

目录

第一部分基本政策法规

1.中华人民共和国增值税暂行条例

（2017年11月19日国务院令第691号）1
国务院法制办财政部国家税务总局负责人就《国务院关于废止〈中华人民共和国营业税暂行条例〉和修改〈中华人民共和国增值税暂行条例〉的决定》答记者问5
《中华人民共和国增值税暂行条例》条款修改前后对照表6
2.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则
（2008年12月18日财政部国家税务总局令第50号）10
3.财政部国家税务总局关于修改《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的决定
（2011年10月28日财政部令第65号）14
4.财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知
（2016年3月23日财税〔2016〕36号）15
财政部税政司国家税务总局货物和劳务税司负责人就全面推开营改增试点答记者问61
5.财政部税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知
（2017年4月28日财税〔2017〕37号）64
6.财政部税务总局关于调整增值税税率的通知
（2018年4月4日财税〔2018〕32号）78
国家税务总局2018年第二季度政策解读现场实录（解读财税〔2018〕32号）78
7.财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知
（2018年4月4日财税〔2018〕33号）81
国家税务总局2018年第二季度政策解读现场实录（解读财税〔2018〕33号和国家税务总局公告2018年第18号）81
8.国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告
（2018年4月20日国家税务总局公告2018年第18号）86
国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》的解读89
９.财政部国家税务总局关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知
（2011年11月16日财税〔2011〕110号）91

第二部分营改增最新政策

一、综合政策规定９３
10.财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点若干政策的通知
（2016年3月23日财税〔2016〕39号）９３
11.财政部国家税务总局关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知
（2016年4月25日财税〔2016〕43号）９６
12.财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知
（2016年4月30日财税〔2016〕47号）９６
13.国家税务总局关于发布《营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行）》的公告
（2016年5月6日国家税务总局公告2016年第29号）９８
国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于发布〈营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行）〉的公告》的解读105
14.国家税务总局关于跨境应税行为免税备案等增值税问题的公告
（2017年8月14日国家税务总局公告2017年第30号）106
国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于跨境应税行为免税备案等增值税问题的公告》的解读１０６
15.财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险不动产租赁和非学历教育等政策的通知
（2016年6月18日财税〔2016〕68号）107
16.财政部国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知
（2016年7月23日财税〔2016〕74号）108
17.财政部国家税务总局关于部分营业税和增值税政策到期延续问题的通知
（2016年7月25日财税〔2016〕83号）109
18.财政部国家税务总局关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知
（2016年8月3日财税〔2016〕86号）109
19.财政部国家税务总局关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知
（2016年12月21日财税〔2016〕140号）110
财政部税政司国家税务总局货物和劳务税司关于财税〔2016〕140号文件部分条款的政策解读112
20.财政部税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知
（2017年12月25日财税〔2017〕90号）113
二、 综合征管规定116
21.国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告
（2016年4月19日国家税务总局公告2016年第23号）116
国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》的解读120
22.国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告
（2016年4月26日国家税务总局公告2016年第26号）123
国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告》的解读123
23.国家税务总局关于明确营业税改征增值税有关征管问题的通知
（2016年4月26日税总函〔2016〕181号）124
24.国家税务总局关于进一步加强营改增后国税、地税发票管理衔接工作的通知
（2016年5月5日税总函〔2016〕192号）125
25.国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告
（2016年8月18日国家税务总局公告2016年第53号）126
国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》的解读129
26.国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告
（2016年11月4日国家税务总局公告2016年第69号）130
国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》的解读131
27.国家税务总局关于土地价款扣除时间等增值税征管问题的公告
（2016年12月24日国家税务总局公告2016年第86号）132
国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于土地价款扣除时间等增值税征管问题的公告》的解读133
28.国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告
（2017年4月20日国家税务总局公告2017年第11号）134
国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》的解读135
29.国家税务总局关于优化《外出经营活动税收管理证明》相关制度和办理程序的意见
（2016年7月6日税总发〔2016〕106号）137
30.国家税务总局关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告
（2015年12月22日国家税务总局公告2015年第90号）140
国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告》的解读140
31.国家税务总局关于改进征管优化服务进一步做好全面推开营改增试点工作的通知
（2016年11月21日税总发〔2016〕165号）141
32.国家税务总局关于进一步优化营改增纳税服务工作的通知
（2016年5月25日税总发〔2016〕75号）143
三、行业规定146
（一）建筑业146
33.国家税务总局关于发布《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告
（2016年3月31日国家税务总局公告2016年第17号）146
国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于〈纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法〉的公告》的解读148
34.财政部国家税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知
（2017年7月11日财税〔2017〕58号）149
35.国家税务总局关于简化建筑服务增值税简易计税方法备案事项的公告
（2017年11月26日国家税务总局公告2017年第43号）150
国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于简化建筑服务增值税简易计税方法备案事项的公告》的解读151
（二）房地产业152
36.国家税务总局关于发布《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》的公告
（2016年3月31日国家税务总局公告2016年第18号）152
国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于〈房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法〉的公告》的解读155
37.国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告
（2016年11月10日国家税务总局公告2016年第70号）156
（三）金融业158
38.财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知
（2016年4月29日财税〔2016〕46号）158
39.财政部国家税务总局关于金融机构同业往来等增值税政策的补充通知
（2016年6月30日财税〔2016〕70号）160
40.财政部国家税务总局关于资管产品增值税政策有关问题的补充通知
（2017年1月6日财税〔2017〕2号）161
41.财政部国家税务总局关于资管产品增值税有关问题的通知
（2017年6月30日财税〔2017〕56号）161
42.财政部国家税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知
（2017年6月9日财税〔2017〕48号）162
43.财政部国家税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知
（2017年6月9日财税〔2017〕44号）163
（四）转让、租赁不动产163
44.国家税务总局关于发布《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》的公告
（2016年3月31日国家税务总局公告2016年第14号）163
国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于发布〈纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法〉公告》的解读166
45.国家税务总局关于发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告
（2016年3月31日国家税务总局公告2016年第15号）166
国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于〈不动产进项税额分期抵扣暂行办法〉的公告》的解读168
46.国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告
（2016年3月31日国家税务总局公告2016年第16号）169
国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于〈纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法〉的公告》的解读170
47.国家税务总局关于纳税人销售其取得的不动产办理产权过户手续使用的增值税发票联次问题的通知
（2016年5月2日税总函〔2016〕190号）171
48.国家税务总局关于纳税人转让 增值税政策法规分类汇编与解读（2018年版） 电子书 下载 mobi epub pdf txt