简体网页||繁体网页

☆☆☆☆☆

店铺： 义博图书专营店

出版社： 人民邮电

ISBN：bm036080

商品编码：10493946717

bm036080   9787115429018   9787111534983  9787111534990

内容简介

营改增政策解读与企业实操手册

39.00

• 出版社: 人民邮电出版社; 第1版 (2016年7月1日)
• 平装: 259页
• 语种： 简体中文
• 开本: 16
• ISBN: 9787115429018
• 条形码: 9787115429018
• ASIN: B01I1Z690K

编辑推荐

本书根据财税﹝2016﹞36号文件编写，作者财务经验丰富，是一部贯穿税务指引、发票、报税、会计、税务筹划等全流程指南。
（1）逐条解读新政策，揭开营改增的面纱
（2）营改增新政下房地产业、建筑业、金融业及生活服务业的税务指引
（3）掌握增值税专用发票管理，规范营改增后增值税申报
（4）了解营改增后的会计核算，进行税务筹划与风险防范

读懂新政策，规避相关风险，做合格财务人！

作者简介

郭梅，毕业于华南师范大学人力资源管理专业。曾在腾讯大粤网房产频道、深圳市精工科技有限公司、深圳市品 牌促进会任职，现任深圳市安德互联数据服务有限公司董事副总裁。对于企业资本运营、财务运作管理、企业内部控制、基于大数据的企业金融服务有着丰富的从业经验和独特见解。
服务过凯宾斯基、倍泰医疗健康、茗嘉牡丹、拓奇智能家居新材料、北京积水潭医院、瑞腾服饰等知名企业，以及湖南浏阳智能制造产业基地、东莞天安数码城、贵州金州大数据平台、北京亦庄经济开发区等项目。同时，与香港应科院、大公国际、千人智库、九次方大数据、贵阳大数据交易所联合成立了深港金融创新联合实验室，致力于整合国内外资源，探索国内金融创新的新模式。

目录

第章 营改增政策解读

多年来，我国普遍实行的是双税种并行的税制，增值税普遍适用于货物相关行
业，而营业税普遍适用于服务行业。由于营业税是对供应链中各环节重复征税的税
制，通常被视为低效率的税收形式。因此，自2012年起，我国政府便开始逐步实施由
增值税全面代替营业税的税制改革。而《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》
（财税〔2016〕36号）的发布，则意味着增值税将适用于所有的货物和服务行业。

节 营业税改征增值税概述. 2
一、我国的税收种类. 2
二、流转税税收体系. 2
三、营业税与增值税的原理比较.. 3
第二节 增值税新政简介. 6
一、增值税改革. 6
二、我国增值税体系的主要特点.. 8
三、营改增对各行业的税负影响.. 9
四、营改增新政的指导性文件. 14
第三节 营改增的征税范围 14
一、销售服务 15
二、销售无形资产 25
三、销售不动产.. 26
第四节 营改增新规定下的关键问题.. 26
一、过渡政策 27
二、优惠政策顺延 27
相关链接 01 40个免征增值税的项目.. 28
相关链接 02 增值税即征即退的规定.. 36
相关链接 03 扣减增值税规定.. 36
三、绝大多数企业将会受益于营改增. 40
相关链接 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》对
原增值税纳税人的规定 40
四、增值税小规模纳税人和一般纳税人 42
五、跨境服务 42
六、出口服务 43
相关链接 01 适用增值税零税率的跨境应税行为.. 43
相关链接 02 免征增值税的跨境应税行为.. 44
七、进口服务 45
八、混合销售和兼营.. 45
九、差额征税 46
十、改变用途规定 46
十一、申报期与截止日期 46
第五节 逐条解读《营业税改征增值税试点实施办法》.. 47
一、“纳税人和扣缴义务人”的解读. 47
二、“征税范围”的解读 54
三、“税率和征收率”的解读. 60
四、“应纳税额的计算”解读. 63
五、“纳税义务、扣缴义务发生时间和纳税地点”的解读 81
六、“税收减免的处理”的解读 84
七、“征收管理”的解读 86

第二章 营改增新政下四大行业税务指引

2016年5月1日起在全国范围内对剩余的所有行业全面实施营改增，其中四个重要
领域是房地产业、建筑业、金融服务业及生活服务业（包括酒店业、餐饮业、医疗、
教育、文化娱乐服务等）。

节 房地产业营改增政策. 90
一、纳税人. 90
二、征税范围 90
三、税率和征收率 90
四、计税方法 91
五、销售额的确定 91
六、纳税地点 95
七、纳税义务发生时间. 95
八、“营改增”后的会计核算. 95
第二节 建筑业营改增政策 99
一、纳税人. 99
二、征收范围 99
三、税率和征收率. 100
四、计税方法. 100
五、销售额的确定. 100
六、纳税地点. 101
七、纳税义务发生时间.. 102
八、增值税进项税额抵扣. 102
九、建筑业的税收优惠.. 103
十、营改增对建筑企业的影响.. 104
十一、营改增后建筑业的应对策略 106
第三节 生活服务业营改增政策 112
一、纳税人.. 112
二、征税范围. 113
三、税率和征收率. 115
四、计税方法. 116
五、销售额的确定. 116
六、纳税地点. 117
七、纳税义务发生时间.. 118
八、增值税进项税额抵扣. 118
九、税收优惠. 119
第四节 金融服务业营改增政策 122
一、纳税人.. 122
二、征收范围. 123
三、税率和征收率. 124
四、计税方法. 124
五、销售额的确定. 124
六、纳税地点. 127
七、纳税义务发生时间.. 127
八、增值税进项税额抵扣. 128
九、税收优惠. 129

第三章 增值税专用发票管理

增值税专用发票仅限增值税一般纳税人使用（以下简称一般纳税人），是一般纳
税人销售货物或者提供应税劳务，销售不动产、无形资产开具的发票，同时也是购买
方支付增值税额并按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。

节 专用发票与增值税防伪税控系统.. 134
一、专用发票的构成 134
二、增值税防伪税控系统. 134
相关链接 税控系统开票业务流程. 135
第二节 增值税专用发票的限额 136
一、专用发票限额管理的基本要求 136
二、高开票限额的审批机关.. 137
三、高开票限额的实地勘察机关 138
第三节 增值税专用发票的初始发行与领购 138
一、增值税专用发票的初始发行. 138
二、专用发票的领购 139
第四节 专用发票的使用管理.. 143
一、专用发票的开具 143
二、发票作废. 144
三、开具红字增值税专用发票.. 144
相关链接 红字发票开具实操流程. 148
四、丢失专用发票的处理. 149
相关链接 增值税专用发票的稽核比对.. 151

第四章 营改增后增值税申报

营业税改增值税后，企业进行纳税申报的内容也发生了一定的变化，许多企业对
于如何抵扣进项、如何计算应缴增值税、如何填写增值税纳税申报表等把握不准，这
会直接影响增值税的申报工作。本章则重点介绍营改增后增值税申报的具体业务的办理。

节 营改增后增值税申报要点. 154
一、在报税时限内报税.. 154
相关链接 纳税申报的法律责任.. 154
二、准备报税时应携带的资料.. 155
三、抄税、报税 156
相关链接 营改增小规模纳税人金税盘使用操作流程. 156
四、专用发票的认证 157
相关链接 网上认证. 158
五、税款缴纳. 161
第二节 营改增后纳税申报表（一般纳税人适用）的填写. 162
一、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》主表的填写 162
二、《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）
的填写 171
三、《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）
的填写 177
四、《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形
资产扣除项目明细）的填写.. 183
五、《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）
填写说明.. 185
六、《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）
填表要求.. 187
七、《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》填写要求. 188
八、《本期抵扣进项税额结构明细表》填写要求 188
九、《增值税减免税申报明细表》填写要求.. 190
第三节 营改增后纳税申报表（小规模纳税人适用）的填写.. 193
一、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》主表的填写.. 193
二、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》的填写 197
第四节 《增值税预缴税款表》的填写. 198
一、《增值税预缴税款表》的样表 198
二、《增值税预缴税款表》的适用情形. 199
三、基础信息填写说明.. 199
四、具体栏次填表说明.. 200
第五节 出口退（免）税认定及申报 201
一、出口退（免）税认定. 201
二、免抵退税申报期限.. 203
三、免抵退税额的计算.. 204
四、零税率行为免抵退税管理总流程.. 204
五、免抵退税申报. 206

第 五 章 营改增后的会计核算

营改增后的企业其会计核算也有一定的变化，而《营业税改征增值税试点有关企
业会计处理规定》则对营业税改增值税后的企业会计核算做出了具体的规定。

节 会计科目设置.. 210
一、营业税会计核算和增值税会计核算的区别. 210
二、核算增值税需要设置的二级科目.. 210
三、核算增值税需要设置的三级科目.. 211
相关链接 增值税会计核算主要文件依据. 213
第二节 一般纳税人的一般账务处理 213
一、国内采购的货物或接受的应税劳务和应税服务.. 213
二、进口货物或接受境外单位或者个人提供的应税服务.. 214
三、一般纳税人提供的应税服务. 215
四、一般纳税人辅导期内采购的货物或接受的应税劳务和应税服务 216
五、向境外单位提供适用零税率的应税服务.. 217
六、非正常损失等. 217
七、发生应税行为取得按税法规定的免征增值税收入. 218
八、发生适用简易计税方法应税行为.. 218
九、销售已使用固定资产应交增值税.. 219
十、月份终了的会计处理. 219
十一、期末借方余额的处理 220
十二、享受限额扣减增值税优惠政策.. 220
十三、经财政部和税务总局批准可以视为一个纳税人合并纳税
的情形. 220
十四、增值税检查后的账户处理. 221
第三节 小规模纳税人的一般账务处理. 221
一、提供应税服务. 221
二、享受限额扣减增值税的优惠政策.. 222
三、月份终了上交增值税. 222
第四节 特殊纳税事项的会计处理. 222
一、试点纳税人差额征税的会计处理.. 222
二、增值税期末留抵税额的会计处理.. 223
三、取得过渡性财政扶持资金的会计处理 224
四、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理 225


第六章 税务筹划与风险防范

“营改增”作为目前规模大的结构性减税措施，其大的特点就是减少重复纳
税，促使社会形成更好的良性循环，有利于企业降低税负。而结构性减税并非是“只
减不增”，而是“有增有减”，这就必然影响到企业的税负变动，因此企业应注意防
范可能出现的税务风险，同时还要努力做好税务筹划工作，以提升企业的经营管理
水平。

节 营改增的纳税筹划要点 230
一、纳税人身份选择的税务筹划. 230
二、业务流程再造. 231
三、经营模式规划. 231
四、在业务合同中的税收筹划.. 232
五、保证三证统一. 232
六、保证“三流合一”.. 236
七、三价统一原理. 241
第二节 房地产业营改增后节税与筹划. 242
一、简易征收老项目备案规划.. 242
二、土地成本及不动产进项抵扣规划.. 244
三、合同拟定与筹划 246
四、财务人员加强税收管控 248
五、企业各部门做好“营改增”的衔接和准备. 249
六、税收优惠享受规划.. 251
第三节 营改增后建筑业风险防范. 252
一、建筑企业营改增需避开的风险 252
二、“甲供材”涉税风险控制.. 256

营改增实战：增值税从入门到精通（一般纳税人）+（小规模纳税人） 2本

9787111534990定价：39元 9787111534983定价：39元

基本信息

 书   名:     营改增实战：增值税从入门到精通（一般纳税人）

 图书定价:     39元

 作 者:     赵金梅 马郡

 出 版 社:     机械工业出版社

 出版日期:     2016-04-01

 ISBN 号:     9787111534990

 开   本:    16开

 页   数:    0

 版   次:    1-1

作者介绍

赵金梅 中国人民大学财务管理学博士，曾任航天信息课程研发经理，现为乐上财税特聘专家，资深财税顾问、纳税筹划专家、财税培训师。具有10多年的财税领域培训及咨询经验，曾为中国石油、LG等上百家企业进行税务培训及纳税筹划，为客户节税过30%。

马郡 注册会计师、亚洲注册风险管理师，税务体系培训讲师。曾任航天金税培训老师，现为乐上财税特聘专家。举办过上千场实战培训，拥有数万名学员；曾为300多家企业进行财税咨询，在企业涉税领域积累了丰富的行业经验，帮助企业解决了许多涉税疑点、难点。

内容简介

本书作者拥有过15 年的财税工作和培训经验。全书根据2016 年3 月18 日后新营改增政策编写，集增值税基础知识、发票开具与管理、账务处理以及增值税纳税申报于一体，全行业通用，是级实用的增值税实战手册，是营改增学习和培训的参考教材。

全书围绕营改增操作一般纳税人核心的三件事：会计和财务、税务、发票，手把手教你增值税，从开票中的价税如何分离，到国税2.0 网上申报，从增值税涉税业务的记账，到税务报表的填列，全都详细解释，并辅以大量举例。书末特别编写了一个综合案例，带你快速操练。

本书还特约“乐上财税”（微信号：leshangcaishui）为读者答疑，随时解答与本书相关及读者工作中遇到的增值税疑难问题。

 

目录

推荐序 增值税：国际国内历史、防伪税控与学习培训

前言 集会计、财务、纳税、发票、申报于一体

章 财税基础知识 / 1

节 税法基本知识 / 1

第二节 增值税基本知识 / 17

第三节 会计基础知识 / 36

第四节 增值税账户介绍 / 57

第二章 增值税税控系统及发票管理 / 73

节 增值税一般纳税人身份认定 / 73

第二节 增值税专用设备采购 / 75

第三节 发票申领 / 78

第四节 发票开具系统 / 83

第五节 发票管理 / 96

第六节 增值税税控系统技术维护 / 111

第三章 增值税涉税业务财税处理 / 116

节 销售业务的财税处理 / 116

第二节 进项业务的财税处理 / 140

第三节 特殊业务的财税处理 / 157

第四章 纳税申报 / 199

节 征期正常报税 / 199

第二节 非正常报税 / 209

第五章 综合防伪税控开票报税实训 / 213

节 申办防伪税控系统及相关 / 213

第二节 日常使用防伪开票系统及国税申报2.0 / 215

 

少交税犯法，多交税犯傻。本书：

1各行业适用。

2根据2016年3月18日后新政策编写。

3作者是金税系统资深财税培训师，全都拥有过15年财税从业和培训经验，精通税务税收，累计授课学员过18万人。

4会计、财务、税务、发票、报税 一本通，零基础学增值税，安全防御增值税风险。

营改增实战：增值税从入门到精通（小规模纳税人）
	定价	39.00
	出版社	机械工业出版社
	版次	1
	出版时间	2016年04月
	开本	16
	作者	马郡 赵金梅 徐锋
	装帧	平装
	页数	182
	字数
	ISBN编码	9787111534983

目录

推荐序 增值税：国际国内历史、防伪税控与学习培训

前言 集会计、财务、纳税、发票、申报于一体

篇 增值税财税基础知识

章 财税基础知识 / 2

节 税法基本知识 / 2

1.1.1 税收概述 / 2

1.“皇粮国税”自古有之，每个国家都有税收，那么什么是税收？ / 2

2.怎么理解“税收”？ / 2

3.现阶段税收的特点是什么？ / 3

4.企业要交税，还要交费，这二者有什么区别？ / 4

5.税收的主要职能是什么？ / 4

6. 税收“取之于民”，什么时候“用之于民”？ / 5

1.1.2 税法概述 / 5

1.什么是税法？ / 5

2. 企业的办税人员如何了解税法体系，那么多法律文件，

如何甄别其分量？ / 5

3. 我国现行的税种有哪些，其由谁来征收？ / 6

1.1.3 税收制度 / 6

1.什么是税收制度？ / 6

2.纳税人中指的“法人”是指什么人？ / 7

3.企业税种认定后，不同税种征税对象如何掌握？ / 7

4.企业税种认定后，根据什么计算应纳税额？ / 7

5.征税多少要看税率，那么我国现阶段的税率有哪些？ / 8

6.企业纳税的后期限是什么，税法怎样规定的？ / 9

7.企业纳税要按章办事，哪些行为属于税务违章行为？ / 9

8. 违章事件要接受处罚，目前，我国对纳税人违反

税收法规行为的处罚有哪些？ / 10

1.1.4 税种的设置 / 11

1.企业要缴纳的税如何分类？ / 11

2.我国现行税收增值税制度是怎样规定的？ / 11

3.我国现行税收消费税制度是怎样规定的？ / 12

4.我国现行税收营业税制度是怎样规定的？ / 12

5.我国现行税收企业所得税制度是怎样规定的？ / 12

6.我国现行税收个人所得税制度是怎样规定的？ / 13

7.我国现行税收资源税制度是怎样规定的？ / 14

8.我国现行税收城镇土地使用税制度是怎样规定的？ / 14

9.我国现行税收房产税制度是怎样规定的？ / 14

10.我国现行税收城市维护建设税制度是怎样规定的？ / 14

11.我国现行税收耕地占用税制度是怎样规定的？ / 15

12.我国现行税收土地增值税制度是怎样规定的？ / 15

13.我国现行税收车辆购置税制度是怎样规定的？ / 15

14.我国现行税收车船税制度是怎样规定的？ / 15

15.我国现行税收印花税制度是怎样规定的？ / 16

16.我国现行税收契税制度是怎样规定的？ / 16

17.我国现行税收烟叶税制度是怎样规定的？ / 17

18.我国现行税收关税制度是怎样规定的？ / 17

19.我国现行税收船舶吨税制度是怎样规定的？ / 17

20.我国现阶段税种众多，企业每种税都要缴纳吗？ / 18

第二节 会计基本知识 / 18

1.2.1 基本概念 / 18

1.什么是会计？ / 18

2.会计的职能是什么？ / 18

3.会计的“反映”职能是什么？ / 19

4.会计的“监督”职能是什么？ / 19

5.会计的目标是什么？ / 19

6.会计核算步骤是什么？ / 19

1.2.2 基本前提 / 21

1.会计核算的基本前提有哪些？ / 21

2.具备什么样的条件才能成为“会计主体”？ / 21

3.会计主体一定是法律主体吗？ / 21

4.什么是“持续经营”假设？ / 22

5.什么是“会计分期”假设？ / 22

6.什么是“货币计量”假设？ / 22

7.什么是“权责发生制”？ / 22

8.什么是“收付实现制”？ / 23

9.权责发生制原则与收付实现制的区别是什么？请举例说明。 / 23

1.2.3 基本原则 / 23

1.什么是“可靠性”原则？ / 23

2.什么是“相关性”原则？ / 24

3.什么是“可理解性”原则？ / 24

4.什么是“可比性”原则？ / 24

5.什么是“重要性”原则？ / 24

6.什么是“实质重于形式”原则？ / 24

7.什么是“谨慎性”原则？ / 25

8.什么是“及时性”原则？ / 25

1.2.4 会计要素 / 25

1.会计对象是什么？ / 25

2.会计要素与会计对象的关系是什么？ / 26

3.如何理解“资产”？ / 26

4.如何理解“负债”？ / 26

5.如何理解“所有者权益”？ / 27

6.所有者权益与负债（债权人权益）的不同点有哪些？ / 27

7.如何理解“收入”？ / 27

8.如何理解“费用”？ / 28

9.如何理解“利润”？ / 28

10.会计计量的属性有哪些？ / 29

1.2.5 会计等式 / 30

1.会计等式的含义是什么？ / 30

2.如何理解“资产=负债 所有者权益”？ / 31

3.如何理解“收入-费用=利润”？ / 31

4.如何理解“资产 费用=负债 所有者权益 收入”？/ 31

5.经济业务是如何影响基本会计等式的？ / 31

6.经济业务是如何影响扩展会计等式的？ / 33

7.经济业务类型影响会计等式的规律是什么？ / 34

1.2.6 记账原理 / 34

1.会计要素、会计科目和会计账户的关系是什么？ / 34

2.账户的设置原则是什么？ / 35

3.复式记账的基本含义是什么？ / 35

4.借贷记账法的基本含义是什么？ / 36

5.如何理解“有借必有贷、借贷必相等”？ / 37

6.什么是“试算平衡”？ / 38

7.如何编制会计分录？ / 38

第二章 增值税概念和会计基础知识 / 40

节 增值税基本知识 / 40

2.1.1 增值税的起源 / 40

1.增值税是什么时间成型的，起源于哪个国家？ / 40

2.我国开始实施增值税于什么时期？ / 41

3.我国实施增值税经历了几个阶段？ / 41

2.1.2 增值税的概念 / 43

1.什么是增值税呢？ / 43

2.在实际工作中增值税按什么计算应交的税额？ / 43

3.在实际工作中增值税小规模纳税人如何计算应纳税额？ / 43

4. 在实际工作中增值税小规模纳税人的

含税收入如何换算成当期销售额？ / 44

2.1.3 增值税的特点 / 44

1.都说增值税是地方和中央的共享税，那么税收收入如何分成？ / 44

2.增值税有哪些特点？ / 44

2.1.4 增值税的纳税人 / 45

1.什么是增值税的纳税义务人？ / 45

2.增值税的纳税人执行“二元化”管理，是哪“二元”？ / 45

3.如何划分增值税的小规模纳税人？ / 45

4.小规模纳税人，是否可以享受教育费附加的减免？ / 46

5. 小规模纳税人有出口业务，是否需要填写增值税

减免税申报明细表的出口免税行次？ / 46

6. 收到了增值税税控系统的技术维护费的普通发票，

小规模纳税人是否可以全额抵减增值税？ / 47

7.供应商选择一般纳税人企业还是小规模企业合适？ / 47

2.1.5 增值税的征税对象 / 49

1.什么是增值税的征税对象？ / 49

2.现阶段增值税的应税范围有哪些？ / 50

2.1.6 增值税的税率 / 52

1.截至2016年增值税的税率有多少个？ / 52

2.我国增值税的小规模纳税人的征收率是多少？ / 52

3.我国增值税的管理条例中提到的基本税率内容是什么？ / 52

4.我国适用13%的增值税税率的货物有哪些？ / 53

5. 2016年5月1日营改增后，试点纳税人涉及的税率有哪些？ / 56

6. 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，

适用简易征收的优惠政策，如何计算缴纳增值税？ / 57

7. 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，

能否向税务机关申请代开增值税专用发票？ / 58

8.小规模纳税人什么情况下可以申请税务机关代开增值税专用发票？ / 58

2.1.7 增值税的征管 / 58

1.小规模纳税人申报纳税的期限如何确定？ / 58

2.小微企业增值税如何按季度申报？ / 59

3. 增值税税收负担率（简称税负率）如何计算，税务机关在纳税

评估中如何使用？ / 59

4. 工（商）业增加值分析指标有哪些？税务机关在纳税评估中

如何使用？ / 60

5. 犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，

会受到什么处罚？ / 61

6.犯伪造、出售伪造的增值税专用发票罪，会受到什么处罚？ / 62

7.犯法出售增值税专用发票罪，会受到什么处罚？ / 62

8. 犯法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪；

虚开增值税专用发票罪、出售伪造的增值税专用发票罪、

法出售增值税专用发票罪，会受到什么处罚？ / 62

9. 犯法制造、出售法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪；

法制造、出售法制造的发票罪；法出售用于骗取出口退税、

抵扣税款发票罪；法出售发票罪，会受到什么处罚？ / 63

第二节 增值税会计基础知识 / 63

2.2.1 新建企业建账 / 63

1. 新建企业应该在什么时候建账？ / 63

2. 新建企业在建账之前发生的支出如何进行财务处理？ / 64

3. 新建企业在建账后如何将筹建期间的支出进行财务处理？ / 64

4.企业筹建期间发生的业务招待费用如何进行财税处理？ / 66

5.涉税资料需要保存多长时间？ / 67

6.企业哪些财务资料需要到税务部门备案？ / 67

7.一个会计循环期间企业财务都有哪些主要工作？ / 68

2.2.2 科目设置 / 69

1.设置增值税核算的会计科目时应遵循怎样的原则？ / 69

2.小规模纳税人增值税核算的会计账户应该如何设置？ / 69

2.2.3 基本账务处理 / 69

1.增值税核算影响会计利润吗？ / 69

2.采购或接受劳务、服务如何进行账务处理？ / 69

3.销售或提供应税服务、劳务如何进行账务处理？ / 70

4.城建税及教育费附加计提时如何进行账务处理？ / 70

5.实际缴纳增值税时如何进行账务处理？ / 72

6.实际缴纳城建税及教育费附加时如何进行账务处理？ / 72

第二篇 小规模纳税人办税流程解读

第三章 增值税企业新办期间涉税流程 / 74

节 增值税小规模纳税人身份认定 / 74

1.如何认定小规模纳税人？ / 74

2. 当一般纳税人好，还是小规模纳税人好？ / 74

第二节 增值税小规模企业增值税专用设备采购 / 76

3.2.1 增值税专用设备介绍 / 76

1. 增值税以票控税，在发票管理中增值税税控系统的专用设备有

哪些？ / 76

2.增值税小规模纳税人专用设备中的金税盘是什么？ / 76

3.增值税小规模纳税人专用设备中的税控盘是什么？ / 77

4. 增值税小规模纳税人专用设备中的税控器是什么？ / 77

5.增值税小规模纳税人专用设备中的税控收款机是什么？ / 78

6.增值税专用设备采购流程是什么？ / 78

3.2.2 增值税专用设备采购的税务和财务处理及纳税申报表填写 / 79

1.增值税小规模纳税人专用设备抵税的税务处理是什么？ / 79

2.增值税小规模纳税人专用设备抵税的财务处理是什么？ / 79

3.增值税小规模纳税人专用设备抵税的纳税申报表如何填写？ / 81

第三节 增值税小规模企业发票申领 / 81

3.3.1 申请和领购 / 81

1.增值税小规模纳税人如何申请增值税发票？ / 81

2.增值税小规模纳税人如何领购增值税发票？如何“发票验旧”？ / 81

3.3.2 增版、增量办理流程 / 82

1. 增值税小规模纳税人如何申请增值税发票增版操作？ / 82

2.增值税小规模纳税人如何申请增值税发票增量操作？ / 84

第四节 发票开具系统 / 84

3.4.1 开票系统介绍 / 84

1.我国增值税开票系统硬件部分有哪些？ / 84

2. 我国增值税开票系统软件功能有哪些？ / 85

3.4.2 常规开票操作流程 / 85

1.我国增值税小规模纳税人如何开具“增值税普通发票”？ / 85

2. 我国通用机打发票有几种样式？ / 88

3. 我国增值税小规模纳税人如何开具平推式“XXX省通用机打

发票”？ / 89

4. 我国增值税小规模纳税人如何开具卷式“XXX省通用机打发票”？ / 89

3.4.3 红字发票开具操作流程 / 90

1.我国增值税小规模纳税人什么情况下申请红字发票？ / 90

2. 税务局为增值税小规模纳税人代开的增值税专用发票如何申请

红字发票？ / 91

3.4.4 发票作废处理 / 92

1.增值税小规模纳税人已开具的增值税发票如何进行作废处理？ / 92

2.增值税小规模纳税人未开具的增值税发票如何进行作废处理？ / 93

3.4.5 发票丢失处理 / 93

1.增值税小规模纳税人开具的增值税发票丢失如何处理？ / 93

2.增值税小规模纳税人开具的增值税发票丢失处理流程是什么？ / 93

第五节 小规模转为一般纳税人办理与流程 / 94

增值税小规模纳税人转为一般纳税人需要办理的手续有哪些？ / 94

第四章 增值税小规模纳税人涉税业务的财税处理及办税流程 / 96

节 正常业务的财税处理 / 96

4.1.1 正常销售业务的财税处理 / 96

1.应税销售额如何确定？ / 96

2.直接收款销售方式如何进行财税处理？ / 97

3.企业销售商品后，既没有开发票也没有收款，需要缴纳增值税吗？ / 98

4.用外币结算的销售业务如何确定汇率？ / 98

4.1.2 视同销售的财税处理 / 98

1.视同销售货物的行为有哪些？ / 98

2.委托代销货物方式（收取手续费方式）销售如何进行财税处理？ / 99

3.委托代销货物方式（视同买断）销售如何进行财税处理？ / 100

4. 用于应税项目、集体福利、个人消费的自产、委托加工货物

如何进行财税处理？ / 102

5. 用于对外投资、的自产、委托加工或购买的货物如何进行

财税处理？ / 102

6. 将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者如何进行

财税处理？ / 103

第二节 特殊业务的财税处理 / 103

1.托收承付和委托银行收款方式销售如何进行财税处理？ / 103

2.预收款方式销售如何进行财税处理？ / 104

3.赊销和分期收款方式销售如何进行财税处理？ / 104

4.混业经营如何进行财税处理？ / 105

5.兼营行为如何进行财税处理？ / 105

6.免征增值税如何进行财税处理？ / 106

第三节 代开发票办税流程 / 108

4.3.1 代开发票的业务范围 / 108

1.小规模纳税人如何申请代开增值税普通发票？ / 108

2.小规模纳税人向谁申请代开增值税专用发票？ / 108

3. 收到税务机关代开的增值税专用发票，销货方单位栏写的是税务

机关名称是否可以？ / 109

4. 企业销售货物，代开增值税专用发票在网上预申请填写申报单时，

怎么选择分类项目？ / 109

5.对税务机关代开的增值税专用发票，如何填写增值税申报表？ / 109

4.3.2 代开发票的机构和流程 / 109

1.小规模纳税人如何开具增值税专用发票？ / 109

2.小规模纳税人到税务机关代开增值税专用发票流程是什么？ / 109

3.小规模纳税人到税务机关代开增值税通用机打发票流程是什么？ / 110

第四节 小规模纳税人纳税申报表填报和申报事项 / 111

1. 月销售额低于3元免征增值税的小规模纳税人是否需要填写

“增值税减免税申报明细表”？ / 111

2.小规模纳税人每月需要抄报税吗？ / 111

3.小规模纳税人每月抄报税后还要做什么纳税事项？ / 111

4. 小规模纳税人每月享受免征增值税优惠政策的，如何填写“增值

税纳税申报表”？ / 112

5.当期有代开增值税专用发票的小规模纳税人，如何填写申报表？ / 112

第三篇 小规模纳税人综合答疑

第五章 小规模纳税人办税之税控业务 / 116

1.小规模纳税人购置升级版的税控设备，是否必须取得增值税专用发票，才可以全额抵减增值税？ / 116

2.如何进入开票软件？ / 116

3.如何更改销售方的开票信息？ / 117

4.如何增加客户管理，开票时直接调用购方信息？ / 118

5.如何增加商品管理，开票时直接调用商品信息？ / 119

6.如何读入新购电子发票？ / 120

7.如何检查还剩余多少电子发票？ / 121

8.如何填开增值税普通发票？ / 122

9.如何填开带折扣的增值税发票？ / 124

10.带折扣的增值税发票能否开票面金额为0？ /124

11.如何填开带销货清单的增值税发票？ / 124

12.如何查看已开发票信息是否通过网络报送成功？ / 125

13. 已开发票总显示“未报送”“报送失败”或“验签失败”

如何处理？ / 126

14.开具增值税普通发票红字发票流程是什么？ / 127

15.如何作废发票？ / 128

16.作废的发票是否可以恢复？ / 128

17. 电子发票没有作废，为什么点击“发票管理/发票开具管理/

已开发票作废”菜单项，弹出“选择发票号码作废”窗口中就是

没有需要作废的发票信息？ / 128

第六章 小规模纳税人办税之发票管理 / 130

1.开具发票的单位和个人应如何保管发票？ / 130

2.纳税检查的账务处理有哪些内容需要关注？ / 130

第四篇 小规模纳税人纳税申报 / 131

第七章 期末结算 / 132

节 税款结算 / 132

1.小规模纳税人应纳税额的会计处理是什么？ / 132

2.小规模纳税人销售额如何确定？收入能否代开增值税专用发票？ / 132

3.小规模纳税人销售价格明显偏低，应如何调整？ / 133

第二节 月末结账 / 134

1.小规模纳税人月末结账涉及哪些财务处理？ / 134

2. 小规模纳税人月末结账涉及哪些税务处理？ / 134

第八章 征期报税流程 / 135

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆