公司税的外国直接投资效应研究 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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苑新丽 著

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• 公司税
• 外国直接投资
• 税收政策
• 国际税收
• 投资效应
• 经济影响
• 税收筹划
• 跨国公司
• 税收负担
• 税收优惠

店铺： 博学精华图书专营店

出版社： 科学出版社

ISBN：9787030236487

商品编码：29729297927

包装：平装

出版时间：2009-01-01

基本信息

书名:公司税的外国直接投资效应研究

：40.00元

售价：27.2元,便宜12.8元,折扣68

作者:苑新丽

出版社：科学出版社

出版日期：2009-01-01

ISBN：9787030236487

字数：

页码：230

版次：1

装帧：平装

开本：16开

商品重量：0.381kg

编辑推荐

《公司税的外国直接投资效应研究》是国内部系统分析公司税对外国直接投资（FDI）影响的学术著作。《公司税的外国直接投资效应研究》采用理论分析和实证分析相结合的研究方法，从理论分析角度揭示了公司税与FDI的相关性，从实证分析角度探讨了公司税纳税义务、税率、税收激励、税收协调管理等要素对FDl流入总量。结构方面的效应。《公司税的外国直接投资效应研究》的特点是选题角度新颖，体系结构创新，内容说理翔实，引用资料新颖，研究方法富有新意。
《公司税的外国直接投资效应研究》主要以财税、外资综合经济管理部门以及研究机构工作人员为读者，也可以作为高等院校经济、管理类学生学习及教师教学参考用书。

内容提要

《公司税的外国直接投资效应研究》在分析外国直接投资（FDI）基本理论的基础上，探讨公司税基本要素及其与FDI的关系，从公司税纳税义务、税率、税收优惠、国际协调和反避税管理角度分析FDI的效应，运用定量分析方法重点研究了公司税对FDI流入规模、产业（行业）分布、来源地构成的影响，探讨了FDI公司税激励的成本一收益问题。在对中国公司税税率水平和实际税率结构分析的基础上，对中国内外资企业所得税并轨——“两法”合并后FDI流入规模和方向的变化进行了预测。《公司税的外国直接投资效应研究》主要以从事税收工作和与税收业务相关联的人员，外商投资企业管理人员以及与外国直接投资相关的部门人员为读者对象，同时也可以作为高等院校经济、管理类专业学生和教师的教学参考用书。对于热衷于研究外国直接投资问题的科研人员也具有一定的参考价值。

目录

作者介绍

文摘

章 导论
节 问题的提出
伴随着国际经济格局的新变化，外国直接投资（foreigdirect investment，FDI）已成为当今促进世界经济发展的重要、活跃的因素。长期以来，国际贸易在世界经济中占据主导地位，对出口国、进口国和世界经济产生重大影响，被西方学者称为促进世界经济发展的“发动机”。20世纪60年代之后，FDI发展迅速，流量与存量急剧扩大，FDI资本流动正取代传统的国际贸易，成为经济全球化的重要催化剂。我们看到，FDI不再是发达国家简单地向发展中国家输出剩余资本和发展中国家为追求资本的超额利润对发达国家进行反向投资。同国际贸易和国际技术转让一样，这种国际FDI资本流动，是在市场经济全球化背景下，包括发展中国家在内的所有主权国家，在全球市场宏观视角下配置经济资源和参与国际分工的一种新形式。
进人21世纪后，FDI迅猛发展，主要流向仍是投资环境相对规范并充满高收益的发达国家。但发展中国家巨大的市场容量和日益改善的投资环境，对国际资本具有很大的吸引力，流入发展中国家的FDI比重有所上升。在这个阶段，FDI不仅了国际贸易成为国际经济联系中更主要的载体，而且超过了国际银行间贷款成为发展中国家外资结构中更重要的构成形式。
……

序言

公司税与外国直接投资：一项综合性研究 引言 在全球化日益深入的今天，外国直接投资（Foreign Direct Investment, FDI）已成为各国经济发展的重要驱动力。FDI不仅带来了资本、技术和管理经验，更重要的是促进了当地产业结构的升级和经济效率的提升。然而，FDI的流动并非全然不受约束，其流向和规模深受东道国政策环境的影响，其中，税收政策，尤其是公司税，扮演着至关重要的角色。公司税作为一种直接影响企业盈利能力和投资决策的税种，其税率高低、征收方式以及与税收协定的协调程度，都可能对外国投资者产生显著的吸引力或排斥力。 本书旨在深入剖析公司税对外国直接投资（FDI）所产生的多维度效应。我们并非简单地将公司税与FDI进行线性关联，而是试图构建一个更为精细化的分析框架，审视公司税在不同经济体、不同行业、不同类型的FDI中的作用机制，以及由此引发的深层经济和社会影响。本书的研究核心在于，理解公司税如何通过影响跨国公司的投资决策、利润转移、避税策略以及最终的投资规模和质量，来重塑东道国的经济版图。 第一章：理论基石——公司税与FDI的经济学视角 本章将奠定本书的理论基础，从宏观和微观经济学的角度，系统梳理公司税与FDI之间的理论联系。我们将回顾经典的国际直接投资理论，如 the eclectic paradigm (OLI framework)，考察其在解释FDI驱动因素时，如何融入税收因素的考量。 理论模型建构： 我们将深入探讨公司税影响FDI的多种理论路径。例如，税率效应，即较低的公司税率能够降低跨国公司的税负，提高税后利润，从而增强其在东道国的投资吸引力。反之，高税率则可能导致企业将投资转向其他税负更轻的国家，形成“税收竞赛”。 利润转移与税收筹划： 跨国公司为了最小化其全球税负，常常利用关联交易进行利润转移。公司税率的差异为这种操作提供了空间。本章将探讨不同公司税制度下，跨国公司可能采取的利润转移策略，以及这些策略对东道国税收收入和FDI流入的潜在影响。 企业内部融资与外部融资： 公司税的结构也会影响企业的融资决策。高税率可能促使企业更倾向于利用内部融资（即留存收益），从而影响其对外投资的意愿。反之，税收抵扣政策可能鼓励企业通过债务融资，进而影响其在海外的扩张。 不确定性与风险： 公司税政策的稳定性、透明度和可预测性同样是FDI决策的重要考量。税收政策的不确定性会增加投资风险，可能导致外国投资者规避该国。因此，本章也将讨论税收政策的稳定性对FDI吸引力的作用。 第二章：实证分析——公司税影响FDI的计量经济学方法 理论的探讨需要实证数据的检验。本章将聚焦于公司税影响FDI的计量经济学研究方法，介绍并应用多种模型来量化公司税与FDI之间的关系。 数据来源与处理： 我们将详细说明研究所需数据的来源，包括世界银行、国际货币基金组织、经济合作与发展组织（OECD）、各国统计局以及专门的数据库。数据涵盖了公司税率、实际税负、FDI流入量、GDP、利率、汇率、政治稳定性、营商环境等一系列可能影响FDI的变量。同时，我们将讨论数据的清洗、整理以及必要的数据转换（如对数化、差分等）以满足计量模型的要求。 计量模型选择与应用： 面板数据模型： 鉴于FDI研究常常涉及多个国家在多个时间段的数据，面板数据模型（如固定效应模型、随机效应模型）将是分析的主要工具。这将有助于控制未观测到的国家异质性，提高估计的稳健性。 工具变量法（IV）与两阶段最小二乘法（2SLS）： 由于公司税和FDI之间可能存在内生性问题（例如，FDI流入可能反过来影响政府的税收政策），我们将可能运用工具变量法来解决这一问题，寻找与公司税率相关但与FDI直接无关的工具变量。 动态面板模型： FDI通常具有滞后效应，即本期的FDI水平可能受到上一期FDI水平的影响。因此，动态面板模型（如GMM）也是研究的重点，以捕捉FDI的动态调整过程。 结构方程模型（SEM）： 对于更为复杂的作用机制，如公司税影响FDI通过中介变量（如成本、市场规模）传导，结构方程模型将提供一个有效的分析框架。 多国比较分析： 本章还将通过选取具有代表性的不同经济发展水平和税收制度的国家（例如，发达国家、新兴市场国家、避税天堂等），进行跨国比较分析，以揭示公司税在不同经济环境下的差异化影响。 第三章：案例研究——不同维度下的公司税与FDI互动 理论与方法的结合，最终需要通过具体的案例来加以阐释。本章将深入剖析公司税对FDI影响的若干关键维度，并辅以具体的国家或行业案例。 公司税率与FDI： 税率差异的吸引力： 分析那些通过降低公司税率吸引FDI的国家（如爱尔兰、新加坡）的经验，考察其税收政策如何与产业政策、人才引进等相结合，形成综合性的投资环境。 税收竞赛的挑战： 探讨“税收竞赛”对各国税收政策的压力，以及可能引发的负面效应，如税基侵蚀和利润转移（BEPS）。 税收优惠政策的效应： 深入研究各类税收优惠政策，如研发费用加计扣除、高新技术企业税收减免、区域性税收优惠等，如何影响FDI的类型（如技术密集型、资本密集型）和行业流向。 税收协定与FDI： 分析税收协定在避免双重征税、防止偷漏税方面的作用，以及其对FDI流动和利润分配的影响。重点关注税收协定的修改或失效，可能对FDI产生的冲击。 特定行业FDI： 考察不同行业的FDI特征。例如，服务业FDI可能对公司税的敏感度较低，而制造业FDI可能更受税率和生产成本的影响。我们将通过案例分析，展示公司税对不同行业FDI的差异化影响。 地区差异与FDI： 探讨在同一国家内，不同地区由于税收政策、产业结构或基础设施的差异，对FDI的吸引力是否有所不同。 第四章：影响机制的深入探究——从微观到宏观 本章将进一步挖掘公司税影响FDI的内在机制，从微观的企业行为到宏观的经济整体效应。 企业投资决策的微观视角： 深入分析跨国公司在进行海外投资决策时，如何将公司税纳入其投资回报率（ROI）的计算中。我们将考察边际税率、有效税率（ETR）在其中扮演的角色，以及企业对不同税收优惠政策的反应。 盈利能力与利润再投资： 公司税直接影响企业的税后利润，进而影响企业的可支配收入。本章将探讨公司税如何影响企业在东道国的利润再投资意愿，从而影响FDI的再投资部分。 全球价值链与税收： 在全球价值链日益复杂的背景下，公司税政策如何影响跨国公司在价值链上的布局和转移，进而影响FDI的地域分布。我们将关注BEPS行动计划下的相关政策调整，及其对FDI流动的潜在重塑。 宏观经济效应： 税收收入与公共服务： 分析公司税收入的变化对东道国财政收入的影响，以及这种影响如何间接作用于FDI所依赖的公共基础设施和服务。 就业与经济增长： 考察FDI流入量因公司税政策而发生变化后，对东道国的就业水平、经济增长速度以及产业结构的长期影响。 产业政策的协同： 探讨公司税政策如何与东道国的产业政策相协调，以吸引特定类型的FDI，促进战略性产业的发展。 第五章：政策含义与未来展望 本书的最终目的是为政策制定者提供有价值的参考，并对未来研究方向进行展望。 政策建议： 基于前文的分析，本章将提出一系列政策建议，旨在帮助各国政府优化其公司税政策，以更有效地吸引和利用FDI。这包括： 税率水平的平衡： 如何在吸引FDI和保障税收收入之间找到平衡点。 税收优惠的设计： 如何设计更具针对性、更有效率的税收优惠政策，避免“优惠竞赛”和税收漏洞。 税收征管的透明与稳定： 强调建立清晰、透明、稳定的税收制度对吸引FDI的重要性。 国际税收协调： 推动国际税收协调，应对全球化背景下的税收挑战，如BEPS问题。 对新兴市场国家的启示： 重点关注新兴市场国家在利用公司税吸引FDI时可能面临的挑战和机遇，以及如何借鉴发达国家的经验，并结合自身国情制定策略。 未来研究方向： 指出当前研究中存在的不足，并展望未来可能的研究方向，例如： 数字经济下的公司税与FDI： 随着数字经济的崛起，如何应对数字税收的挑战，以及其对FDI的影响。 环境、社会和治理（ESG）因素与税收： 探索ESG因素与公司税政策如何共同影响FDI的质量和可持续性。 人工智能（AI）在税收征管中的应用： 考虑AI技术的发展如何改变税收征管模式，以及其对FDI的影响。 结论 本书系统地探讨了公司税对外国直接投资（FDI）的复杂且多维度的影响。通过理论分析、实证研究和案例剖析，我们揭示了公司税率、税收优惠、税收协定等因素如何通过多种机制作用于FDI的决策和流动，并最终影响东道国的经济发展。我们相信，对公司税与FDI之间关系的深入理解，将有助于各国政府制定更具前瞻性和有效性的经济政策，从而在全球经济竞争中赢得主动，实现可持续发展。

评分☆☆☆☆☆

读完这本书，我发现它在不经意间勾勒出了一个由税收政策驱动的企业全球化图景，尽管“外国直接投资”这个词汇并没有贯穿始终地被当作核心研究对象。作者更侧重于描绘企业如何在税收的“指挥棒”下，调整其在不同国家的运营模式和盈利分配。书中关于“避税天堂”和“利润转移”的分析，虽然没有直接与FDI的“流入”直接挂钩，但它清晰地展示了企业如何通过巧妙的税务筹划，将利润从高税收国家转移到低税收国家，而这种利润转移的背后，往往伴随着大量的资本流动和投资行为。这本书的写作风格非常像一个资深税务顾问的实践总结，它充满了对现实世界中企业税务操作的深刻洞察，而非拘泥于抽象的学术理论。我从中了解到，很多时候，企业是否在一个国家进行实质性的“直接投资”，其决策过程往往受到税务因素的巨大影响。因此，虽然它没有直接“研究”FDI，但它所呈现的“税收工具箱”以及企业如何使用这个工具箱，恰恰是理解FDI流动的关键因素之一。

评分☆☆☆☆☆

我原以为这本书会是一篇关于税收政策与外国直接投资（FDI）之间量化关系的严谨论证，可能会充斥着大量的计量经济模型和统计数据。然而，这本书的实际内容却让我大开眼界，它更像是一份对跨国企业在税务领域“智慧博弈”的详细记录。作者通过一系列引人入胜的案例，展示了企业如何利用复杂的国际税收规则，优化其全球利润和税负。比如，书中深入剖析了跨国企业如何通过设立离岸公司、进行关联交易定价以及利用各种税收优惠政策，来规避或减轻其在不同司法管辖区的税收负担。这些操作虽然没有直接冠以“研究外国直接投资”的标题，但它们却深刻地影响着企业最终的投资决策。我从中得到的启示是，税收政策的吸引力，不仅仅体现在直接的税率高低，更体现在其规则的清晰度、优惠政策的有效性以及整体税务环境的友好度。这本书的价值在于，它让我们看到了税收环境如何像一种无形的“引力场”，引导着企业的资本流向，而FDI则在这种引导下，最终落户于某个特定的市场。

评分☆☆☆☆☆

这本书的标题虽然叫做《公司税的外国直接投资效应研究》，但读完之后，我发现它更像是一本关于全球化背景下企业战略调整的案例集锦。作者似乎有意避开了枯燥的税收公式和理论模型，而是深入剖析了多家跨国企业如何利用不同国家税收政策的差异来优化其全球布局，并最终影响到其在目标市场的投资决策。我特别感兴趣的是其中关于“税收竞赛”的章节，作者通过对比几个发展中国家为吸引外资而进行的税收减让，生动地描绘了这种“竞相逐底”的现象，以及它对当地经济和就业可能带来的长期隐患。书中的数据分析虽然不直接以“外国直接投资”作为核心，但它却巧妙地揭示了税收政策作为一种重要的“硬性”引资条件，是如何在企业全球扩张的“软性”考量（如劳动力成本、市场潜力、政治稳定性）之外，扮演着举足轻重的角色。整本书更像是一次对现代企业在复杂国际环境中生存智慧的深度洞察，而非一本纯粹的学术论文。它提供了大量实际操作层面的思考，尽管它并未直接“研究”外国直接投资，但其传递的信息对于理解为何外资会流向某个特定区域，却提供了另一种独特的视角。

评分☆☆☆☆☆

我原本以为这本书会是一本偏重理论的学术专著，会深入探讨税收政策如何量化地影响外国直接投资（FDI）的流入规模、行业分布和地理位置。然而，出乎意料的是，它更像是一本探讨企业在面对不同税收环境时所采取的“策略性规避”和“主动性利用”行为的观察笔记。书中大量篇幅聚焦于企业如何通过设立控股公司、转移定价、以及利用双边税收协定等方式，在合规的框架内最大限度地降低其跨国经营的税负。这些案例的生动性让我一度忘记了标题中的“外国直接投资”字眼，而是沉浸在企业管理者们如何在高压的税收环境中“玩转”税务游戏。作者并未直接量化税收政策变化对FDI带来的具体百分比影响，而是通过对企业行为的细致描绘，间接展现了税收环境对企业决策的深远塑造力。它更多地揭示了“税收”作为企业运营中的一个重要“变量”，是如何影响企业的资源配置和战略选择，而FDI则在这种影响下，成为了企业整体运营策略的一部分。这本书的价值在于它为我们提供了一个从企业微观视角理解宏观经济现象的窗口，尽管它并非直接“研究”FDI，但其内容却与FDI的动因息息相关。

评分☆☆☆☆☆

这本书让我对“外国直接投资”的理解，从一个纯粹的经济学术语，转变为一个在复杂税务环境中动态博弈的产物。作者并没有将重点放在宏观层面的FDI理论模型上，而是深入到企业微观层面的税务策略分析。我特别被书中关于“税收筹划”与“税收规避”的界定所吸引，作者通过大量的案例，揭示了跨国公司如何在法律允许的框架内，最大化地利用各国税收政策的差异，以实现其全球利润的最大化。这些策略，如设立控股公司、转移利润、利用税收协定等，虽然没有直接称之为“研究FDI”，但它们恰恰是影响FDI流入的幕后推手。我从中了解到，一个国家如果拥有简单明了、优惠且稳定的税收政策，往往能吸引更多的跨国资本。这本书的独特之处在于，它没有直接“研究”FDI，而是通过剖析企业在税收环境下的行为，间接揭示了FDI流动的深层动因。它为我们提供了一个全新的视角，去理解为何某些国家更容易获得外资青睐，而这背后的驱动力，往往是企业精密的税务计算和战略布局。