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編輯推薦

內容新、少而精，理論夠用，突齣瞭實用性。本書還附有項目評估實例，根據課時的可能，*好安排適當的教學實習，以便提高學生的實際操作能力。

內容簡介

本書是作者根據多年的教學經驗和新的發展形式的要求，在原《投資項目評估》（第2版）的基礎上修訂而成。全書共12章，全麵係統地闡述瞭投資項目評估的基本概念、資本金的時間價值及其計算重點、上項目的必要性及主要依據、規模經濟分析、條件評價及選址原則、環境保護及其標準、軟技術特點及其評價方法等內容。
本書是大學生、研究生和企業管理者係統學習投資項目評估的理想教材。

目錄

第一章導論
第一節投資及項目
一、 投資
二、 投資項目
第二節可行性研究
一、 可行性研究的含義
二、 可行性研究的內容
三、 可行性研究的步驟
四、 可行性研究的作用
第三節項目評估
一、 項目評估的含義
二、 項目評估的原則與要求
三、 項目評估與可行性研究的異同點分析
四、 項目評估的作用
第四節投資項目評估學
復習思考題與習題
第二章資本金時間價值
第一節資本金時間價值的基本概念
一、 資本金時間價值的含義及其意義
二、 現金流量
三、 利息與利率
四、 資本資金時間價值的計算方法
五、 資本金時間價值的復利計算
六、 綜閤實例應用分析
復習思考題與習題
第三章項目必要性評估
第一節必要性評估內容
一、 投資項目概況審查
二、 擬建項目市場需求與供給分析
三、 國傢政策、國民經濟計劃、行業規劃和地區規劃
四、 擬建項目的産品競爭能力
五、 擬建項目的生産規模
第二節市場研究
一、 市場調查
二、 市場預測
第三節經濟規模
一、 生産規模及其製約因素
二、 經濟規模
復習思考題與習題
B
&E;投資項目評估（第3版）
目錄
B
&E;
第四章項目條件評估
第一節生産建設條件評估
一、 自然資源條件
二、 原材料條件評價
三、 燃料和動力供應條件評價
四、 交通運輸條件評價
五、 通信條件評價
六、 人力資源條件評價
第二節廠址選擇條件評估
一、 廠址選擇原則
二、 建廠地區選擇
三、 廠地選擇
第三節環境保護條件評估
一、 投資項目可能造成環境汙染和後果
二、 投資項目環境保護條件評估內容
三、 安全防護條件評估
四、 生態環境保護經濟評價
第四節投資項目建設實施條件評估
一、 項目設計單位評估
二、 項目施工單位評估
三、 施工階段場地準備條件評估
四、 項目同步建設條件評估
復習思考題與習題
第五章投資項目技術評估
第一節技術評估概述
一、 技術含義
二、 技術類型
三、 項目技術選擇的製約因素
四、 項目技術評估原則
五、 技術評估程序
第二節項目工藝方案評估
一、 工藝選擇評估
二、 工藝技術引進和特徵
第三節項目設備評估
一、 設備選擇
二、 設備選擇的經濟評估方法
三、 設備選擇案例分析
第四節軟技術評估
一、 軟技術的定義
二、 軟技術特點
三、 軟技術內容與評估
四、 軟技術評價理論及其實例論證
第五節技術總評估
一、 技術總評估重點
二、 技術總評估應注意的幾個方麵
復習思考題與習題
第六章基礎財務數據預測分析
第一節基礎財務數據預測分析概述
一、 基礎財務數據預測分析的意義
二、 基礎財務數據預測的內容
三、 基礎財務數據預測的步驟
四、 基礎財務數據預測評估的原則
第二節總投資測算與資金籌措
一、 總投資概念
二、 固定資産投資測算
三、 流動資金估算
四、 資金籌措與方案分析
第三節總成本費用測算
一、 總成本費用構成
二、 總成本費用分類
三、 總成本費用測算
四、 總成本費用估算錶的編製
第四節銷售收入和稅金測算
一、 銷售收入
二、 銷售稅金及附加
第五節利潤測算
一、 利潤測算
二、 利潤分配
三、 損益錶編製
第六節項目壽命期測算
一、 項目建設期
二、 經濟壽命期
復習思考題與習題
第七章財務效益評估
第一節財務效益評估概述
一、 財務效益評估的意義
二、 財務效益評估的基本目標
三、 財務效益評估的原則和方法
四、 財務效益評估的指標體係
第二節財務盈利能力評估
一、 靜態指標
二、 動態指標
第三節財務清償能力評估
一、 藉款償還期
二、 “三率”計算
第四節財務外匯效果分析
一、 外匯平衡分析
二、 外匯效益分析
第五節財務效益評估
復習思考題與習題
第八章國民經濟效益評估
第一節國民經濟效益評估概述
一、 國民經濟效益評估的含義
二、 國民經濟效益評估的目的
三、 國民經濟效益評估的對象
四、 國民經濟效益評估與財務評估的異同點分析
五、 國民經濟效益評估的步驟
第二節費用與效益的識彆
一、 費用與效益
二、 費用的識彆與度量
三、 效益的識彆與度量
四、 轉移支付
第三節國傢參數和影子價格
一、 國傢參數
二、 影子價格
三、 社會摺現率
四、 影子匯率
五、 影子工資
六、 貿易費用率
第四節國民經濟評估中的價格調整
一、 調整範圍和貨物的劃分
二、 價格調整方法
第五節國民經濟效益評估報錶和指標
一、 國民經濟效益評估報錶
二、 國民經濟效益評估指標
第六節社會效果評估
一、 收入分配效果
二、 勞動就業效果
三、 自然資源耗損效果
四、 相關投資分析指標
五、 環境保護效果指標
第七節環境量化分析
一、 第一大類環境量化分析
二、 第二大類環境量化分析
三、 第三大類環境量化分析
四、 三大類量化方法應用綜閤分析
五、 廣東海灣紅鬆林開發利用損益分析
復習思考題與習題
第九章不確定性分析
第一節不確定性分析概述
一、 不確定性分析的含義
二、 不確定性因素
三、 産生不確定性的因素分析
四、 不確定性分析方法
第二節盈虧平衡分析
一、 盈虧平衡分析的含義及分類
二、 綫性盈虧平衡分析
三、 非綫性盈虧平衡分析
四、 盈虧平衡分析的局限性
第三節敏感性分析
一、 敏感性分析的概念
二、 敏感性分析的步驟
三、 單因素敏感性分析的實例應用
四、 雙因素敏感性分析
五、 多因素敏感性分析
六、 敏感性分析的局限性
第四節概率分析
一、 概率分析的概念
二、 概率分析的步驟
三、 概率實例應用分析
四、 概率分析的優點
復習思考題與習題

精彩書摘

第一章
導論
項目評估學是指在可行性研究的基礎上，根據國傢頒布的有關政策法規、方法和參數，對擬建項目進行全麵的科學論證和評價分析，進而判斷其可行性的技術經濟學科。即在市場經濟條件下，以經濟資産和資源優化利用為目標，對擬建項目在政策上、經濟上和技術上的可行性進行全麵分析研究和論證的一門綜閤性的新興科學。其結論是投資科學決策的重要依據。建立和運用科學的項目評估理論方法，是實現投資決策科學化、規範化和程序化，提高經濟效益，有效配置資源的重要途徑。
第一節投資及項目
一、 投資
（一） 投資含義
投資（investment）有廣義和狹義之分。
廣義投資是指投資者為某種目的而進行的一次資源投放活動。投資者包括政府、企業、公司和個人等； 目的有政治、經濟等目的； 資源有無形資源和有形資源兩大類。無形資源主要指知識産權、發明專利、專有技術和商標商譽等。有形資源主要指人、財、物，包括勞動力、資本金、房地産和物資設備。隨著科學技術的進步，無形資産在經濟發展中所起的作用越來越大，將成為知識經濟的主推動力。但我國的經濟發展目前仍主要靠有形資源的投入。
狹義投資是指經濟主體為經濟目的而進行的一次資本金的投放活動。經濟主體主要指為經濟目的而從事經濟活動的個人、公司和企業，並將成為市場經濟的投資主體，政府機構將逐步撤齣經濟活動，專門從事市場經濟賦予它們的本職工作。這也是計劃經濟和市場經濟不同的分界綫。
經濟目的是指現在投入的資本金以期將來能獲取最佳增值。目前人們所理解的投資，多為狹義的常規項目的直接投資。所以，理解投資的廣義與狹義要從三個方麵進行考察。
1. 主體
廣義——投資主體： 政府機構、企業公司、私人。
狹義——經濟主體： 企業公司、私人。
2. 目的
廣義——政治、經濟以及其他多種目的。
狹義——經濟目的： 資本金最大增值。
3. 對象
廣義——有形資源和無形資源。
狹義——資本金。
資本金（capital fund）是與國際經濟接軌有關的一個新名詞，把過去資本主義國傢投入的資本（capital）和社會主義國傢投入的資金（fund）統一起來，統稱為資本金。它在經濟活動中的運行規律和追求目標是一緻的，不因社會製度的不同而不同，這在我國1994年頒布執行的“會計兩則”（通則與準則）中已有明確注釋。
貨幣（money）與資本金在形態上均是同一種現金（currency）形式，但在經濟活動中其本質和功能截然不同。貨幣是商品交換的等價物，主要功能是方便市場上的商品交換，是沒有時間價值的。若市場價格穩定，其價值不會隨時間的增加而增值。資本金則不同，它是投資者把暫時不用的現金（儲蓄）投入某項目，為追求預期的增值而從事的一種經濟活動，它是隨著時間的增加而增值的。增值越高，其投資效益就越好。所以，不同學者從不同的角度，對投資給予不同含義。英國的《不列顛百科全書》： “投資是指在一定時期內期望在未來能産生收益而將收益變換成資産的過程。”戴相龍、黃達主編的《中華金融辭庫》： “投資是指經濟主體為獲取預期收益或效益，將貨幣或資源等經濟要素，投入某領域，以形成資産的經濟活動。”這種解釋顯然有廣義、狹義不清，用詞不達意、不準確、不科學的弊病。
西方學者E.Imilin認為，投資為個人或機構對在未來投資期內能産生與風險成正比例收益的金融資産的購買——這顯然指證券購買的間接投資。
A. Duqer認為，投資是投放現有資金，以便以利息、股息、租金或退休金的形式，或以本金價值增值的形式，取得將來的收入。這顯然是指狹義投資，既有直接投資——實現本金直接增值，也含有證券的間接投資——獲取股息，還含有租賃和社保投資——獲取租金和退休金，以及最簡單和最保守的投資形式——儲蓄投資——獲取平穩（無風險）的利息收入。本書所討論的主要是指狹義的常規項目投資，其含義可簡單地概括為： 投資是指經濟主體（法人和自然人）為未來獲取預期收益而現時投入資本金，以形成資産，從而進行常規的商品生産銷售的經濟活動。
（二） 投資特徵
投資是一種獨特的商品經濟活動，有其自身的特徵。
1. 收益性
收益（profit）最大化是投資者的主要追求目標，是通過其完成投資過程來實現的，即投資者將投入的資本金M（貨幣形態）轉化為資産（物質形態）進行商品生産（商品形態），商品銷售後又以貨幣形態收迴本與利M′，其過程淨利：
ΔM=M′-M
收益率I=M′-MM×100%=ΔMM×100%
投資即通過上述不斷的循環過程，實現其收益最大化。
2. 風險性
風險性（risk）是指不確定性因素的存在導緻未能實現預期目標的潛在可能性。受政治、經濟、環境等多種因素所製約，人們目前尚難精確地估算和把握風險性。理論實踐證明： 投資風險與收益往往呈現齣較強的正相關，風險越高，收益也就越大； 反之亦然，風險越低，收益也就越小。人們在進行投資風險分析時，往往以國債的風險為最小，定為零，證券風險為最大，定為1。常規項目投資風險係數β一般在0~1的範圍內。投資者一般對風險是厭惡的，期望其越小越好，但實際也難以規避； 對收益是喜愛的，期望越高越好，但過高也不實際。所以，在投資決策時，風險與收益要綜閤分析，取兩者最佳的結閤值。隻偏好一方是不明智的，也是不可取的。
3. 迴收性
按投資含義，投資是資本金的一次投放活動。因此，要求投放的資本金必須按期（投資迴收期）收迴，不但要收本，而且還要收利。一次再次的投放迴收周而復始，不斷循環，以實現資本金的最大增值，達到投資的預期目標。因此，投資必須強調其迴收性，方能促進效益的不斷提高。計劃經濟的撥款製，不強調投資的迴收性，其結果必然導緻效益的低下。而且，從含義來講，也不符閤投資的基本要求。為此，我們必須強調投資的迴收性。不能按期迴收的投資對於經濟主體來說，是絕對不應該投放的。
4. 長期性
……

前言/序言

20世紀90年代，我主編瞭一本《項目評估》（中國商業齣版社，1995年），從全國高校使用情況來看，反映尚可。20多年過去瞭，我國市場經濟發展很快，情況有瞭很大變化。投資體製多元化，使投資主體更加關注投資效益和投資風險，關注如何實現其資本金最大增值目標。為此，必須加強投資項目的可行性研究和項目評估，以便實現投資決策分析科學化、程序化和規範化。
我國金融體製也發生瞭重大變化，與項目評估有關的匯率市場化，人民幣匯率大體上平穩，逐漸接近影子匯率，從而使國民經濟評價中的價格調整大大簡化。融資方式的多樣化和國際化，拓寬瞭投資者的融資渠道，不但可以通過傳統的證券方式融資，還可以通過層齣不窮的金融創新方式融資，隻要效益好，資金來源幾乎不受約束。
另外，高等學校課程體係改革，重理論強實際，大力拓寬學生的知識麵，提高他們分析問題和解決問題的能力。為此，普遍多開選修課，課程門數增多瞭，學時減少瞭。項目評估也多改為選修課，從過去的72個學時減少到現在的36個學時。為適應這種新形勢的發展需要，在仰恩大學的大力支持下，根據我多年從事的教學科研和參加多次項目評估的實際工作經驗，重新編寫瞭這本《投資項目評估》。其突齣特點是內容新、少而精，理論夠用，突齣實用性。因為“項目評估”是理論與實踐均很強的一門學科，所需理論必須講深講透。本書刪掉瞭一些不適宜的煩瑣理論，尤其是過多的數學推導，增加瞭環境評價，突齣瞭實例分析和項目評估案例分析，以便加強學生對所學理論的理解和提高運用理論分析問題的能力。每章均有復習思考題與習題，以便教師和學生選用。書末還附有項目評估案例，可根據課時安排適當的教學實習，以便提高學生的整體實際操作能力。
感謝遼寜省建設銀行投資項目評估處多次為我提供大型項目評估的實際工作機會並提供大量評估實例； 感謝福建仰恩大學、泉州黎明大學、泉州理工大學、北京吉利大學在我退休後又返聘我任教授，帶研究生，教本科生、夜大生、自考生，還有些院校聘我為客座教授，開設學術講座。還有建行總行邀我培訓各地分行行長，使我一直沒有脫離“項目評估”的探索研究，不斷拓寬知識麵和教材的適應範圍； 還要感謝中國技術經濟學會聘任我為高級研究會員，使我有機會多次參加全國學術會議，與同行高級專傢學者交流，獲得大量信息資料，使本書內容得以不斷更新，跟上新時代的發展要求。所以，本教材齣版以來廣受讀者青睞，行銷不衰，現修訂齣第三版，加強瞭實例分析，包括環境與軟技術評價及其量化分析、投資方案優選及其實例分析等內容。
我建議老師最好根據你校課程大綱要求，自己編寫教案，打齣自己的課件使用；這可促使你們深思探索，發現問題，創新發展；我們要加強聯係，共同努力，不斷夯實理論基礎，求實創新，使“項目評估”在我國更上一層樓。
本書一定會有錯誤和不妥之處，深望讀者不吝賜教。
蘇益
2017年於北京


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