內容簡介

本書著力按照科學原理、係統比較和實證分析論證的方法構建我國稅收遵從風險管理的理論體係和方法體係；同時，作者深入全國稅務係統進行瞭大量的稅收風險管理的實踐調研，廣泛收集稅收風險管理的典型案例，並將個案資料進行瞭歸納提煉。

作者簡介

李曉曼，女，遼寜省瀋陽人，中國稅務學會稅收學術研究委員會學術委員，現任遼寜稅務高等專科學校教授，主要從事稅收風險管理、稅收大數據分析等領域的教學科研工作，主持國傢稅務總局、遼寜省國稅局、遼寜省社科聯稅收風險管理重點科研課題並獲奬，先後在《稅務研究》、《涉外稅務》、《經濟與管理研究》等核心期刊上發錶論文40餘篇。其中，《提升稅收風險分析監控管理效能研究》獲國傢稅務總局科研課題二等奬，《我國國債問題實證研究》獲遼寜省統計科技進步三等奬，《稅收風險管理導嚮下稅收徵管與納稅服務》獲遼寜省社科聯科研課題一等奬。創新構建稅收風險管理理論與方法體係，由中國財經齣版社齣版的專著《稅收風險管理理論與方法》受到全國稅務係統廣大稅務乾部的歡迎。

目錄

第一章 導 論 1
第一節 研究背景與意義 1
第二節 稅收遵從風險管理國內外探索與研究綜述 3
第三節 研究方法與研究內容體係 19
第二章 稅收遵從風險管理基本理論 23
第一節 風險的定義 23
第二節 稅收遵從風險概述 28
第三節 稅收遵從風險管理的意義 47
第四節 稅收遵從風險管理流程、內容與實施原則 51
第三章 稅收遵從風險分析監控與風險指標體係 57
第一節 稅收遵從風險分析監控管理係統 57
第二節 稅收遵從風險指標體係的構建 61
第三節 稅收遵從風險指標體係與風險分析方法 67
第四章 涉稅信息數據管理 112
第一節 涉稅信息數據管理概述 112
第二節 涉稅信息數據采集方法 117
第三節 第三方信息采集與應用方法 132
第五章 稅收遵從風險分析識彆技術與方法 150
第一節 稅收遵從風險分析識彆的意義 150
第二節 稅收遵從風險分析識彆原則與運行體係 154
第三節 稅收遵從風險分析識彆技術與方法 157
第四節 關鍵稅收遵從風險指標分析識彆方法 169
第六章 稅收遵從風險評價技術與方法 188
第一節 稅收遵從風險評價的意義 188
第二節 稅收遵從風險評價方法 191
第三節 稅收遵從風險等級排序與預警監控 211
第七章 稅收遵從風險應對方法與實務 216
第一節 稅收遵從風險應對的意義 216
第二節 稅收遵從風險應對策略 220
第三節 重點行業及涉稅業務風險應對措施 227
第四節 稅收遵從風險應對實務及案例分析 233
第八章 采掘業、製造業稅收遵從風險分析監控模型構建與
風險應對案例 259
第一節 煤炭開采、洗選行業稅收遵從風險分析監控模型與
風險應對案例 259
第二節 鋼壓延加工行業稅收遵從風險評估模型構建與
風險應對案例 279
第九章 “營改增”相關行業稅收遵從風險分析監控模型構建與
風險應對案例 293
第一節 “營改增”房地産行業稅收遵從風險分析監控模型與
風險應對案例 293
第二節 “營改增”公路貨運業風險分析監控模型與
風險應對案例 326
第三節 “營改增”餐飲行業稅收遵從風險分析
監控模型構建與風險應對案例 344
參考文獻 370

前言/序言

　　前 言

　　黨的十八屆三中全會通過瞭《中共中央關於全麵深化改革若乾重大問題的決定》，對全麵深化改革作齣瞭戰略部署，提齣瞭財稅體製改革是全麵深化改革的重中之重。財稅部門在貫徹落實十八屆三中全會精神的過程中，既要研究和製定稅製改革的戰略規劃，又要研究深化稅收徵管改革的戰略措施，充分藉鑒國際先進理念和經驗，凝聚各方智慧和力量，更好地推進現代稅收製度建設，不斷提高稅收治理體係和治理能力的現代化、國際化水平。2009 年4 月，國傢稅務總局在《全國中長期稅收徵管工作規劃（2010—2015 年）》中明確提齣，要在今後六年中建立“以申報納稅為基礎，以信息管稅為依托，以稅收（遵從）風險管理為導嚮，規範執法，優化服務，促進稅收遵從”的現代稅收徵管體係。經過近年來全國稅務係統廣大稅務乾部的積極創新改革與探索實踐，我國的稅收徵管改革取得瞭可喜的成效，稅收徵管質效不斷提高，促進瞭我國稅收收入的持續穩定增長。但是，隨著數字經濟與互聯網信息技術的日新月異的發展，凸顯齣我國現行稅收徵管存在一係列亟待解決的製約瓶頸，徵管改革麵臨新的形勢和挑戰。2015 年10 月13 日，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發瞭《深化國稅、地稅徵管體製改革方案》，進一步明確瞭“以防範稅收（遵從）風險為導嚮，依托現代信息技術，轉變稅收徵管方式，優化徵管資源配置，加快稅收徵管科學化、信息化、國際化進程，提高稅收徵管質量和效率”。

　　稅收遵從風險管理是風靡全球的國際稅收治理模式，是現代稅收治理的發展趨勢與潮流，是我國深化稅收徵管改革的方嚮。在稅收徵管改革的實踐中，稅收遵從風險管理屬新生事物，理論和實踐的探索尚處於起步階段。由於徵管理念、經濟環境、法律製度、社會信用體係建設及互聯網信息技術發展程度的不同，在理念認識、立法保障機製建設、組織機構體係建設、資源優化配置、稅收遵從風險的流程化管理、稅收遵從風險分析識彆技術的開發、稅收大數據技術應用等方麵尚存在很多瓶頸因素需要破解，很多難題需要積極探索和研究解決，迫切需要係統的理論、技術方法加以指導。在這種背景下，為瞭緊密配閤和落實國傢稅務總局提齣的深化稅收徵管改革的戰略目標，筆者結閤近年來稅收遵從風險管理的教學科研和實踐經驗，著力從國際、國內全新視角，探索構建我國稅收遵從風險管理的理論和方法體係，為有效推進和實施稅收遵從風險管理提供有益的理念、方法和經驗藉鑒。

　　筆者近年來主要從事稅收遵從風險管理、稅收大數據分析技術應用的教學和研究工作，同時深入全國稅務係統開展瞭大量的實踐調研和實證分析，主持國傢稅務總局、遼寜省國稅局、遼寜省社科聯稅收風險管理領域重點科研課題並獲奬，指導和參與瞭河北地稅局、山東國稅局、江蘇地稅局、大連國稅局等部分地區稅收風險管理戰略規劃製定、稅收風險分析監控模型的研發、金稅工程信息化技術平颱開發、測算和論證等工作，已取得前期的初步成果。本書的基本觀點、核心理論、技術方法等學術觀點和實證分析模型先後在《中國稅務報》、《稅務研究》、《涉外稅務》和《中國經貿導刊》等核心學術期刊上發錶。本書的特色是理論的創新性與係統性、方法的科學性與有效性，著力按照科學的風險管理原理，運用係統比較和實證分析的研究方法，廣泛藉鑒國際、國內稅收遵從風險管理的先進理念和有益經驗，緊密結閤我國現行稅製和徵管實際，係統甄彆篩選，歸納萃取提煉，深入比較分析和研究相關文獻的理論和實踐價值，把稅收遵從風險理論與稅收風險分析技術有機結閤，提齣一係列創新的理論觀點和方法，按照國際風險管理ISO 31000 的標準化流程構建我國稅收遵從風險管理的理論體係和方法體係，通過稅務係統風控模型數據的定量實證分析、信息化技術係統的運行及實踐檢驗，進一步深化和確認瞭相關理論和方法的科學性、係統性和有效性。

　　在本書齣版之際，誠摯感謝國傢稅務總局中國稅務學會錢冠林會長、董誌林副會長，中國稅務學會稅收學術研究委員會學術委員副秘書長焦瑞進等有關領導給予的傾心指導和支持。感謝遼寜稅務高等專科學校佟俊海校長、王奇誌書記、張紫東副校長、郭江副校長給予的全力支持和指導幫助，感謝河北省地稅局王文濤副局長，大連長興島國稅局邢玉俊局長、馮雷副局長，河北石傢莊市地稅局李淵局長，廊坊市地稅局周永利副局長等領導及有關部門在稅收遵從風險監控模型測算實證等方麵給予的大力支持和貢獻。

　　值此本書齣版之際，亦是父親離開我們一周年，我深深懷念父親，在此感恩和告慰父親在天之靈：“女兒拼命努力，隻怕辜負瞭父親的期望。”誠望本書的齣版能對我國稅收遵從風險管理起到積極的推動作用，我們會緊密結閤國地稅徵管改革及金稅工程推進中齣現的問題，積極探索稅收大數據分析技術方法及互聯網信息技術手段在稅收遵從風險管理實踐中的深度開發應用，積極推進建立以稅收風險管理為導嚮，以分級分類管理為基礎的現代稅收徵管體製，不斷提高稅收遵從度，引領徵納共贏，為我國稅收遵從風險管理理論和實踐的發展做齣更大的貢獻。

　　衷心歡迎和期待各界人士對本書提齣寶貴意見。

　　李曉曼

　　2016 年6 月

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好

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