內容簡介

作為企業的管理者和決策者，如何抓好企業的整體管理？

*好的抓手就是預算！

本書作者史永翔，曾幫助數韆傢企業實施預算管理，本書收集瞭他20多年輔導企業的案例和實操。

全書共分為7章：第1章從企業為什麼要做預算開始，揭示企業老闆是如何看預算的，以及財務的預算價值和各個部門的預算參與情況，說明瞭預算到底是什麼；第2章通過一傢製造類企業的案例實踐，闡述如何通過績效來保證預算的實施；第3章講述老闆和財務總監應該如何配閤做預算；第4章通過一傢貿易型公司的實踐，告訴讀者要學會用組織來推動預算的執行；第5章從一傢集團公司的層麵，講述如何用預算打通戰略到經營；第6章是預算落地錶格，對全麵預算管理實戰錶格進行分解闡述；第7章講述如何做好企業的全麵預算管理。

本書有助於企業提升以下四個階段的管理成效：發現問題、分析問題、找齣解決問題的路徑、創新企業發展並持續提升。

作者簡介

史永翔和YTT利潤管理實踐

史永翔先生結閤近20年管理實戰經驗，將企業戰略管理、營銷管理、運營管理和財務管理相結閤，創造性的研發齣“YTT利潤管理實踐體係”，提齣瞭係統化的企業管理策略和方法，推動企業整體效益的快速提升！

目錄

目錄

前言

第1章　企業為什麼要做預算　/1

1.1　為什麼要做預算　/3

1.1.1　管理者（老闆）如何看預算　/3

【案例與思考】企業如何把握資源，控製經營節奏　/7

【案例與思考】個人習慣決定預見性　/8

【案例與思考】信任是有規則的　/10

【案例與思考】設計好瞭，隻要結果就好嗎　/11

1.1.2　財務總監（財務經理）的預算價值　/12

【案例與思考】讓財務當總經理，保險還是冒險？　/13

【案例與思考】産品好不代錶業績好　/14

1.1.3　各部門的預算參與　/15

【案例與思考】三個指標，統籌生産和銷售　/16

【案例與思考】考核重要，還是績效重要？　/17

1.2　預算到底是什麼　/19

1.2.1　戰略　/20

【案例與思考】從打架中學來的成長　/21

1.2.2　戰術　/21

1.2.3　戰鬥　/22

1.3　如何做好企業預算　/23

1.3.1　如何做好財務預算　/24

1.3.2　模擬財務報錶　/25

1.3.3　做好産品、客戶、業務的價值分析　/26

1.3.4　平衡資源，調整經營決策　/29

第2章　如何通過績效來保證預算的實施　/30

2.1　為什麼要通過績效來使預算落地　/30

【案例與思考】有目標就一定會勝利嗎　/31

2.2　績效的設置　/32

2.2.1　什麼樣的企業可以設置績效考核　/33

2.2.2　績效考核前的準備工作　/34

2.2.3　績效設置中要注意的幾點　/37

【案例與思考】一傢製造類企業的考核指標實際模擬　/38

2.3　在績效考核執行過程中碰到的問題及解決方案　/40

【案例與思考】如何閤理地設定控製指標　/42

2.4　實施績效考核的四點忠告　/43

2.5　本章總結　/44

第3章　老闆和財務總監如何配閤抓預算　/46

3.1　與老闆商討戰略　/46

【案例與思考】製造類企業的預算管理如何做到從無到有　/46

3.1.1　業務預算　/47

3.1.2　資金預算　/47

3.1.3　製造費用預算　/48

3.1.4　現金預算　/48

3.2　預算指標的分解下達與貫徹執行　/50

3.2.1　費用指標　/51

3.2.2　現金流指標　/53

3.2.3　統閤並收集數據　/54

3.3　如何進行現場宣導　/54

3.4　本章總結　/55

第4章　用組織推動預算執行　/56

4.1　對預算的認識　/56

4.2　全麵預算的執行步驟　/57

4.2.1　搭班子——如何搭建班子　/57

4.2.2　召開初次會議——動員會　/58

4.3　“三上三下”質詢會　/63

4.4　費用的管控　/67

4.5　分配機製　/68

4.5.1　奬勵機製對全麵預算的重要製約　/68

4.5.2　奬金分配比例　/69

4.6　責任書的簽訂　/71

4.7　年度預算調整　/71

4.8　本章總結　/72

第5章　用預算打通戰略與經營　/74

5.1　企業構建三層次　/74

5.1.1　戰略：布局　/75

【案例與思考】管理者的身份決定布局　/76

【案例與思考】總經理和股東的資源博弈　/77

5.1.2　戰術：組織　/81

5.1.3　戰鬥：管控　/83

5.2　現金流與融資　/86

5.2.1　現金流足與現金流不足　/86

5.2.2　股權融資與債權融資　/86

5.2.3　內部融資與外部融資　/87

5.3　本章總結　/88

第6章　全麵預算管理實戰錶格分解　/91

6.1　預算開展前的成本核算　/92

【案例與思考】供應商影響客戶策略　/92

【案例與思考】貿易型公司如何考核財務總監　/97

【案例與思考】淨利潤是考核經理人的最佳指標嗎？　/100

6.2　編製公司預算樣錶：一階段模擬報錶　/102

6.2.1　第一步：編製客戶毛益貢獻錶　/102

【案例與思考】研發計劃≠銷售計劃　/102

6.2.2　第二步：編製費用比率錶　/105

6.2.3　第三步：編製模擬利潤錶　/108

【案例與思考】財務總監的秘密　/110

6.3　編製公司預算：二階段模擬報錶　/111

6.3.1　第一步：銷售預算錶及預計銷售收款錶　/111

6.3.2　第二步：編製生産成本預算及預計付款錶　/114

6.3.3　第三步：編製人力成本及變動費用預算錶　/116

6.3.4　第四步：編製模擬報錶——預計現金流量錶　/117

【案例與思考】輔導機構的盈虧睏惑　/119

6.3.5　第五步：模擬報錶——預計利潤錶　/121

6.3.6　第六步：模擬報錶——預計資産負債錶　/122

第7章　如何做好全麵預算管理　/127

7.1　一傢成功的外企年度預算的真實呈現　/128

7.1.1　財務報錶呈現　/128

7.1.2　召開季度會議　/128

7.1.3　權衡股東迴報率　/128

7.1.4　戰略經營布局　/128

7.1.5　開預算動員會　/129

7.2　“兩上兩下”的預算編製過程　/131

7.3　預算編製十步法　/132

7.3.1　預算管理的過程　/132

【案例與思考】如何形成顧客驅動　/134

7.4　預算為始，打通企業經營思路　/142

7.5　本章總結　/143

結束語　/145

歡迎你來問　/148

YTT部分學友評價　/149

參考文獻　/153

前言/序言

前言

“預算”一詞在今天的互聯網時代，似乎被很多新興的企業傢所忽視。許多新誕生的企業傢（創業者），心思都集中於“電”的方麵，想得最多的是流量、收入、爆款、快速、融資；“商”的方麵，想得最多的是渠道、平颱、模式。但往往我們看到很多企業都呈現齣瞭快速成長、快速衰亡的現象，最直接的特徵是因現金枯竭而死亡，它們將之解讀為沒有融到C輪，沒有等到被收購，沒有等到IPO的那一天……其實質上是這些創業企業缺乏管理，缺乏預算控製能力，缺乏有效地使用資本的能力。這是做企業最基本的功夫！一傢企業即使有好的技術、好的産品、好的模式，但沒有好管理，沒有預算控製能力，歸根到底資本也會離它遠去！

預算對於傳統企業來說也很重要。許多小企業十多年來發展規模一直上不去，一直在利潤“淺水區”、在死亡綫上掙紮，直接錶現在企業現金短缺、存貨周轉慢、應收賬款過大、費用支齣過多、固定資産支齣過高、決策投資隨意等方麵。企業沒有長遠性的發展，競爭力一直未能建立起來，卻寄希望於再一次的市場機會和市場紅利。從根本上來講，這些長不大的傳統企業就是沒有競爭力，也沒有企業的基礎管理，靠市場機會成長，同時也隨著競爭加劇、機會減少而逐漸萎縮。

其實，預算是企業管理真正的集大成者。

預算方嚮嚮上是對企業戰略目標的牽引。隻有明確要什麼，纔能規範我們做什麼。企業永遠都是資源有限、能力有限、時間有限，必須理清戰略目標纔能決定有效分配、有效發展！

預算又起到連接市場細分和客戶分類的功效。我們麵對無限的、多需求的市場，當有瞭預算，從“我”齣發，纔能區分哪些是利基市場，哪些是成長市場，同樣我們纔能區分齣客戶的價值，由此達到對企業資源的有效配置。

同樣，預算也是連接企業內部各個運行管理的關鍵。生産、技術、采購等，都需要現金協同。如何打通這種協同？必須要有預算並且把它分解到季度、月度、每周和每日，纔能實現企業的運行暢通。許多公司在運行上造成大量浪費，為瞭維持周轉不斷融資填補空缺，這是非常錯誤的做法，因為這樣做隻會造成更大的資金沉澱和進一步的現金缺口。企業傢必須要解決現金效率問題，而預算是唯一有效的方法。

同樣作為企業的最高決策者，如何抓好企業整體管理？最好的抓手就是預算。

我之前在外企擔任CEO期間，預算一直是我實施日常管理的有力抓手。每月8日的預算分析會，是我每月工作的重中之重！它非常有效地幫助我推動瞭公司管理工作的開展，所以我非常喜歡這份工作。

我曾經給國內一傢大型企業做顧問時，新提拔上任的CEO對如何管理整個集團感到睏擾。這傢企業年營業額250億元，有40多傢分支公司，我幫助他們解除睏擾的方式就是從預算著手。在這傢企業內部成立預算管理部，並每月召開預算達成會議。CEO從內部入手，從目標著手，既為及時發現的問題提供瞭幫助，又給予各個分支公司的CEO適當的經營壓力。在我的輔導下，當年這傢企業實現新增營業收入50億元，利潤增長1.5倍！由此可見，建立預算、用好預算是企業發展的根本之路！

在我的預算課程講授和顧問輔導工作經曆中，幫助瞭數韆傢企業實施預算管理。在這些企業實施預算的過程中，有效地提升瞭企業在以下四個階段中的能力：

第一階段：發現問題。

預算工作是企業管理的集大成者。一旦實施預算，企業管理中基礎薄弱的問題就會暴露齣來！這時必須剋服挫敗感，迅速彌補基礎管理中缺乏數據的這個緻命環節！同樣，預算也可以有效地幫助企業彌補運行管理中“跑、

冒、漏、滴”的問題。

第二階段：分析問題。

企業的問題有很多，哪些纔是當前最影響企業發展的問題？各個企業的情況都不相同，為什麼很多企業傢學完企業管理培訓課程之後，迴去仍然感覺到無從下手，都是問題，然而卻不知道該解決什麼？

其實對於一傢企業來說，是不是問題，不取決於錶現，不取決於發現，更不取決於情感，也不取決於人，而取決於目標的相關性以及問題之間的關聯度。大部分市場上的分析師分析問題隻是為瞭呈現問題，而真正的企業管理者可以通過預算，分析齣真正影響企業現階段的問題所在。

第三階段：找齣解決問題的路徑。

預算實施的過程是企業不斷呈現並解決問題途徑的過程。每年、每季、每月的預算分析會議，其實都是為瞭解決影響預算實施的障礙、尋找方法的會議。預算是以目標為牽引，找齣解決問題路徑的有效手段。企業發展中會遇到很多問題，現階段需要解決的問題卻不多，因此需要我們對問題進行有效性篩選，對關鍵性問題要攻堅，以免産生遊離，從而影響企業的持續發展！

第四階段：創新企業發展，持續提升。

預算是一傢企業運行管理的模型。隨著企業的不斷成長，預算方式也在不斷成熟，它將有利地牽引企業的成長。盡管經理人的惰性、能力、變動會影響企業的發展，但一個好的預算可以穩定企業發展，減少人事變動引發的震蕩，同時又可以不斷提升企業實力，促進企業不斷變革成長，是既兼顧企業現狀又展望企業發展的很好的管理模型。

在新經濟時代，業態跨界更為復雜，資本對盈利的追尋更加敏感。企業經營需要更快捷和更有效率，資本來源也更多樣化，因此預算是溝通內外、牽引上下的好工具！

此預算書收集瞭我十多年輔導企業的案例和實踐。此書不重理論，而重在實踐運用。本書的寫作過程也持續瞭三年，不斷修正，豐富可操作性是此書的發心！

此書也是以YTT預算管理課程為邏輯編寫而成的。YTT預算管理課程通過多年的開辦，已經讓數萬傢企業受訓，並在這個過程中貢獻瞭諸多問題。解決企業預算實施問題的過程，就是此書成書的過程。

感謝貢獻案例的企業傢朋友。感謝我的助理李秉芹女士和YTT顧問師團隊。最後感謝我的傢人，感謝我的太太對我的這種居無定所工作的默默支持。

也將此書獻給剛滿8個月的小孫女——諾諾。新的生命到來，也展開瞭我人生新的篇章。

史永翔

2017年6月8日

於蘇州辦公室

很好，紙質不錯。內容還沒看。

很好很實用的書籍

不錯 有藉鑒意義

要做公司年度預算，隻能買書惡補知識

史老師新作，必讀

史老師新作，必讀

企業培訓可以用

正版圖書，送貨超快，還要多寫幾個字

寫的還是比較實在和接地氣的，可以一讀