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杨继美周长伟 著

图书标签:

• 税法
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• 税务风险
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• 会计
• 财务分析
• 新税法
• 实务指南

店铺： 义博图书专营店

出版社： 电子工业

ISBN：YL13711

商品编码：26431771409

出版时间：2017-09-01

YL13711  9787121333651 9787111578918

新税法下企业纳税筹划 5版

本书立足于新《企业所得税法》《个人所得税法》及新《增值税暂行条例》《消费税暂行条例》等实施以后的税收政策，论述了企业所得税、个人所得税、增值税、消费税等主要税种的纳税筹划原理；阐述了企业投资决策、融资决策、合并分立、海外投资等主要经营环节的纳税筹划方案；介绍了物流企业、金融企业、餐饮企业、房地产企业、出版企业、商务服务企业等典型行业的纳税筹划方法；分析了税务机关的反避税案例与应对策略。本书列举了300 余个纳税筹划经典案例和思路，其中包括数十个现实生活中的真实案例，是广大纳税人进行纳税筹划的。

1 章 新企业所得税制度下企业的纳税筹划 ................................................................1

1．利用亏损结转进行纳税筹划 ................................................................................. 1

2．利用利润转移进行纳税筹划 ................................................................................. 3

3．利用固定资产加速折旧进行纳税筹划 ................................................................. 5

4．将利息变其他支出进行纳税筹划 ........................................................................ 11

5．企业捐赠中的纳税筹划 ....................................................................................... 13

6．企业股权投资中的纳税筹划 ............................................................................... 17

7．预缴企业所得税中的纳税筹划 ........................................................................... 20

8．利用汇率变动趋势进行纳税筹划 ....................................................................... 21

9．利用个人接受捐赠免税政策进行纳税筹划 ....................................................... 23

10．固定资产修理中的纳税筹划 ............................................................................. 24

11．恰当选择享受优惠政策的起始年度进行纳税筹划 ......................................... 26

12．利用国债利息免税的优惠政策进行纳税筹划 ................................................. 28

13．利用小型微利企业低税率优惠政策进行纳税筹划 ......................................... 29

2 章 个人所得税制度下企业的纳税筹划 ..................................................................33

1．转换应税所得性质的纳税筹划 ........................................................................... 33

2．将各种收入形式进行转化来降低税率 ............................................................... 36

3．有限责任公司与个人独资企业、合伙企业的互换 ........................................... 39

4．居民纳税人与非居民纳税人的转化 ................................................................... 42

5．平均多次所得的纳税筹划 ................................................................................... 45

6．个人独资企业分立，降低累进税率 ................................................................... 46

7．降低名义工资来增加其他收入 ........................................................................... 50

8．增加费用扣除的纳税筹划 ................................................................................... 52

9．恰当选择捐赠方式的纳税筹划 ........................................................................... 54

10．承包集体企业的纳税筹划 ................................................................................. 57

11．利用个人所得税的减免税政策进行纳税筹划 ................................................. 59

12．年终奖金发放的纳税筹划 ................................................................................. 62

13．工资、奖金结合进行纳税筹划 ......................................................................... 65

14．股票期权发放的纳税筹划 ................................................................................. 68

15．工资奖金股票期权联合纳税筹划 ..................................................................... 71

16．外籍个人先分配收益再转让股份进行纳税筹划 ............................................. 73

17．个人房屋赠予个人所得税的纳税筹划 ............................................................. 76

3 章 增值税制度下企业的纳税筹划 .........................................................................78

1．选择纳税人身份的纳税筹划 ............................................................................... 78

2．巧选供货人类型以降低增值税负担 ................................................................... 84

3．兼营销售的纳税筹划 ........................................................................................... 86

4．利用小微企业优惠政策进行纳税筹划 ............................................................... 87

5．折扣销售中的纳税筹划 ....................................................................................... 89

6．将实物折扣变成价格折扣进行纳税筹划 ........................................................... 91

7．销售折扣中的纳税筹划 ....................................................................................... 93

8．利用不同的促销方式进行纳税筹划 ................................................................... 94

9．分立公司、抵扣进项税额 ................................................................................... 96

10．充分利用农产品免税政策进行纳税筹划 ......................................................... 97

11．巧用起征点进行纳税筹划 ................................................................................. 99

12．增值税结算方式的纳税筹划 ........................................................................... 100

13．利用资产重组不征增值税政策 ....................................................................... 102

4 章 消费税制度下企业的纳税筹划 ....................................................................... 107

1．征收范围的纳税筹划 ......................................................................................... 107

2．计税依据的纳税筹划 ......................................................................................... 108

3．利用生产制作环节纳税的规定进行纳税筹划 ................................................. 109

4．利用连续生产不纳税的规定进行纳税筹划 ...................................................... 111

5．利用外购已税消费品可以扣除的规定进行纳税筹划 ...................................... 112

6．利用委托加工由受托方收税的规定进行纳税筹划 .......................................... 113

7．兼营行为的纳税筹划 .......................................................................................... 116

8．白酒消费税低计税价格的纳税筹划 .............................................................. 117

9．利用联合企业的纳税筹划 .................................................................................. 119

10．出口应税消费品的纳税筹划 ........................................................................... 122

11．以外汇结算应税消费品的纳税筹划 ............................................................... 123

12．利用临界点进行纳税筹划 ............................................................................... 124

13．包装物的纳税筹划 ........................................................................................... 125

14．自产自用消费品的纳税筹划 ........................................................................... 127

15．包装方式的纳税筹划 ....................................................................................... 129

5 章 企业营改增的纳税筹划 .................................................................................. 131

1．选择小规模纳税人身份 ..................................................................................... 131

2．分立企业成为小规模纳税人 ............................................................................. 133

3．公共交通运输服务企业选用简易计税方法 ..................................................... 133

4．动漫企业选用简易计税方法 ............................................................................. 134

5．其他企业选用简易计税方法 ............................................................................. 135

6．利用免税亲属转赠住房进行纳税筹划 ............................................................. 136

7．利用赡养关系免税进行纳税筹划 ..................................................................... 137

8．利用遗赠免税进行纳税筹划 ............................................................................. 138

9．持有满2 年后再转让住房 ................................................................................. 139

10．通过抵押贷款延迟办理房产过户 ................................................................... 140

11．将亲子房产赠予改为买卖进行纳税筹划 ....................................................... 141

12．通过打折优惠将销售额控制在起征点以下 ................................................... 142

13．通过调节销售额控制在起征点以下 ............................................................... 143

14．通过调节销售额利用小微企业免税优惠政策 ............................................... 144

15．通过分立企业利用小微企业免税优惠政策 ................................................... 145

16．利用资产重组进行纳税筹划 ........................................................................... 145

17．利用股权转让进行纳税筹划 ........................................................................... 146

18．清包工提供建筑服务的纳税筹划 ................................................................... 147

19．甲供工程提供建筑服务的纳税筹划 ............................................................... 148

20．为老项目提供建筑服务的纳税筹划 ............................................................... 148

21．利用学生勤工俭学提供服务的纳税筹划 ....................................................... 149

22．利用残疾人提供服务进行纳税筹划 ............................................................... 150

23．利用家政服务优惠进行纳税筹划 ................................................................... 151

24．利用应收未收利息优惠政策进行纳税筹划 ................................................... 151

《新税法解读与企业涉税风险防范》 一、 时代背景与本书价值 随着国家税收政策的不断调整和深化，企业所面临的税收环境日益复杂。近年来，我国税制改革步伐加快，新税法的出台和修订对企业的经营决策、财务管理以及整体运营带来了深刻的影响。如何准确理解和适用新税法，有效规避潜在的涉税风险，是每一位企业管理者和财务人员必须面对的严峻挑战。 《新税法解读与企业涉税风险防范》一书，正是应时代之需而生，旨在为广大企业提供一套系统、前沿、实用的税收筹划与风险管理解决方案。本书内容紧密围绕当前最新的税收法律法规，结合企业在实际经营中遇到的典型问题，深入剖析新税法下的纳税义务、税收优惠以及潜在的涉税风险点。我们力求通过详实的解读、生动的案例和可操作的建议，帮助企业在合规经营的前提下，最大限度地优化税负，实现可持续发展。 二、 本书核心内容概述 本书内容涵盖了企业日常经营活动中涉及的各类主要税种，并针对新税法下的变化进行了重点讲解。 1. 增值税改革深度解析与筹划策略： 新税法下的增值税基本原则与纳税义务人： 详细解读增值税的征税范围、计税依据、税率适用等核心内容，特别是针对混合销售、兼营行为等复杂情形的最新规定。 进项税的抵扣与管理： 深入分析增值税进项税的各项抵扣条件、凭证要求以及常见风险点。例如，差额征税项目、不动产进项税的抵扣时限与政策变化，以及如何规范发票管理，防止虚抵、错抵。 销售行为的税务处理： 针对不同类型的销售，如商品销售、服务提供、无形资产转让、不动产销售等，详细阐述其增值税的申报与缴纳。重点分析混合销售、视同销售的界定与处理。 增值税优惠政策的运用： 系统梳理国家出台的各项增值税优惠政策，包括小微企业普惠性税收减免、特定行业（如软件、集成电路、服务业等）的税收优惠，以及地方性税收优惠的申请与管理。 出口退税政策与实操： 详细讲解出口退税的流程、申报要点、常见问题及应对策略，帮助企业最大化出口退税收益，降低资金成本。 营改增后续影响与新趋势： 探讨营改增之后，服务业、建筑业等行业在增值税管理上需要注意的新问题，以及未来增值税制度可能的发展方向。 2. 企业所得税的精细化管理与风险防范： 所得税纳税主体与所得项目： 明确企业所得税的纳税主体界定，并详细解析各类所得的确认原则，包括销售收入、服务收入、股息红利、利息、租金、转让财产收益等。 成本费用列支的税务合规性： 深度解析企业所得税税前扣除的各项原则和具体规定，包括职工薪酬、广告费、业务宣传费、研发费用、利息费用、公益捐赠等的扣除限额与凭证要求。重点关注“三流合一”等关键风险点。 税收优惠政策的申报与享受： 全面梳理企业所得税的各项优惠政策，如小型微利企业所得税优惠、高新技术企业所得税优惠、研发费用加计扣除、固定资产加速折旧、创业投资企业税收优惠等，并提供申报实操指导。 资产的税务处理： 详细讲解固定资产、无形资产、长期待摊费用的计提、摊销以及盘点、报废、转让等环节的税务处理，以及资产损失的确认与申报。 关联交易的税务规范： 深入分析关联交易的定义、类型及其税务风险，重点讲解独立交易原则，以及转让定价报告的准备与应对。 弥补亏损与清算所得税务处理： 讲解企业所得税亏损的弥补方法、年限规定，以及企业注销、清算过程中的税务处理。 3. 其他重要税种的实操与风险控制： 个人所得税的代扣代缴与管理： 聚焦企业作为扣缴义务人的责任，详细讲解工资薪金、劳务报酬、股权激励等各类所得的个人所得税计算、代扣代缴、申报以及年度汇算清缴等实操要点，并分析雇主责任与法律风险。 印花税的征纳与减免： 梳理印花税的征税范围、税率、计税依据，并重点讲解常见的合同（如购销合同、租赁合同、借款合同等）的印花税处理，以及如何有效利用减免政策。 房产税、城镇土地使用税的合规管理： 讲解房产税和城镇土地使用税的计税依据、税率、纳税期限，以及企业在自用、出租、闲置等不同情况下的税务处理，并关注相关优惠政策。 其他税种（如消费税、资源税等）的简要介绍： 对特定行业可能涉及的税种进行简要介绍，帮助企业建立全面的税收意识。 4. 企业涉税风险的识别、评估与防范： 税务稽查的常见重点与应对： 分析税务机关常见的稽查方式、关注点，如发票管理、成本费用真实性、收入确认、关联交易、优惠政策享受等，并提供应对策略。 税务合规体系的构建： 引导企业建立完善的内部税务管理制度，明确岗位职责，强化流程控制，提升税务合规水平。 税务风险的预警与监控： 介绍常用的税务风险评估工具和方法，帮助企业主动识别潜在风险，并制定相应的防范措施。 税务争议的解决途径： 简述税务行政复议、行政诉讼等法律途径，以及与税务机关进行沟通协调的技巧。 三、 本书特色与读者收益 紧扣新税法： 所有内容均基于最新的税收法律法规和政策精神，确保信息的时效性和权威性。 注重实操性： 结合大量企业实际案例，详细阐述操作流程、注意事项和常见误区，力求让读者“看得懂、学得会、用得上”。 体系化讲解： 将税收筹划与风险防范有机结合，帮助企业构建全面的税务管理体系。 视角全面： 涵盖企业经营的各个环节，为企业提供全方位的税务支持。 语言通俗易懂： 避免使用过于专业的术语，力求用平实易懂的语言阐述复杂的税务问题。 本书的读者将能够： 准确理解和掌握新税法下的各项规定，避免因政策不熟悉而产生的税务风险。 学会运用合法的税收筹划手段，降低企业税负，提高经济效益。 有效识别和防范企业在经营过程中可能遇到的各种涉税风险。 提升企业财务人员的专业能力和风险意识。 为企业的稳健经营和可持续发展奠定坚实的税务基础。 结语： 在当前复杂多变的经济和税收环境下，精通税法、善于筹划、有效防范风险，已成为企业生存和发展的关键。我们诚挚地推荐《新税法解读与企业涉税风险防范》一书，希望它能成为您在税收管理道路上的得力助手。

评分☆☆☆☆☆

我对这本书的兴趣，很大程度上源于对当前经济环境下企业生存压力的切身感受。税负的轻重直接影响着企业的盈利能力和竞争力，尤其是在利润微薄的中小企业，每一分钱的税款都可能决定生死存亡。因此，一本能够提供前沿、实用纳税筹划策略的书籍，对我而言是“雪中送炭”。“5版”的更新，让我相信其内容是经过持续打磨和迭代的，应该能够反映出最新的税收政策和实践经验。我期望书中能详细阐述在当前复杂多变的税收环境下，企业可以采取的多种纳税筹划方案，比如如何利用税收优惠政策、如何进行合理的成本费用列支、如何进行集团化税收筹划等。更让我感兴趣的是“玩转财务大数据”这一部分，它预示着这本书不仅仅是停留在传统的税务理论层面，而是将目光投向了数据驱动的未来。我希望书中能够介绍如何利用财务大数据来识别税收风险，优化税务合规，甚至发掘出新的税收筹划机会。通过大数据分析，企业或许能更精准地预测税收影响，从而做出更明智的决策。

评分☆☆☆☆☆

最近几年，税收政策的调整频率之高，让很多企业都感到措手不及。作为一个长期关注企业财务管理的人，我一直在寻找一本能够帮助我理清思路、把握方向的书籍。《新税法下企业纳税筹划 5版+玩转财务大数据》这个标题，立刻抓住了我的眼球。首先，“新税法”表明了其时效性，5版的更新更是给了我一种“可靠”的感觉，相信它能够解答我关于最新税收政策的诸多疑问。我非常期待书中能够对当前最新的税收法规进行深入解读，特别是对企业所得税、增值税等核心税种的最新变化和影响进行细致分析。而“纳税筹划”部分，则是我最为关注的。我希望书中能够提供一些切实可行、合规有效的纳税筹划方法和技巧，帮助企业在合法的框架内，最大限度地降低税负，提升资金利用效率。同时，“玩转财务大数据”的加入，则为这本书增添了前沿的科技感。我很好奇，如何将财务大数据与纳税筹划结合起来？是否会有关于数据采集、分析、应用以及风险预警的详细指导？这本书能否带领我进入一个全新的财务数据应用领域，从而在税务管理上获得更深的认知和更大的突破？

评分☆☆☆☆☆

这本《新税法下企业纳税筹划 5版+玩转财务大数据》确实触及了我近期最关注的几个商业和财务核心问题。首先，税法是企业运营的生命线，任何风吹草动都可能带来成本上的巨大波动，甚至是战略上的调整。我一直希望能找到一本真正与时俱进、能够指导我在复杂税制下规避风险、优化税负的书籍。5版更新，意味着它至少跟上了近期的税制改革步伐，这点至关重要。我特别期待书中关于增值税、企业所得税等主要税种的最新解读，以及如何在合规的前提下，通过合理的财务安排，实现利润最大化。另外，“大数据”这个词的加入，让我眼前一亮。在信息爆炸的时代，仅仅依靠传统的财务分析方法已经远远不够。如何运用大数据技术，挖掘出隐藏在海量数据背后的纳税风险点和筹划机会，这对我来说是一个全新的视角。我希望这本书能提供一些实操性的方法论，比如如何收集、清洗、分析与税务相关的数据，以及如何利用这些分析结果来制定更精准的纳税筹划方案。毕竟，理论知识固然重要，但最终还是要落实到企业的经营中，转化为实实在在的经济效益。

评分☆☆☆☆☆

我一直认为，企业的财务健康状况，很大程度上取决于其在税务管理上的智慧。尤其是在当前国家大力推行税制改革、鼓励科技创新和实体经济发展的背景下，了解并运用好最新的税收政策，对于企业的可持续发展至关重要。《新税法下企业纳税筹划 5版+玩转财务大数据》这本书的题目，恰恰触及了我最为关心也最为头疼的几个方面。作为“5版”，它必然承载了多年来税法变迁的经验积累，我期待其中能有对历次重要税改的梳理，以及新政策下企业需要特别注意的事项。在纳税筹划方面，我希望能够看到一些具体、可操作的案例，而不仅仅是理论性的讲解。例如，如何针对不同类型的企业，设计个性化的税务筹划方案，如何有效利用税收优惠政策，以及如何规避潜在的税务风险。而“玩转财务大数据”的出现，则为这本书注入了新的活力。在数字化浪潮下，财务数据不再是孤立的点，而是相互关联、能够揭示企业经营奥秘的宝藏。我希望这本书能够教我如何通过数据分析，发现隐藏的纳税漏洞，或者找到优化税负的有效途径，从而让财务数据成为企业提升竞争力的有力武器。

评分☆☆☆☆☆

拿到这本书，我首先就被其“大数据”的副标题所吸引。在我看来，财务数据早已不是简单的账本记录，而是企业运作的“血液”。而大数据，就是解读这些血液的“显微镜”和“CT机”。这本书恰恰将这两大热门领域结合了起来，让人充满了期待。对于企业来说，如何更有效地管理和利用财务大数据，不仅是为了满足合规要求，更是为了获得更深的洞察力，从而在激烈的市场竞争中占据优势。我希望这本书能够深入浅出地讲解如何构建一个高效的财务数据分析体系，包括数据采集、存储、处理、分析以及可视化等环节。更重要的是，如何将这些分析结果与纳税筹划紧密结合。例如，通过分析销售数据、成本数据、采购数据等，提前预警潜在的税务风险，或者发现可以享受的税收优惠政策。我尤其关注书中是否能提供一些实际案例，展示企业如何通过玩转财务大数据，成功实现纳税优化，并提升整体经营效率。这种理论与实践相结合的内容，无疑是最具价值的。