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编辑推荐

　　《税法学（第五版）》：有理论思考的一本税法教科书。

内容简介

　　《税法学（第五版）》是一本兼具学术性和教学性的优秀教材。自本书第四版出版以来，我国的税收法律制度发生了一些变化，例如，"营改增"试点逐步扩至全国以及多行业，增值税有取代营业税之势；2014年10月，财政部、国税总局先后出台《关于实施煤炭资源税改革的通知》《关于调整原油、天然气资源税有关政策的通知》，对资源税重点领域进行调整；2014年11月，《行政诉讼法》被修改，对税务行政诉讼产生一定影响；等等。相关内容有必要进行更新。

作者简介

　　刘剑文，北京大学法学院教授、博士生导师。北京大学财经法研究中心主任。兼任中国财税法学研究会会长、世界税法协会（ITLA）主席、中国法学会理事、中国经济法学研究会常务理事、中国国际经济贸易仲裁委员会仲裁员、国家税务总局行政复议委员会委员。

目录

绪论

第一节税法学的地位与体系

第二节税法学的三大理论基础

第三节税法学的范畴

第四节税法学与相关学科的关系

第五节税法学的历史发展

小结


上编总论


第一章税法的概念与体系

第一节税法的概念与特征

第二节税法的性质与作用

第三节税法的地位与体系

第四节税法的渊源与效力

小结


第二章税法的历史演进

第一节中国古代与近代税法的历史演进

第二节新中国税法的历史演进

第三节西方国家税法的历史演进

小结


第三章税收法律关系

第一节税收法律关系概述

第二节税收法律关系的性质

第三节税收法律关系的平等性

第四节税收法律关系的要素

第五节税收法律关系的运行

小结


第四章税法的基本原则

第一节税法基本原则概述

第二节税收法定原则

第三节税收公平原则

第四节税收效率原则

小结


第五章税收立法

第一节税收立法概述

第二节税收立法权的配置

第三节税收立法程序

小结


第六章税法解释

第一节税法解释概述

第二节税法解释的历史沿革

第三节税法解释的原则

第四节税法解释的方法

第五节我国税法解释制度的完善

小结


第七章税法漏洞补充

第一节法律漏洞概述

第二节税法漏洞的认定

第三节税法漏洞的补充

小结


第八章税法意识

第一节税法意识概述

第二节税法意识的内容

第三节税法意识的现代化

小结


下编分论


第九章税收债法

第一节税收债法的概念与体系

第二节税收之债的要素

第三节税收债务的成立与确定

第四节税收债务的变更与消灭

第五节税收之债的保全与担保

小结


第十章税收征管法

第一节税收征管法概述

第二节国际税收征管的动态与趋势

第三节税收征管体制

第四节税务登记

第五节账簿、凭证和发票管理

第六节纳税申报

第七节税款征收

第八节税务检查

第九节税务代理

小结


第十一章税收责任

第一节税收责任概述

第二节税收行政违法行为及其法律责任

第三节税收犯罪及其刑事责任

第四节税收法律责任的追究程序

小结


第十二章税收救济

第一节税收救济概述

第二节税收行政复议

第三节税收行政诉讼

第四节税收行政赔偿

第五节我国税收救济法律制度的完善

小结



第五版后记

精彩书摘

　　《税法学（第五版）》：
　　要赋予地方适当的税收立法权。中国是一个泱泱大国，自然资源的分布很不平衡，各个地区、部门的经济发展也很不平衡，尤其是东部沿海地区与中西部地区经济发展差距较大。这样，由于地区间的资源分布和经济发展状况不一样，一些税种、税目由中央统一立法未必适合于各地的情况；而随着经济的发展，地方具备一定税源后，中央立法又往往无法及时跟上。特别是一些对于地方有较强的财政意义，而在全国范围内没有普遍征收意义的税种，由中央统一立法没有必要，地方只能通过其他方式组织这部分收入。因此，在保持中央权威的同时，也必须实行“财政联邦主义”，实行适当的财政分权。
　　当然，赋予地方一定的税收立法权，并不是放任地方随意征税，而必须要有相应的条件和制约。在中央和地方之间税收立法权限的划分上，我们应该遵循合理分权、适度下放的原则。同时，税收立法权的分权也要有一定的级次，地方税收立法权以省级政权行使为宜。
　　这里有两种可能引起冲突的原则都需要得到保障。一是地方上应享有合理的财政自主权，二是要维持国民生活条件的统一性以及全国整体经济秩序的统一性。中央和地方之间税收立法权的划分应该同时考虑到上述两种利益。
　　……
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