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内容简介

　　《企业内部控制主要风险点、关键控制点与案例解析（2018年版）》以基本规范及配套指引为基础，力求有所创新，强调以风险为导向的内部控制，并试图梳理企业公司层面和各业务层面的主要风险点；以风险为导向的内部控制已从传统的财务报告目标扩展至战略目标，《企业内部控制主要风险点、关键控制点与案例解析（2018年版）》在介绍以风险为导向的内部控制时融入企业管理的思想。
　　《企业内部控制主要风险点、关键控制点与案例解析（2018年版）》可作为广大会计实务工作者学习、贯彻和执行基本规范及配套指引的参考，也可作为财经院校会计、审计、财务、资产评估和企业管理以及相关专业学生、教师和科研工作者学习和研究内部控制的参考资料。

目录

第1章 企业内部控制概述
第1节 企业内部控制框架的发展
一、国外内部控制理论和实务的发展
二、我国内部控制理论与实务的发展
三、企业内部控制基本规范及配套指引的颁布与实施
第2节 企业内部控制与业务流程再造
一、业务流程再造概述
二、内部控制与业务流程再造之间的联系与整合
三、案例分析

第2章 公司层面的内部控制
第1节 内部环境
一、内部环境概述
二、内部环境存在的主要风险
三、职业道德和企业文化
四、治理结构
五、管理理念和管理风格
六、机构设置
七、责权分配
八、内部审计
九、人力资源政策与措施
十、案例分析
第2节 风险评估
一、风险评估概述
二、风险评估流程存在的主要风险
三、目标设定
四、风险识别
五、风险评估
六、风险应对
七、案例分析
第3节 控制活动
一、控制活动概述
二、控制活动的类型
三、主要控制活动
四、案例分析
第4节 信息与沟通
一、信息与沟通概述
二、信息与沟通流程存在的主要风险
三、内部和外部沟通
四、决策信息支持
五、反舞弊措施
第5节 内部监督
一、内部监督概述
二、内部监督流程存在的主要风险
三、持续监控
四、缺陷报告
第6节 案例分析

第3章 采购与付款循环
第1节 采购与付款循环的内部控制
一、采购与付款循环概述
……

第4章 存货与生产循环
第5章 销售与收款循环
第6章 资产管理
第7章 资金活动管理
第8章 信息系统管理
第9章 人力资源管理
第10章 财务报告编制与披露

精彩书摘

　　《企业内部控制主要风险点、关键控制点与案例解析（2018年版）》：
　　三、职业道德和企业文化
　　在现代所有权和经营权相分离的产权格局之下，企业目标、管理者目标和生产者的目标不尽相同，同时由于信息不对称的限制，企业高层管理者和员工都会存在“不道德”和逆向选择的风险。另外，在企业运营过程中，由于经常受到某种压力或诱惑导致舞弊和贪污等，轻者带来企业效率低下、声誉受损，重者给企业带来重大损失、埋下隐患。
　　（一）诚信、道德价值概述
　　内部控制的有效性不可能不受到人的诚信和道德价值观的影响，原因在于内部控制是由人建立、执行和监督的。因此，诚信和道德价值是控制环境的首要因素，影响其他内部控制构成要素的设计、执行和监督。
　　由于要考虑诸多因素，企业确立道德价值观通常是十分困难的。道德价值观需要平衡企业、员工、供应商、客户、竞争者和社会公众的利益，平衡这些利益是非常复杂的，因为他们的利益通常是相互冲突的。比如，向市场提供一种新产品，可能会对环境产生不利影响。
　　企业的诚信和道德价值观一般通过员工行为准则来体现，该准则告诉企业员工什么行为可接受、什么行为不可接受以及遇到不正当行为应该采取的行动，主要包括以下内容。
　　1.利益冲突
　　每一个员工都有责任将公司利益放在第一位，避免私人利益与公司利益的冲突。
　　2.合法性
　　公司要承诺在开展业务时是抱着诚实和守信原则，并遵循所有适用的法律和规章制度。
　　3.及时向指定人员报告或检举揭发违规事项
　　员工有义务对所发现的关于会计、内部控制或审计等违反法律、规章制度或行为准则的问题，向道德规范委员会报告，或向披露委员会或审计委员会汇报。发现任何高级管理人员违反法律、规章制度或行为准则，应迅速向道德规范委员会等相关机构报告。对检举人应当建立保密制度，包括匿名保护。
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前言/序言

　　内部控制一直是企业界，尤其是会计界关注的热门话题。国内外资本市场上知名大公司的一系列财务造假舞弊丑闻不仅严重打击了广大投资者的投资信心，而且充分暴露了上市公司在内部控制方面存在的严重问题。在此背景下，2002年，美国颁布实施了《萨班斯一奥克斯利法案》，该法案规定了企业管理层对内部控制应承担的责任以及注册会计师对内部控制的审计要求，注册会计师必须就上市公司的内部控制系统和管理层评估过程出具审计意见，所有上市公司必须在年报中提供内部控制报告和内部控制评价报告。2004年，美国COSO发布了《企业风险管理——整合框架》，为内部控制的研究与发展提供了重要的文献。2013年5月，C（）SO委员会又适时更新了《内部控制——整合框架》，以使企业在外部环境不断变化中提升内部控制的有效性。同时，我国政府也一直致力于内部控制的建立和完善。2008年，我国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》（以下简称《基本规范》）。2010年，我国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委联合发布了《企业内部控制应用指引》《企业内部控制评价指引》以及《企业内部控制审计指引》，作为实施《基本规范》的具体指南，并要求境内外同时上市的公司自2‘011年1月1日起施行，上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司自2012年1月1日起施行，中小板和创业板上市公司择机施行，鼓励非上市大中型企业提前执行。因此，如何建立和完善内部控制体系是我国上市公司面临的重大现实问题。
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