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内容简介

　　本书涵盖税务总监需要掌握的高端税收知识与技能，全面讲解中国税务实务操作方法与技巧。本书按照业务内容分类，包括税务会计实务、税务风险管理、涉税理财决策、税收筹划谋略、税务稽查维权、国际税收筹划等7~8个板块，是指导企业总裁及税务总监科学纳税的系统性实务典籍。

作者简介

　　蔡 昌 ，中央财经大学税收筹划与法律研究中心主任、中央财经大学税务学院税务管理系主任，经济学教授，中国社会科学院经济学博士后，被业界誉为“用第三种眼光看税收筹划”。曾访学于美国斯坦福大学（Stanford University）、克莱姆森大学中国研究中心（Clemson University Center for China Study）、加州大学伯克利分校（UC Berkeley）。担任《中国税收与法律智库》编委会主任、中国社会科学院研究生院税务专硕导师、福建政衡税收筹划研究所研究员，兼任北京大学、清华大学、浙江大学、厦门大学、上海国家会计学院客座教授。 代表作有：《税收信用论――基于产权与税收契约视角》、《税收筹划论――理论前沿与实证研究》、《税收筹划八大规律》、《税务理财：理论、实务与案例》、《税务会计：理论、实务与方法》《构建税收诚信》、《资本运营：涉税处理与案例解析》、《理税有道》等。

目录

序 言/III
引 言/V
第1篇 税收原理解析/001
第1章 税收制度基础/002
1．1 税收与税收制度/002
1．2 中国税制框架/004
1．3 税制要素/006
1．4 税收基本原则/008
1．5 税收管理体制/010
第2章 税收基本原理/013
2．1 税收的作用机理/013
2．2 税收法理/018
2．3 拉弗曲线/020
2．4 税负转嫁原理/022

第2篇 税务理财决策/025
第3章 税收框架下的公司理财/026
3．1 公司理财的概念与目标/026
3．2 公司理财：核心内容与原则/028
3．3 税收与公司理财的相互渗透/031
3．4 税收与现金流量/034
第4章 税收与资本结构决策/040
4．1 资本结构、税收政策与MM理论/040
4．2 最佳资本结构决策/048
第5章 税收与投资决策/053
5．1 企业投资的税收效应/053
5．2 税收与企业投资管理/057
5．3 企业组织形式的税务决策/066
第6章 税收与利润分配决策/078
6．1 公司利润分配/078
6．2 公司利润分配的课税分析/081
6．3 公司分配利润环节的征税规定/084
6．4 降低税负的利润分配决策/096

第3篇 税务风险管理/107
第7章 税务风险控制/108
7．1 税务风险及其分析模型/108
7．2 税务风险管理流程与方法/115
7．3 企业税务风险管理模式与典型案例/123
第8章 稽查取证探秘/131
8．1 税务证据规则与效力/131
8．2 稽查取证方法与技巧/133
第9章 洞察稽查招法/144
9．1 税务稽查实操方法与技巧/144
9．2 税务稽查技巧/151
第10章 税务维权行动/160
10．1 正确应对税务稽查/160
10．2 税务稽查纠纷的解决之道/166
10．3 税务稽查维权行动/170

第4篇 合同控税方略/183
第11章 合同涉税审查/184
11．1 合同审查流程与方法/184
11．2 合同税务审查与应对策略/192
第12章 合同控税策略/201
12．1 合同控税原理/201
12．2 合同控税策略与技巧/209

第5篇 税务会计管控/223
第13章 所得税会计/224
13．1 永久性差异和暂时性差异/224
13．2 企业所得税会计处理方法/227
第14章 涉税账务调整/232
14．1 日常错账的更正方法/232
14．2 年终结账前错账的调整方法/234
14．3 以前年度影响损益的账务调整方法/234
14．4 汇算清缴中的涉税账务调整/236
14．5 税务稽查补税的账务调整/239
第15章 税务会计披露/242
15．1 税务会计信息披露现状/242
15．2 构建税务会计信息体系/244

第6篇 税收筹划控税/253
第16章 税收筹划溯源/254
16．1 税收筹划的起源与发展/254
16．2 税收筹划的含义与定位/255
16．3 税收筹划的诱因与形成机理/259
16．4 税收筹划的宏观经济效应/262
第17章 税收筹划技术/264
17．1 纳税人筹划技术/264
17．2 税基筹划技术/266
17．3 税率筹划技术/268
17．4 会计政策筹划技术/270
17．5 税负转嫁筹划技术/271
17．6 递延纳税筹划技术/274
17．7 规避平台筹划技术/275
17．8 资产重组筹划技术/276
17．9 业务转化筹划技术/279
第18章 国际税收筹划/281
18．1 国际税收筹划原理/281
18．2 苹果公司的全球税收筹划战略案例/291
18．3 苹果的全球销售结构/300
18．4 苹果公司国际筹划方法总结/302

第7篇 资本运营战略/305
第19章 资本交易规则/306
19．1 资本运营的含义、分类与经济价值/306
19．2 资本扩张/308
第20章 资本运营实战/352
20．1 锦绣集团酒店业股权调整方案及税负测算/352
20．2 影人酒店分立流程与税务操作/355
20．3 股权调整的税务方案/359
主要参考文献/363

精彩书摘

　　《卓越税控：新常态下的税务管理实战》：
　　实质课税原则是指作为政府对纳税人审查征税要件要从实质上去审查，要看纳税人负担能力的真实，而不能仅根据其外观和形式确定是否应予课税。实质课税原则也是补充税法疏漏的重要方法。进行税收法律解释时，必须考虑国民思想、税法的目的、经济上的意义，以及上述诸多因素之间的相互关系。这个主张被称为税法解释上的“经济观察法”。实质课税原则是一定范围内的税法适用原则，它提供了一种以经济事实的实质和实际状况作为税法适用的依据，是防止商品价格、销售收入等不合法的转移避税的一种举措和阻止偷漏税的一种办法，并在国际上已成为防止跨国公司逃税和国际税收流失的一种措施。
　　14.3税收诚信原则
　　税收诚信原则要求征纳双方在履行各自的义务时，都应讲信用，诚实地履行义务。税收诚信原则的本质由三个层面构成：其一，是道德伦理层面；其二，是法律规范层面；其三，是客观事实层面。税收诚信原则是一项以道德为内核而具有法律强制力的行为规范。从道德规范性特征看，税收诚信原则要求当事人在进行民商活动时善意真诚、恪守诺言、不欺不诈、公平合理。税收诚信原则有利于保护当事人的信赖利益，是对税收法定主义原则的补充。为了贯彻税收诚信原则，在税收领域必须建立平等的税收征纳诚信观，并创造良好的诚信纳税、依法治税的社会信用环境。
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前言/序言

　　推荐序一

　　税务管理是一项复杂的管理活动，应当渗透到企业经营决策和战略规划之中。税务管理的复杂性是由税收结构的复杂性决定的，而税收结构的复杂性又在很大程度上是由现代经济活动的复杂性决定的。

　　在复杂的现代经济活动中，税务管理的以下三大作用体现得淋漓尽致。

　　一是降低税收成本。税收成本主要涵盖两大内容：应纳的各项税金，以及税收处罚成本。有效的税务管理不仅降低了企业税负，也规避了税收处罚成本。

　　二是提高理财水平。管理层实施税务管理过程中，不仅能够熟知各项税收政策，正确处理纳税活动，还能够精通财务规则和会计准则，提高会计理财水平。

　　三是合理配置资源。通过税务管理，企业根据税收优惠、鼓励政策和各税种的税率差异，进行投资、筹资和资产管理，调整企业内部产品结构、控制成本，实现资源的优化配置。

　　大数据时代，会计管理与税务管理更多地依赖于数据挖掘技术与信息化管理。作者提出的税控思想，恰恰是实现大数据和信息化管理的基础，也为税务管理提供了广阔的实践应用空间。可以说，《卓越税控：新常态下的税务管理实战》很好地解决了税务管理领域“道”与“术”的关系。税控原理是“道”，融战略、风险与税负于一体的税控方法是“术”。作者从战略、风险、税负三维角度构筑了“税控三角形”，这是其多年来理论钻研和实践探索的结晶，道出了税务管理的真谛。

　　刘桓

　　国务院参事

　　著名税务专家

　　推荐序二

　　税收已经成为影响企业战略和财务活动的重要因素之一。企业的发展离不开税收，必须把税收因素纳入战略管理之中，税收必然成为影响战略规划、经营管理和财务活动的关键性因素。税收对财务的影响越来越大，主要是指税收对财务工作的渗透性越来越强。企业在投融资、供应链管理、销售网络、收益分配、并购重组等方面都受到税收的巨大冲击，财务活动与税务决策逐渐形成一种水乳交融的密切关系。因此，现代财务活动离不开对税收活动的依赖，税务决策逐渐融入财务乃至经营活动的全过程。

　　税务管理是一个崭新的领域，尤其在中国经济新常态下，又翻开新的一页，日益显示出其独特的魅力与价值。与财务管理一样，税务管理已经成为一个独特的专业性管理领域。中国沪市、深市、香港联交所以及华尔街金融资本市场上的上市公司，都十分重视税务管理在企业战略和经营实践中的作用。

　　税务管理的核心在于税控体系及其方法的应用，蔡昌先生的这部《卓越税控：新常态下的税务管理实战》是国内首部深入阐释税务管理的著作，其框架体系融汇了会计、财务、税务的基本原理，也打破了会计学与税务学之间的天然屏障。作者以深入浅出的笔调，层层递进的逻辑，揭示了税务管理的主要领域和技术，将财税融会贯通。尤其是财务会计管控部分，更是深入会计与税务的交叉地带，突破了原有的会计学框架，也推动了税务学的发展。

　　孟焰

　　著名会计学家

　　中国会计学会常务理事

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