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内容简介

本书依据新 “营改增” 及 《增值税会计处理规定》 等财税新规编写而成， 反映了消费税政策调整、 资源税改革、 出口退税政策变化等新内容， 在介绍我国税收制度的基础上， 侧重企业涉税账务处理和纳税申报业务处理的介绍。 本书以任务驱动为指引， 采用项目式结构编排， 同时， 运用二维码技术拓展线上学习辅助资源。
本书可作为高职高专财经类专业企业纳税、 税务会计、 税法等课程教材， 也可作为应用型本科相关专业教材， 还可供在职人员进行税务实务学习、 培训参考使用。
为方便教学， 本书配备电子课件、 二维码线上资源、 丰富的练习题及答案等教学资 源。 凡 选 用 本 书 作 为 教 材 的 教 师 均 可 索 取， 咨 询 电 话： ０１０ ８８３７９３７５，ＱＱ： ９４５３７９１５８。

目录

前　言
项目一　纳税实务基础／ 001
任务一　认识中国税制／ 003
任务二　初识企业纳税／ 008
任务三　办理涉税业务／ 015
任务四　设置与管理涉税账簿／ 026
任务五　申报纳税／ 029
任务六　税款缴纳／ 032
任务七　减免税申报／ 035
任务八　配合税务检查／ 037
税法导读／ 040
知识拓展／ 040
项目二　增值税纳税实务／ 043
任务一　认识增值税／ 055
任务二　认识并管理发票／ 074
任务三　计算增值税／ 086
任务四　增值税会计处理／ 098
任务五　“营改增” 税务处理／ 117
任务六　增值税纳税申报／ 144
税法导读／ 158
知识拓展／ 158
项目三　消费税纳税实务／ 164
任务一　认识消费税／ 167
任务二　计算消费税／ 173
任务三　消费税会计处理／ 177
任务四　消费税纳税申报／ 180
税法导读／ 185
知识拓展／ 185
项目四　关税纳税实务／ 186
任务一　认识海关与关税／ 187
任务二　计算关税／ 191
Ⅵ　纳税实务
任务三　关税会计处理／ 196
任务四　关税纳税申报／ 197
税法导读／ 199
知识拓展／ 199
项目五　出口退（免） 税实务／ 200
任务一　认识出口退（免） 税／ 205
任务二　计算出口退（免） 税／ 212
任务三　出口退（免） 税会计处理／ 220
任务四　出口退（免） 税申报／ 228
税法导读／ 236
知识拓展／ 237
项目六　其他税种纳税实务／ 239
任务一　处理城市维护建设税和教育费附加／ 239
任务二　处理资源税／ 247
任务三　处理房产税／ 255
任务四　处理土地增值税／ 261
任务五　处理车船税／ 272
任务六　处理印花税／ 278
任务七　处理城镇土地使用税／ 285
任务八　处理政府性基金／ 291
税法导读／ 299
知识拓展／ 300
项目七　企业所得税纳税实务／ 304
任务一　认识企业所得税／ 307
任务二　计算企业所得税／ 314
任务三　企业所得税会计处理／ 334
任务四　企业所得税纳税申报／ 343
税法导读／ 349
知识拓展／ 349
项目八　个人所得税纳税实务／ 352
任务一　认识个人所得税／ 353
任务二　计算个人所得税／ 366
任务三　个人所得税会计处理／ 383
任务四　个人所得税纳税申报／ 386
税法导读／ 396
知识拓展／ 396
参考文献／ 397

前言/序言

高等职业教育主要为社会培养具有一定理论基础、较强动手能力的应用技术型人才。为服务于高等职业教育财经类人才的培养目标， 本书主要针对当前税收政策改革情况以及职业教育人才培养要求， 从我国当前税收政策出发， 重点介绍了日常纳税工作中所涉及重点税费的计算知识和涉税账务处理、纳税申报等基本技能。在本书的编写过程中也十分强调“依法纳税意识” 的培养， 强调纳税实务工作依法办事的理念， 每个项目均附有相关税收法律法规文件目录。
本书以新税收法律制度为依据， 基于税务实际工作流程构建教材内容体系， 结合企业常见涉税业务工作实际， 为读者全面系统地展现了企业税务处理工作情况。本书的编写主要有以下特点：
项目教学、突出实务主要依据我国税制结构中不同税种的处理设置教学项目， 便于相对完整、系统地认知每一个税种。在每个项目的组成上， 主要以“认识税种—计算税额—账务处理—纳税申报” 的思路展开， 逐步引导读者学习、掌握企业常见税种的处理技能。每个项目前面均依据企业工作实际设计了“导引案例”， 并且采用仿真票据等材料的形式展现， 增强了任务的实务性和仿真性。
内容新颖、学考融合本书依据我国新税收法律法规进行编写， 反映了当前“营改增”、资源税、消费税等改革成果。内容结构上依据一般学习规律组织编排内容， 全面展现税务职业过程， 兼顾财经相关职业考证需要， 读者可以利用本书进行自我学习。在每个项目后面均附有“知识地图” “税法导读” “拓展知识” 等， 有助于读者高效理解相关项目内容， 也有助于读者进一步深入学习我国税收法规知识。
理实一体、突出技能本书在详细介绍我国税种制度有关规定的基础上， 配以大量的实务案例， 帮助读者在实践中学习、理解纳税实务技能。整个体系也是沿着“税务工作问题税务知识学习储备—税务业务处理” 的思路展开的， 以提高读者处理实际税务工作的水平。
形式活泼、内容丰富书中相关名词概念及相关知识点采用区别显示的方式展现， 便于读者学习，也有助于拓展学习者知识面。本书层次分明， 内容丰富， 可满足不同层次读者需要。
本书可作为高职高专会计、审计、税务、财务管理及其他财经类各专业教材， 也可作为应用型本科相关专业教材， 还可供会计、税务等在职人员参考学习。
本书由具有多年高等职业教育经验的“双师型” 人员编写， 甘泉（副教授、税务师、经济师） 担任主编， 赖丽娜（讲师、会计师） 和宣国萍（教授、高级会计师、分院院长） 担任副主编， 金强（讲师、税务师、经济师） 和张亮（讲师、会计师） 参编。本书由甘泉负责拟定编写提纲和撰写要求， 并负责全书的审定工作。本书项目一由宣国萍编写； 项目二由甘泉编写； 项目三、项目四由金强编写； 项目五由张亮和甘泉编写； 项目六和项目七由赖丽娜编写； 项目八由张亮编写。
鉴于编者能力和水平的局限， 以及税收政策不断调整等因素， 书中不足或错漏之处在所难免， 敬请广大读者批评指正。
编　者
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