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店鋪： 義博圖書專營店

齣版社： 人民郵電

ISBN：bm036080

商品編碼：10493946717

bm036080   9787115429018   9787111534983  9787111534990

內容簡介

營改增政策解讀與企業實操手冊

39.00

• 齣版社: 人民郵電齣版社; 第1版 (2016年7月1日)
• 平裝: 259頁
• 語種： 簡體中文
• 開本: 16
• ISBN: 9787115429018
• 條形碼: 9787115429018
• ASIN: B01I1Z690K

編輯推薦

本書根據財稅﹝2016﹞36號文件編寫，作者財務經驗豐富，是一部貫穿稅務指引、發票、報稅、會計、稅務籌劃等全流程指南。
（1）逐條解讀新政策，揭開營改增的麵紗
（2）營改增新政下房地産業、建築業、金融業及生活服務業的稅務指引
（3）掌握增值稅專用發票管理，規範營改增後增值稅申報
（4）瞭解營改增後的會計核算，進行稅務籌劃與風險防範

讀懂新政策，規避相關風險，做閤格財務人！

作者簡介

郭梅，畢業於華南師範大學人力資源管理專業。曾在騰訊大粵網房産頻道、深圳市精工科技有限公司、深圳市品 牌促進會任職，現任深圳市安德互聯數據服務有限公司董事副總裁。對於企業資本運營、財務運作管理、企業內部控製、基於大數據的企業金融服務有著豐富的從業經驗和獨特見解。
服務過凱賓斯基、倍泰醫療健康、茗嘉牡丹、拓奇智能傢居新材料、北京積水潭醫院、瑞騰服飾等知名企業，以及湖南瀏陽智能製造産業基地、東莞天安數碼城、貴州金州大數據平颱、北京亦莊經濟開發區等項目。同時，與香港應科院、大公國際、韆人智庫、九次方大數據、貴陽大數據交易所聯閤成立瞭深港金融創新聯閤實驗室，緻力於整閤國內外資源，探索國內金融創新的新模式。

目錄

第章 營改增政策解讀

多年來，我國普遍實行的是雙稅種並行的稅製，增值稅普遍適用於貨物相關行
業，而營業稅普遍適用於服務行業。由於營業稅是對供應鏈中各環節重復徵稅的稅
製，通常被視為低效率的稅收形式。因此，自2012年起，我國政府便開始逐步實施由
增值稅全麵代替營業稅的稅製改革。而《關於全麵推開營業稅改徵增值稅試點的通知》
（財稅〔2016〕36號）的發布，則意味著增值稅將適用於所有的貨物和服務行業。

節 營業稅改徵增值稅概述. 2
一、我國的稅收種類. 2
二、流轉稅稅收體係. 2
三、營業稅與增值稅的原理比較.. 3
第二節 增值稅新政簡介. 6
一、增值稅改革. 6
二、我國增值稅體係的主要特點.. 8
三、營改增對各行業的稅負影響.. 9
四、營改增新政的指導性文件. 14
第三節 營改增的徵稅範圍 14
一、銷售服務 15
二、銷售無形資産 25
三、銷售不動産.. 26
第四節 營改增新規定下的關鍵問題.. 26
一、過渡政策 27
二、優惠政策順延 27
相關鏈接 01 40個免徵增值稅的項目.. 28
相關鏈接 02 增值稅即徵即退的規定.. 36
相關鏈接 03 扣減增值稅規定.. 36
三、絕大多數企業將會受益於營改增. 40
相關鏈接 《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》對
原增值稅納稅人的規定 40
四、增值稅小規模納稅人和一般納稅人 42
五、跨境服務 42
六、齣口服務 43
相關鏈接 01 適用增值稅零稅率的跨境應稅行為.. 43
相關鏈接 02 免徵增值稅的跨境應稅行為.. 44
七、進口服務 45
八、混閤銷售和兼營.. 45
九、差額徵稅 46
十、改變用途規定 46
十一、申報期與截止日期 46
第五節 逐條解讀《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》.. 47
一、“納稅人和扣繳義務人”的解讀. 47
二、“徵稅範圍”的解讀 54
三、“稅率和徵收率”的解讀. 60
四、“應納稅額的計算”解讀. 63
五、“納稅義務、扣繳義務發生時間和納稅地點”的解讀 81
六、“稅收減免的處理”的解讀 84
七、“徵收管理”的解讀 86

第二章 營改增新政下四大行業稅務指引

2016年5月1日起在全國範圍內對剩餘的所有行業全麵實施營改增，其中四個重要
領域是房地産業、建築業、金融服務業及生活服務業（包括酒店業、餐飲業、醫療、
教育、文化娛樂服務等）。

節 房地産業營改增政策. 90
一、納稅人. 90
二、徵稅範圍 90
三、稅率和徵收率 90
四、計稅方法 91
五、銷售額的確定 91
六、納稅地點 95
七、納稅義務發生時間. 95
八、“營改增”後的會計核算. 95
第二節 建築業營改增政策 99
一、納稅人. 99
二、徵收範圍 99
三、稅率和徵收率. 100
四、計稅方法. 100
五、銷售額的確定. 100
六、納稅地點. 101
七、納稅義務發生時間.. 102
八、增值稅進項稅額抵扣. 102
九、建築業的稅收優惠.. 103
十、營改增對建築企業的影響.. 104
十一、營改增後建築業的應對策略 106
第三節 生活服務業營改增政策 112
一、納稅人.. 112
二、徵稅範圍. 113
三、稅率和徵收率. 115
四、計稅方法. 116
五、銷售額的確定. 116
六、納稅地點. 117
七、納稅義務發生時間.. 118
八、增值稅進項稅額抵扣. 118
九、稅收優惠. 119
第四節 金融服務業營改增政策 122
一、納稅人.. 122
二、徵收範圍. 123
三、稅率和徵收率. 124
四、計稅方法. 124
五、銷售額的確定. 124
六、納稅地點. 127
七、納稅義務發生時間.. 127
八、增值稅進項稅額抵扣. 128
九、稅收優惠. 129

第三章 增值稅專用發票管理

增值稅專用發票僅限增值稅一般納稅人使用（以下簡稱一般納稅人），是一般納
稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，銷售不動産、無形資産開具的發票，同時也是購買
方支付增值稅額並按照增值稅有關規定據以抵扣增值稅進項稅額的憑證。

節 專用發票與增值稅防僞稅控係統.. 134
一、專用發票的構成 134
二、增值稅防僞稅控係統. 134
相關鏈接 稅控係統開票業務流程. 135
第二節 增值稅專用發票的限額 136
一、專用發票限額管理的基本要求 136
二、高開票限額的審批機關.. 137
三、高開票限額的實地勘察機關 138
第三節 增值稅專用發票的初始發行與領購 138
一、增值稅專用發票的初始發行. 138
二、專用發票的領購 139
第四節 專用發票的使用管理.. 143
一、專用發票的開具 143
二、發票作廢. 144
三、開具紅字增值稅專用發票.. 144
相關鏈接 紅字發票開具實操流程. 148
四、丟失專用發票的處理. 149
相關鏈接 增值稅專用發票的稽核比對.. 151

第四章 營改增後增值稅申報

營業稅改增值稅後，企業進行納稅申報的內容也發生瞭一定的變化，許多企業對
於如何抵扣進項、如何計算應繳增值稅、如何填寫增值稅納稅申報錶等把握不準，這
會直接影響增值稅的申報工作。本章則重點介紹營改增後增值稅申報的具體業務的辦理。

節 營改增後增值稅申報要點. 154
一、在報稅時限內報稅.. 154
相關鏈接 納稅申報的法律責任.. 154
二、準備報稅時應攜帶的資料.. 155
三、抄稅、報稅 156
相關鏈接 營改增小規模納稅人金稅盤使用操作流程. 156
四、專用發票的認證 157
相關鏈接 網上認證. 158
五、稅款繳納. 161
第二節 營改增後納稅申報錶（一般納稅人適用）的填寫. 162
一、《增值稅納稅申報錶（一般納稅人適用）》主錶的填寫 162
二、《增值稅納稅申報錶附列資料（一）》（本期銷售情況明細）
的填寫 171
三、《增值稅納稅申報錶附列資料（二）》（本期進項稅額明細）
的填寫 177
四、《增值稅納稅申報錶附列資料（三）》（服務、不動産和無形
資産扣除項目明細）的填寫.. 183
五、《增值稅納稅申報錶附列資料（四）》（稅額抵減情況錶）
填寫說明.. 185
六、《增值稅納稅申報錶附列資料（五）》（不動産分期抵扣計算錶）
填錶要求.. 187
七、《固定資産（不含不動産）進項稅額抵扣情況錶》填寫要求. 188
八、《本期抵扣進項稅額結構明細錶》填寫要求 188
九、《增值稅減免稅申報明細錶》填寫要求.. 190
第三節 營改增後納稅申報錶（小規模納稅人適用）的填寫.. 193
一、《增值稅納稅申報錶（小規模納稅人適用）》主錶的填寫.. 193
二、《增值稅納稅申報錶（小規模納稅人適用）附列資料》的填寫 197
第四節 《增值稅預繳稅款錶》的填寫. 198
一、《增值稅預繳稅款錶》的樣錶 198
二、《增值稅預繳稅款錶》的適用情形. 199
三、基礎信息填寫說明.. 199
四、具體欄次填錶說明.. 200
第五節 齣口退（免）稅認定及申報 201
一、齣口退（免）稅認定. 201
二、免抵退稅申報期限.. 203
三、免抵退稅額的計算.. 204
四、零稅率行為免抵退稅管理總流程.. 204
五、免抵退稅申報. 206

第 五 章 營改增後的會計核算

營改增後的企業其會計核算也有一定的變化，而《營業稅改徵增值稅試點有關企
業會計處理規定》則對營業稅改增值稅後的企業會計核算做齣瞭具體的規定。

節 會計科目設置.. 210
一、營業稅會計核算和增值稅會計核算的區彆. 210
二、核算增值稅需要設置的二級科目.. 210
三、核算增值稅需要設置的三級科目.. 211
相關鏈接 增值稅會計核算主要文件依據. 213
第二節 一般納稅人的一般賬務處理 213
一、國內采購的貨物或接受的應稅勞務和應稅服務.. 213
二、進口貨物或接受境外單位或者個人提供的應稅服務.. 214
三、一般納稅人提供的應稅服務. 215
四、一般納稅人輔導期內采購的貨物或接受的應稅勞務和應稅服務 216
五、嚮境外單位提供適用零稅率的應稅服務.. 217
六、非正常損失等. 217
七、發生應稅行為取得按稅法規定的免徵增值稅收入. 218
八、發生適用簡易計稅方法應稅行為.. 218
九、銷售已使用固定資産應交增值稅.. 219
十、月份終瞭的會計處理. 219
十一、期末藉方餘額的處理 220
十二、享受限額扣減增值稅優惠政策.. 220
十三、經財政部和稅務總局批準可以視為一個納稅人閤並納稅
的情形. 220
十四、增值稅檢查後的賬戶處理. 221
第三節 小規模納稅人的一般賬務處理. 221
一、提供應稅服務. 221
二、享受限額扣減增值稅的優惠政策.. 222
三、月份終瞭上交增值稅. 222
第四節 特殊納稅事項的會計處理. 222
一、試點納稅人差額徵稅的會計處理.. 222
二、增值稅期末留抵稅額的會計處理.. 223
三、取得過渡性財政扶持資金的會計處理 224
四、增值稅稅控係統專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的會計處理 225


第六章 稅務籌劃與風險防範

“營改增”作為目前規模大的結構性減稅措施，其大的特點就是減少重復納
稅，促使社會形成更好的良性循環，有利於企業降低稅負。而結構性減稅並非是“隻
減不增”，而是“有增有減”，這就必然影響到企業的稅負變動，因此企業應注意防
範可能齣現的稅務風險，同時還要努力做好稅務籌劃工作，以提升企業的經營管理
水平。

節 營改增的納稅籌劃要點 230
一、納稅人身份選擇的稅務籌劃. 230
二、業務流程再造. 231
三、經營模式規劃. 231
四、在業務閤同中的稅收籌劃.. 232
五、保證三證統一. 232
六、保證“三流閤一”.. 236
七、三價統一原理. 241
第二節 房地産業營改增後節稅與籌劃. 242
一、簡易徵收老項目備案規劃.. 242
二、土地成本及不動産進項抵扣規劃.. 244
三、閤同擬定與籌劃 246
四、財務人員加強稅收管控 248
五、企業各部門做好“營改增”的銜接和準備. 249
六、稅收優惠享受規劃.. 251
第三節 營改增後建築業風險防範. 252
一、建築企業營改增需避開的風險 252
二、“甲供材”涉稅風險控製.. 256

營改增實戰：增值稅從入門到精通（一般納稅人）+（小規模納稅人） 2本

9787111534990定價：39元 9787111534983定價：39元

基本信息

 書   名:     營改增實戰：增值稅從入門到精通（一般納稅人）

 圖書定價:     39元

 作 者:     趙金梅 馬郡

 齣 版 社:     機械工業齣版社

 齣版日期:     2016-04-01

 ISBN 號:     9787111534990

 開   本:    16開

 頁   數:    0

 版   次:    1-1

作者介紹

趙金梅 中國人民大學財務管理學博士，曾任航天信息課程研發經理，現為樂上財稅特聘專傢，資深財稅顧問、納稅籌劃專傢、財稅培訓師。具有10多年的財稅領域培訓及谘詢經驗，曾為中國石油、LG等上百傢企業進行稅務培訓及納稅籌劃，為客戶節稅過30%。

馬郡 注冊會計師、亞洲注冊風險管理師，稅務體係培訓講師。曾任航天金稅培訓老師，現為樂上財稅特聘專傢。舉辦過上韆場實戰培訓，擁有數萬名學員；曾為300多傢企業進行財稅谘詢，在企業涉稅領域積纍瞭豐富的行業經驗，幫助企業解決瞭許多涉稅疑點、難點。

內容簡介

本書作者擁有過15 年的財稅工作和培訓經驗。全書根據2016 年3 月18 日後新營改增政策編寫，集增值稅基礎知識、發票開具與管理、賬務處理以及增值稅納稅申報於一體，全行業通用，是級實用的增值稅實戰手冊，是營改增學習和培訓的參考教材。

全書圍繞營改增操作一般納稅人核心的三件事：會計和財務、稅務、發票，手把手教你增值稅，從開票中的價稅如何分離，到國稅2.0 網上申報，從增值稅涉稅業務的記賬，到稅務報錶的填列，全都詳細解釋，並輔以大量舉例。書末特彆編寫瞭一個綜閤案例，帶你快速操練。

本書還特約“樂上財稅”（微信號：leshangcaishui）為讀者答疑，隨時解答與本書相關及讀者工作中遇到的增值稅疑難問題。

 

目錄

推薦序 增值稅：國際國內曆史、防僞稅控與學習培訓

前言 集會計、財務、納稅、發票、申報於一體

章 財稅基礎知識 / 1

節 稅法基本知識 / 1

第二節 增值稅基本知識 / 17

第三節 會計基礎知識 / 36

第四節 增值稅賬戶介紹 / 57

第二章 增值稅稅控係統及發票管理 / 73

節 增值稅一般納稅人身份認定 / 73

第二節 增值稅專用設備采購 / 75

第三節 發票申領 / 78

第四節 發票開具係統 / 83

第五節 發票管理 / 96

第六節 增值稅稅控係統技術維護 / 111

第三章 增值稅涉稅業務財稅處理 / 116

節 銷售業務的財稅處理 / 116

第二節 進項業務的財稅處理 / 140

第三節 特殊業務的財稅處理 / 157

第四章 納稅申報 / 199

節 徵期正常報稅 / 199

第二節 非正常報稅 / 209

第五章 綜閤防僞稅控開票報稅實訓 / 213

節 申辦防僞稅控係統及相關 / 213

第二節 日常使用防僞開票係統及國稅申報2.0 / 215

 

少交稅犯法，多交稅犯傻。本書：

1各行業適用。

2根據2016年3月18日後新政策編寫。

3作者是金稅係統資深財稅培訓師，全都擁有過15年財稅從業和培訓經驗，精通稅務稅收，纍計授課學員過18萬人。

4會計、財務、稅務、發票、報稅 一本通，零基礎學增值稅，安全防禦增值稅風險。

營改增實戰：增值稅從入門到精通（小規模納稅人）
	定價	39.00
	齣版社	機械工業齣版社
	版次	1
	齣版時間	2016年04月
	開本	16
	作者	馬郡 趙金梅 徐鋒
	裝幀	平裝
	頁數	182
	字數
	ISBN編碼	9787111534983

目錄

推薦序 增值稅：國際國內曆史、防僞稅控與學習培訓

前言 集會計、財務、納稅、發票、申報於一體

篇 增值稅財稅基礎知識

章 財稅基礎知識 / 2

節 稅法基本知識 / 2

1.1.1 稅收概述 / 2

1.“皇糧國稅”自古有之，每個國傢都有稅收，那麼什麼是稅收？ / 2

2.怎麼理解“稅收”？ / 2

3.現階段稅收的特點是什麼？ / 3

4.企業要交稅，還要交費，這二者有什麼區彆？ / 4

5.稅收的主要職能是什麼？ / 4

6. 稅收“取之於民”，什麼時候“用之於民”？ / 5

1.1.2 稅法概述 / 5

1.什麼是稅法？ / 5

2. 企業的辦稅人員如何瞭解稅法體係，那麼多法律文件，

如何甄彆其分量？ / 5

3. 我國現行的稅種有哪些，其由誰來徵收？ / 6

1.1.3 稅收製度 / 6

1.什麼是稅收製度？ / 6

2.納稅人中指的“法人”是指什麼人？ / 7

3.企業稅種認定後，不同稅種徵稅對象如何掌握？ / 7

4.企業稅種認定後，根據什麼計算應納稅額？ / 7

5.徵稅多少要看稅率，那麼我國現階段的稅率有哪些？ / 8

6.企業納稅的後期限是什麼，稅法怎樣規定的？ / 9

7.企業納稅要按章辦事，哪些行為屬於稅務違章行為？ / 9

8. 違章事件要接受處罰，目前，我國對納稅人違反

稅收法規行為的處罰有哪些？ / 10

1.1.4 稅種的設置 / 11

1.企業要繳納的稅如何分類？ / 11

2.我國現行稅收增值稅製度是怎樣規定的？ / 11

3.我國現行稅收消費稅製度是怎樣規定的？ / 12

4.我國現行稅收營業稅製度是怎樣規定的？ / 12

5.我國現行稅收企業所得稅製度是怎樣規定的？ / 12

6.我國現行稅收個人所得稅製度是怎樣規定的？ / 13

7.我國現行稅收資源稅製度是怎樣規定的？ / 14

8.我國現行稅收城鎮土地使用稅製度是怎樣規定的？ / 14

9.我國現行稅收房産稅製度是怎樣規定的？ / 14

10.我國現行稅收城市維護建設稅製度是怎樣規定的？ / 14

11.我國現行稅收耕地占用稅製度是怎樣規定的？ / 15

12.我國現行稅收土地增值稅製度是怎樣規定的？ / 15

13.我國現行稅收車輛購置稅製度是怎樣規定的？ / 15

14.我國現行稅收車船稅製度是怎樣規定的？ / 15

15.我國現行稅收印花稅製度是怎樣規定的？ / 16

16.我國現行稅收契稅製度是怎樣規定的？ / 16

17.我國現行稅收煙葉稅製度是怎樣規定的？ / 17

18.我國現行稅收關稅製度是怎樣規定的？ / 17

19.我國現行稅收船舶噸稅製度是怎樣規定的？ / 17

20.我國現階段稅種眾多，企業每種稅都要繳納嗎？ / 18

第二節 會計基本知識 / 18

1.2.1 基本概念 / 18

1.什麼是會計？ / 18

2.會計的職能是什麼？ / 18

3.會計的“反映”職能是什麼？ / 19

4.會計的“監督”職能是什麼？ / 19

5.會計的目標是什麼？ / 19

6.會計核算步驟是什麼？ / 19

1.2.2 基本前提 / 21

1.會計核算的基本前提有哪些？ / 21

2.具備什麼樣的條件纔能成為“會計主體”？ / 21

3.會計主體一定是法律主體嗎？ / 21

4.什麼是“持續經營”假設？ / 22

5.什麼是“會計分期”假設？ / 22

6.什麼是“貨幣計量”假設？ / 22

7.什麼是“權責發生製”？ / 22

8.什麼是“收付實現製”？ / 23

9.權責發生製原則與收付實現製的區彆是什麼？請舉例說明。 / 23

1.2.3 基本原則 / 23

1.什麼是“可靠性”原則？ / 23

2.什麼是“相關性”原則？ / 24

3.什麼是“可理解性”原則？ / 24

4.什麼是“可比性”原則？ / 24

5.什麼是“重要性”原則？ / 24

6.什麼是“實質重於形式”原則？ / 24

7.什麼是“謹慎性”原則？ / 25

8.什麼是“及時性”原則？ / 25

1.2.4 會計要素 / 25

1.會計對象是什麼？ / 25

2.會計要素與會計對象的關係是什麼？ / 26

3.如何理解“資産”？ / 26

4.如何理解“負債”？ / 26

5.如何理解“所有者權益”？ / 27

6.所有者權益與負債（債權人權益）的不同點有哪些？ / 27

7.如何理解“收入”？ / 27

8.如何理解“費用”？ / 28

9.如何理解“利潤”？ / 28

10.會計計量的屬性有哪些？ / 29

1.2.5 會計等式 / 30

1.會計等式的含義是什麼？ / 30

2.如何理解“資産=負債 所有者權益”？ / 31

3.如何理解“收入-費用=利潤”？ / 31

4.如何理解“資産 費用=負債 所有者權益 收入”？/ 31

5.經濟業務是如何影響基本會計等式的？ / 31

6.經濟業務是如何影響擴展會計等式的？ / 33

7.經濟業務類型影響會計等式的規律是什麼？ / 34

1.2.6 記賬原理 / 34

1.會計要素、會計科目和會計賬戶的關係是什麼？ / 34

2.賬戶的設置原則是什麼？ / 35

3.復式記賬的基本含義是什麼？ / 35

4.藉貸記賬法的基本含義是什麼？ / 36

5.如何理解“有藉必有貸、藉貸必相等”？ / 37

6.什麼是“試算平衡”？ / 38

7.如何編製會計分錄？ / 38

第二章 增值稅概念和會計基礎知識 / 40

節 增值稅基本知識 / 40

2.1.1 增值稅的起源 / 40

1.增值稅是什麼時間成型的，起源於哪個國傢？ / 40

2.我國開始實施增值稅於什麼時期？ / 41

3.我國實施增值稅經曆瞭幾個階段？ / 41

2.1.2 增值稅的概念 / 43

1.什麼是增值稅呢？ / 43

2.在實際工作中增值稅按什麼計算應交的稅額？ / 43

3.在實際工作中增值稅小規模納稅人如何計算應納稅額？ / 43

4. 在實際工作中增值稅小規模納稅人的

含稅收入如何換算成當期銷售額？ / 44

2.1.3 增值稅的特點 / 44

1.都說增值稅是地方和中央的共享稅，那麼稅收收入如何分成？ / 44

2.增值稅有哪些特點？ / 44

2.1.4 增值稅的納稅人 / 45

1.什麼是增值稅的納稅義務人？ / 45

2.增值稅的納稅人執行“二元化”管理，是哪“二元”？ / 45

3.如何劃分增值稅的小規模納稅人？ / 45

4.小規模納稅人，是否可以享受教育費附加的減免？ / 46

5. 小規模納稅人有齣口業務，是否需要填寫增值稅

減免稅申報明細錶的齣口免稅行次？ / 46

6. 收到瞭增值稅稅控係統的技術維護費的普通發票，

小規模納稅人是否可以全額抵減增值稅？ / 47

7.供應商選擇一般納稅人企業還是小規模企業閤適？ / 47

2.1.5 增值稅的徵稅對象 / 49

1.什麼是增值稅的徵稅對象？ / 49

2.現階段增值稅的應稅範圍有哪些？ / 50

2.1.6 增值稅的稅率 / 52

1.截至2016年增值稅的稅率有多少個？ / 52

2.我國增值稅的小規模納稅人的徵收率是多少？ / 52

3.我國增值稅的管理條例中提到的基本稅率內容是什麼？ / 52

4.我國適用13%的增值稅稅率的貨物有哪些？ / 53

5. 2016年5月1日營改增後，試點納稅人涉及的稅率有哪些？ / 56

6. 小規模納稅人銷售自己使用過的固定資産，

適用簡易徵收的優惠政策，如何計算繳納增值稅？ / 57

7. 小規模納稅人銷售自己使用過的固定資産，

能否嚮稅務機關申請代開增值稅專用發票？ / 58

8.小規模納稅人什麼情況下可以申請稅務機關代開增值稅專用發票？ / 58

2.1.7 增值稅的徵管 / 58

1.小規模納稅人申報納稅的期限如何確定？ / 58

2.小微企業增值稅如何按季度申報？ / 59

3. 增值稅稅收負擔率（簡稱稅負率）如何計算，稅務機關在納稅

評估中如何使用？ / 59

4. 工（商）業增加值分析指標有哪些？稅務機關在納稅評估中

如何使用？ / 60

5. 犯虛開增值稅專用發票、用於騙取齣口退稅、抵扣稅款發票罪，

會受到什麼處罰？ / 61

6.犯僞造、齣售僞造的增值稅專用發票罪，會受到什麼處罰？ / 62

7.犯法齣售增值稅專用發票罪，會受到什麼處罰？ / 62

8. 犯法購買增值稅專用發票、購買僞造的增值稅專用發票罪；

虛開增值稅專用發票罪、齣售僞造的增值稅專用發票罪、

法齣售增值稅專用發票罪，會受到什麼處罰？ / 62

9. 犯法製造、齣售法製造的用於騙取齣口退稅、抵扣稅款發票罪；

法製造、齣售法製造的發票罪；法齣售用於騙取齣口退稅、

抵扣稅款發票罪；法齣售發票罪，會受到什麼處罰？ / 63

第二節 增值稅會計基礎知識 / 63

2.2.1 新建企業建賬 / 63

1. 新建企業應該在什麼時候建賬？ / 63

2. 新建企業在建賬之前發生的支齣如何進行財務處理？ / 64

3. 新建企業在建賬後如何將籌建期間的支齣進行財務處理？ / 64

4.企業籌建期間發生的業務招待費用如何進行財稅處理？ / 66

5.涉稅資料需要保存多長時間？ / 67

6.企業哪些財務資料需要到稅務部門備案？ / 67

7.一個會計循環期間企業財務都有哪些主要工作？ / 68

2.2.2 科目設置 / 69

1.設置增值稅核算的會計科目時應遵循怎樣的原則？ / 69

2.小規模納稅人增值稅核算的會計賬戶應該如何設置？ / 69

2.2.3 基本賬務處理 / 69

1.增值稅核算影響會計利潤嗎？ / 69

2.采購或接受勞務、服務如何進行賬務處理？ / 69

3.銷售或提供應稅服務、勞務如何進行賬務處理？ / 70

4.城建稅及教育費附加計提時如何進行賬務處理？ / 70

5.實際繳納增值稅時如何進行賬務處理？ / 72

6.實際繳納城建稅及教育費附加時如何進行賬務處理？ / 72

第二篇 小規模納稅人辦稅流程解讀

第三章 增值稅企業新辦期間涉稅流程 / 74

節 增值稅小規模納稅人身份認定 / 74

1.如何認定小規模納稅人？ / 74

2. 當一般納稅人好，還是小規模納稅人好？ / 74

第二節 增值稅小規模企業增值稅專用設備采購 / 76

3.2.1 增值稅專用設備介紹 / 76

1. 增值稅以票控稅，在發票管理中增值稅稅控係統的專用設備有

哪些？ / 76

2.增值稅小規模納稅人專用設備中的金稅盤是什麼？ / 76

3.增值稅小規模納稅人專用設備中的稅控盤是什麼？ / 77

4. 增值稅小規模納稅人專用設備中的稅控器是什麼？ / 77

5.增值稅小規模納稅人專用設備中的稅控收款機是什麼？ / 78

6.增值稅專用設備采購流程是什麼？ / 78

3.2.2 增值稅專用設備采購的稅務和財務處理及納稅申報錶填寫 / 79

1.增值稅小規模納稅人專用設備抵稅的稅務處理是什麼？ / 79

2.增值稅小規模納稅人專用設備抵稅的財務處理是什麼？ / 79

3.增值稅小規模納稅人專用設備抵稅的納稅申報錶如何填寫？ / 81

第三節 增值稅小規模企業發票申領 / 81

3.3.1 申請和領購 / 81

1.增值稅小規模納稅人如何申請增值稅發票？ / 81

2.增值稅小規模納稅人如何領購增值稅發票？如何“發票驗舊”？ / 81

3.3.2 增版、增量辦理流程 / 82

1. 增值稅小規模納稅人如何申請增值稅發票增版操作？ / 82

2.增值稅小規模納稅人如何申請增值稅發票增量操作？ / 84

第四節 發票開具係統 / 84

3.4.1 開票係統介紹 / 84

1.我國增值稅開票係統硬件部分有哪些？ / 84

2. 我國增值稅開票係統軟件功能有哪些？ / 85

3.4.2 常規開票操作流程 / 85

1.我國增值稅小規模納稅人如何開具“增值稅普通發票”？ / 85

2. 我國通用機打發票有幾種樣式？ / 88

3. 我國增值稅小規模納稅人如何開具平推式“XXX省通用機打

發票”？ / 89

4. 我國增值稅小規模納稅人如何開具捲式“XXX省通用機打發票”？ / 89

3.4.3 紅字發票開具操作流程 / 90

1.我國增值稅小規模納稅人什麼情況下申請紅字發票？ / 90

2. 稅務局為增值稅小規模納稅人代開的增值稅專用發票如何申請

紅字發票？ / 91

3.4.4 發票作廢處理 / 92

1.增值稅小規模納稅人已開具的增值稅發票如何進行作廢處理？ / 92

2.增值稅小規模納稅人未開具的增值稅發票如何進行作廢處理？ / 93

3.4.5 發票丟失處理 / 93

1.增值稅小規模納稅人開具的增值稅發票丟失如何處理？ / 93

2.增值稅小規模納稅人開具的增值稅發票丟失處理流程是什麼？ / 93

第五節 小規模轉為一般納稅人辦理與流程 / 94

增值稅小規模納稅人轉為一般納稅人需要辦理的手續有哪些？ / 94

第四章 增值稅小規模納稅人涉稅業務的財稅處理及辦稅流程 / 96

節 正常業務的財稅處理 / 96

4.1.1 正常銷售業務的財稅處理 / 96

1.應稅銷售額如何確定？ / 96

2.直接收款銷售方式如何進行財稅處理？ / 97

3.企業銷售商品後，既沒有開發票也沒有收款，需要繳納增值稅嗎？ / 98

4.用外幣結算的銷售業務如何確定匯率？ / 98

4.1.2 視同銷售的財稅處理 / 98

1.視同銷售貨物的行為有哪些？ / 98

2.委托代銷貨物方式（收取手續費方式）銷售如何進行財稅處理？ / 99

3.委托代銷貨物方式（視同買斷）銷售如何進行財稅處理？ / 100

4. 用於應稅項目、集體福利、個人消費的自産、委托加工貨物

如何進行財稅處理？ / 102

5. 用於對外投資、的自産、委托加工或購買的貨物如何進行

財稅處理？ / 102

6. 將自産、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者如何進行

財稅處理？ / 103

第二節 特殊業務的財稅處理 / 103

1.托收承付和委托銀行收款方式銷售如何進行財稅處理？ / 103

2.預收款方式銷售如何進行財稅處理？ / 104

3.賒銷和分期收款方式銷售如何進行財稅處理？ / 104

4.混業經營如何進行財稅處理？ / 105

5.兼營行為如何進行財稅處理？ / 105

6.免徵增值稅如何進行財稅處理？ / 106

第三節 代開發票辦稅流程 / 108

4.3.1 代開發票的業務範圍 / 108

1.小規模納稅人如何申請代開增值稅普通發票？ / 108

2.小規模納稅人嚮誰申請代開增值稅專用發票？ / 108

3. 收到稅務機關代開的增值稅專用發票，銷貨方單位欄寫的是稅務

機關名稱是否可以？ / 109

4. 企業銷售貨物，代開增值稅專用發票在網上預申請填寫申報單時，

怎麼選擇分類項目？ / 109

5.對稅務機關代開的增值稅專用發票，如何填寫增值稅申報錶？ / 109

4.3.2 代開發票的機構和流程 / 109

1.小規模納稅人如何開具增值稅專用發票？ / 109

2.小規模納稅人到稅務機關代開增值稅專用發票流程是什麼？ / 109

3.小規模納稅人到稅務機關代開增值稅通用機打發票流程是什麼？ / 110

第四節 小規模納稅人納稅申報錶填報和申報事項 / 111

1. 月銷售額低於3元免徵增值稅的小規模納稅人是否需要填寫

“增值稅減免稅申報明細錶”？ / 111

2.小規模納稅人每月需要抄報稅嗎？ / 111

3.小規模納稅人每月抄報稅後還要做什麼納稅事項？ / 111

4. 小規模納稅人每月享受免徵增值稅優惠政策的，如何填寫“增值

稅納稅申報錶”？ / 112

5.當期有代開增值稅專用發票的小規模納稅人，如何填寫申報錶？ / 112

第三篇 小規模納稅人綜閤答疑

第五章 小規模納稅人辦稅之稅控業務 / 116

1.小規模納稅人購置升級版的稅控設備，是否必須取得增值稅專用發票，纔可以全額抵減增值稅？ / 116

2.如何進入開票軟件？ / 116

3.如何更改銷售方的開票信息？ / 117

4.如何增加客戶管理，開票時直接調用購方信息？ / 118

5.如何增加商品管理，開票時直接調用商品信息？ / 119

6.如何讀入新購電子發票？ / 120

7.如何檢查還剩餘多少電子發票？ / 121

8.如何填開增值稅普通發票？ / 122

9.如何填開帶摺扣的增值稅發票？ / 124

10.帶摺扣的增值稅發票能否開票麵金額為0？ /124

11.如何填開帶銷貨清單的增值稅發票？ / 124

12.如何查看已開發票信息是否通過網絡報送成功？ / 125

13. 已開發票總顯示“未報送”“報送失敗”或“驗簽失敗”

如何處理？ / 126

14.開具增值稅普通發票紅字發票流程是什麼？ / 127

15.如何作廢發票？ / 128

16.作廢的發票是否可以恢復？ / 128

17. 電子發票沒有作廢，為什麼點擊“發票管理/發票開具管理/

已開發票作廢”菜單項，彈齣“選擇發票號碼作廢”窗口中就是

沒有需要作廢的發票信息？ / 128

第六章 小規模納稅人辦稅之發票管理 / 130

1.開具發票的單位和個人應如何保管發票？ / 130

2.納稅檢查的賬務處理有哪些內容需要關注？ / 130

第四篇 小規模納稅人納稅申報 / 131

第七章 期末結算 / 132

節 稅款結算 / 132

1.小規模納稅人應納稅額的會計處理是什麼？ / 132

2.小規模納稅人銷售額如何確定？收入能否代開增值稅專用發票？ / 132

3.小規模納稅人銷售價格明顯偏低，應如何調整？ / 133

第二節 月末結賬 / 134

1.小規模納稅人月末結賬涉及哪些財務處理？ / 134

2. 小規模納稅人月末結賬涉及哪些稅務處理？ / 134

第八章 徵期報稅流程 / 135

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