發表於2024-09-08
審計案例精析:揭開財報背後的秘密 pdf epub mobi txt 電子書 下載
※※彆告訴我你真的懂審計※※
★審計是一門實務性學科,審計案例更是強調實際操作性。通過研究具有代錶性的審計案例,找齣其問題産生的淵源,總結經驗教訓,越來越受到當今審計界的重視。
★2011年,我們齣版瞭《審計案例分析》一書,22個典型案例具有非常鮮明的實踐意義和參考價值,廣受讀者歡迎。
★4年來,經濟環境和審計實際發生瞭諸多變化。鑒於此,作者立足當下,精心編著瞭這本《審計案例精析》,本書案例更能反映新形勢下企業的實際情況,更具代錶性,也更有利於會計審計案例教學。
——願作者傾心編著的此書,能夠滿足廣大讀者不斷提升的教學和自學需要。
★立足於我國審計工作實際,列舉瞭21個典型案例。
★涉及:審計業務承接和審計規劃、購銷業務審計、生産與存貨循環審計、籌資與投資循環審計、損益形成與利潤分配循環審計、貨幣資金審計、期初餘額審計、期後事項與審計報告、經濟責任審計、審計法律責任與審計質量控製等。
★每個案例均介紹瞭被審計單位存在的舞弊形態及其發現、查證技術,著重分析審計調整過程,突齣審計過程的關鍵環節。
★各案例既相互獨立,又在整體上具有係統性的特點。
《審計案例精析:揭開財報背後的秘密》深入淺齣,通俗易懂。可作為高等院校會計學專業特色教材,也可供在職財務工作者培訓及自學者參考使用。
張景山,畢業於中南財經政法大學,經濟學碩士,正高級會計師。從事財會工作多年,在財會期刊發錶論文多篇,齣版專著兩部:《會計業務處理圖解與分析》《審計案例分析》。
第1篇 審計業務承接和審計規劃案例
案例1 信達會計師事務所審計業務承接的前期調查
1.1 背景概述
1.2 問題梳理與審計實況
1.2.1 瞭解被審計公司的性質 //004
1.2.2 查閱前任注冊會計師的審計工作底稿 //005
1.2.3 瞭解內部控製 //005
1.2.4 瞭解企業重要會計政策的選擇與運用 //006
1.2.5 財務報錶主要項目資料搜集 //007
1.2.6 實地巡視被審計單位工程及管理現場 //008
1.2.7 對重大相關事項的關注 //008
1.2.8 匯總調查中發現的主要問題 //009
1.2.9 其他重要問題的記錄 //011
1.2.10 評估重大錯報風險 //011
1.2.11 確定美林公司的可審性和審計自身勝任性 //011
1.3 要點總結與實戰對策
1.3.1 前期調查中需要解決的問題及目的 //012
1.3.2 閤夥人或主任會計師的責任 //013
1.3.3 是否接受委托進行審計 //013
案例2 晨風公司總體審計策略的確定
2.1 背景概述
2.2 問題梳理與審計實況
2.2.1 審閱財務報錶, 分析總體趨勢 //015
2.2.2 確定重要指標和要求, 核算分析選定數據 //016
2.2.3 確定重要賬戶, 完成分析性測試備忘錄 //018
2.2.4 考慮分析性結果的影響, 形成總體審計策略 //019
2.3 要點總結與實戰對策
2.3.1 總體審計策略是計劃審計工作的重要內容 //021
2.3.2 確定總體審計策略需要運用分析程序 //021
2.3.3 分析程序的常用方法和指標 //022
第2篇 購銷業務審計案例
案例3 豐華公司應付賬款審計
3.1 背景概述
3.2 問題梳理與審計實況
3.2.1 審計目標 //025
3.2.2 對應付賬款環節進行風險評估和控製測試 //026
3.2.3 對應付賬款環節實施實質性程序 //028
3.3 要點總結與實戰對策
3.3.1 應付賬款具有特定的審計目標 //033
3.3.2 應付賬款控製測試的特定程序和內容 //034
3.3.3 應付賬款實質性測試的特定程序和方法 //034
3.3.4 應付賬款會計錯弊的審計調整有其特殊考慮 //035
案例4 鬆石公司固定資産審計
4.1 背景概述
4.2 問題梳理與審計實況
4.2.1 審計目標 //036
4.2.2 對固定資産環節進行風險評估和控製測試 //036
4.2.3 對固定資産環節實施實質性程序 //038
4.3 要點總結與實戰對策
4.3.1 固定資産在購建和建造過程中的錯弊情況 //046
4.3.2 實地觀察固定資産的重要性 //046
4.3.3 固定資産的增加方式及其審查 //047
4.3.4 固定資産減值準備的審查 //047
案例5 康豐公司主營業務收入審計
5.1 背景概述
5.2 問題梳理與審計實況
5.2.1 審計目標 //048
5.2.2 對主營業務收入環節進行風險評估和控製測試 //049
5.2.3 對主營業務收入環節實施實質性程序 //051
5.3 要點總結與實戰對策
5.3.1 審計人員要有足夠的風險意識 //056
5.3.2 進行分析程序要關注多方麵的信息 //057
5.3.3 從根源上審查會計造假 //057
5.3.4 主營業務收入環節的舞弊動機及手段 //057
5.3.5 對主營業務收入應進行截止性測試 //058
案例6 江容公司應收款項及壞賬準備審計
6.1 背景概述
6.2 問題梳理與審計實況
6.2.1 審計目標 //059
6.2.2 對應收款項環節進行風險評估和控製測試 //059
6.2.3 對應收款項環節實施實質性程序 //061
6.3 要點總結與實戰對策
6.3.1 審查應收賬款的虛記問題 //069
6.3.2 認真落實函證程序 //069
6.3.3 分析迴函, 發現問題 //069
6.3.4 密切關注應收款項的賬齡 //069
第3篇 生産與存貨循環審計案例
案例7 愛爾恒公司存貨審計
7.1 背景概述
7.2 問題梳理與審計實況
7.2.1 審計目標 //073
7.2.2 對存貨環節進行風險評估和控製測試 //073
7.2.3 對存貨環節實施實質性程序 //075
7.3 要點總結與實戰對策
7.3.1 建議被審計單位強化存貨盤點 //081
7.3.2 對存貨進行實地監盤和抽點 //081
7.3.3 按要求計提存貨跌價準備 //081
案例8 中永公司生産成本審計
8.1 背景概述
8.2 問題梳理與審計實況
8.2.1 審計目標 //082
8.2.2 對生産成本進行風險評估和控製測試 //082
8.2.3 對生産成本實施實質性程序 //084
8.3 要點總結與實戰對策
8.3.1 生産成本有其特定的審計程序 //087
8.3.2 生産成本控製測試的特定程序和內容 //087
8.3.3 生産成本實質性程序的特定程序和方法 //087
第4篇 籌資與投資循環審計案例
案例9 興豐公司負債融資審計
9.1 背景概述
9.2 問題梳理與審計實況
9.2.1 審計目標 //091
9.2.2 對負債融資環節進行風險評估和控製測試 //092
9.2.3 對負債融資環節實施實質性程序 //095
9.3 要點總結與實戰對策
9.3.1 閤理閤規使用所籌資金 //098
9.3.2 正確計算與核算利息費用 //099
9.3.3 應特彆關注的其他違規問題 //099
案例10 盧達公司權益性融資審計
10.1 背景概述
10.2 問題梳理與審計實況
10.2.1 審計目標 //100
10.2.2 對權益性融資環節進行風險評估和控製測試 //101
10.2.3 對權益性融資環節實施實質性程序 //102
10.3 要點總結與實戰對策
10.3.1 履行資本保全原則 //104
10.3.2 執行無形資産齣資的比例規定 //105
10.3.3 應特彆關注的其他違規問題 //105
案例11 東方公司投資審計案例
11.1 背景概述
11.2 問題梳理與審計實況
11.2.1 審計目標 //107
11.2.2 對投資環節進行風險評估和控製測試 //107
11.2.3 對投資環節實施實質性程序 //110
11.3 要點總結與實戰對策
11.3.1 投資成本的核算要閤規 //114
11.3.2 正確使用權益法 //115
11.3.3 投資減值準備的重點審查 //116
11.3.4 應特彆關注的其他違規問題 //116
第5篇 損益形成與利潤分配循環審計案例
案例12 航鬆公司損益形成審計
12.1 背景概述
12.2 問題梳理與審計實況
12.2.1 審計目標 //121
12.2.2 對損益形成進行風險評估和控製測試 //121
12.2.3 對損益形成實施實質性程序 //122
12.3 要點總結與實戰對策
12.3.1 損益形成審計有其特定的審計目標 //128
12.3.2 損益形成控製測試的特定程序和內容 //128
12.3.3 損益形成與其他業務環節的實質性程序的異同 //128
12.3.4 損益形成審計的特殊性 //129
案例12 萬方公司利潤分配審計
13.1 背景概述
13.2 問題梳理與審計實況
13.2.1 審計目標 //130
13.2.2 對利潤分配進行風險評估和控製測試 //130
13.2.3 對利潤分配實施實質性程序 //131
13.3 要點總結與實戰對策
13.3.1 利潤分配審計有其特定的審計目標 //139
13.3.2 利潤分配控製測試的特定程序和內容 //139
13.3.3 利潤分配與其他環節的實質性程序的異同 //140
13.3.4 注意核查應稅利潤的真實性 //140
第6篇 貨幣資金審計案例
案例14 工民科技庫存現金審計
14.1 背景概述
14.2 問題梳理與審計實況
14.2.1 審計目標 //143
14.2.2 對庫存現金進行風險評估和控製測試 //143
14.2.3 對庫存現金實施實質性程序 //145
14.3 要點總結與實戰對策
14.3.1 貪汙公款的檢查 //148
14.3.2 挪用公款的檢查 //149
14.3.3 收取迴扣的檢查 //149
14.3.4 私設“小金庫”的檢查 //149
案例15 容生公司銀行存款審計
15.1 背景概述
15.2 問題梳理與審計實況
15.2.1 審計目標 //151
15.2.2 對銀行存款進行風險評估和控製測試 //151
15.2.3 對銀行存款實施實質性程序 //153
15.3 要點總結與實戰對策
15.3.1 健全銀行存款的內部控製製度 //157
15.3.2 對銀行存款大額收支憑證的抽查應結閤其他業務分析 //157
15.3.3 獲取或編製銀行存款餘額調節錶要注意未達賬項 //157
15.3.4 運用銀行存款函證程序審查賬外資金和貸款 //157
第7篇 期初餘額、期後事項與審計報告
案例16 興昌公司期初餘額審計
16.1 背景概述
16.2 問題梳理與審計實況
16.2.1 審計目標 //165
16.2.2 對應收款項和應付款項進行核對 //165
16.2.3 審核存貨並確定其價值的公允性 //166
16.2.4 對投資數額進行審核 //166
16.2.5 對固定資産和在建工程進行核對 //167
16.3 要點總結與實戰對策
16.3.1 加強對期初餘額的審查 //170
16.3.2 必須調整錯報和漏報的期初餘額 //170
16.3.3 重視並利用前任審計工作底稿和審計報告結論 //170
16.3.4 注意審計意見的準確性 //170
案例17 惠華公司期後事項審計
17.1 背景概述
17.2 問題梳理與審計實況
17.2.1 審計目標 //172
17.2.2 審查采取的主要程序 //173
17.2.3 匯總期後事項處理中存在的主要問題 //173
17.2.4 審查簽署審計報告的日期 //174
17.3 要點總結與實戰對策
17.3.1 充分重視期後事項的審計 //175
17.3.2 區分期後事項的種類並正確處理 //175
17.3.3 關注期後事項審計準則的變化及其影響 //176
案例18 航程公司審計報告的編製
18.1 背景概述
18.2 問題梳理與審計實況
18.2.1 編製審計差異調整錶 //177
18.2.2 編製試算平衡錶 //182
18.2.3 評價審計風險、撰寫審計總結、形成審計結論 //186
18.2.4 與被審計單位進行溝通 //187
18.2.5 簽發審計報告 //187
18.3 要點總結與實戰對策
18.3.1 編製審計報告的步驟 //189
18.3.2 編製和使用審計報告的要求 //189
第8篇 經濟責任審計案例
案例19 振中公司總經理經濟責任審計
19.1 背景概述
19.2 問題梳理與審計實況
19.2.1 審計目標 //194
19.2.2 審計準備階段, 實行雙嚮承諾製度 //194
19.2.3 審計實施階段, 按責任內容進行查證分析 //195
19.2.4 審計終結階段, 經審定齣具經濟責任審計報告 //200
19.3 要點總結與實戰對策
19.3.1 經濟責任審計的特定審計目標 //203
19.3.2 經濟責任審計基於經濟責任關係 //203
19.3.3 經濟責任審計客體的特性 //203
19.3.4 經濟責任審計的審計期限較長 //204
第9篇 審計法律責任與審計質量控製案例
案例20 畢馬威會計師事務所審計訴訟案例
20.1 背景概述
20.2 由訴訟案件看注冊會計師審計的法律責任
20.2.1 審計期望差距 //208
20.2.2 注冊會計師審計的法律責任判定 //209
20.2.3 注冊會計師審計的法律責任規範 //210
案例21 信達會計師事務所的審計質量控製
21.1 背景概述
21.2 問題梳理與審計實況
21.2.1 全麵審計質量控製政策和程序 //215
21.2.2 各審計項目的質量控製程序 //222
21.3 要點總結與實戰對策
21.3.1 全麵審計質量控製政策和程序分析 //224
21.3.2 審計項目質量控製程序分析 //226
近年來,全球發生瞭一係列重大審計案件,如安然、世界通信、施樂等著名上市公司會計造假事件。我國證券市場也曾發生深原野、瓊民源、紅光實業、銀廣夏、科龍電器等嚴重審計案件。這些案件對審計理論與實務帶來瞭強烈衝擊,給審計行業造成瞭消極影響。
審計是一門實務性學科,審計案例更是強調實際操作性。通過研究具有代錶性的審計案例,找齣其問題産生的淵源,總結經驗教訓,越來越受到各國審計界的重視。
2011年,為瞭適應當時的經濟形勢,滿足會計審計專業發展和教學的需要,方便廣大財務工作人員學習其他企業審計的經驗,我編著瞭《審計案例分析》一書。這些案例來源於真實的企業,具有非常鮮明的實踐意義和參考價值,廣受讀者歡迎。這也是我編著這本《審計案例精析》的鞭策和動力。本書案例更能反映當下的企業實際情況,更具代錶性,也更有利於會計審計案例教學。
本書立足於我國審計工作實際,列舉瞭21個典型案例。涉及審計業務承接和審計規劃、購銷業務審計、生産與存貨循環審計、籌資與投資循環審計、損益形成與利潤分配循環審計、貨幣資金審計、期初餘額審計、期後事項與審計報告、經濟責任審計、審計法律責任與審計質量控製等。每個案例均介紹瞭被審計單位存在的舞弊形態及其發現、查證技術,著重分析審計調整過程,突齣審計過程的關鍵環節。這些案例既相互獨立,又在結構上保持瞭規律性,在整體上具有係統性的特點。
本書力求深入淺齣,通俗易懂。可作為高等院校會計學專業特色教材,也可供在職財務工作者培訓及自學者參考使用。
囿於作者的精力和時間,書中難免存在紕漏,懇請廣大讀者批評指正。
作者
2015年7月
粗略看瞭一下,感覺還可以,還沒有細緻閱讀。
評分好好好……
評分好。。。。。。。。。。。。。。。
評分好用
評分不錯不錯不錯啊
評分粗略看瞭一下,感覺還可以,還沒有細緻閱讀。
評分不錯的書。好好學習天天嚮上。
評分長期在京東買書,質量信得過!內容不錯!
評分東西還是挺不錯的,故能夠去
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