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编辑推荐

财政与税收（第四版）以财政税收制度为依据，结合企业会计准则解释和税法的新变化，侧重于财政与税收的结合，删除了以往过时的内容，补充了新内容，并对一些数字资料进行了必要的更新。其具有如下特色。
※适应我国目前的经济形式，根据新的财政税收制度编写而成。
※案例丰富，实务性强，能满足学生学习财政与税收理论与实务的需要。
※每章均有配套的同步练习，有助于学生快速掌握基本知识点，同时也有助于教师的教学。另外，本书还具有很强的实用性和操作性，

内容简介

随着我国社会主义市场经济的迅速发展，财政与税收的地位和作用越来越重要。为了适应这一形势，本教材以财政与税收制度为主线，系统、全面地介绍了财政职能、财政收支、财政预算等方面的问题，深入讲解了我国现行税制中各个税种的基本要素与操作实务，以及税收征收管理的基本内容与方法，体例清晰，逻辑性强。
本书可作为高等院校经济、管理类专业学生的教材，也可作为注册会计师、会计专业技术资格考试参考用书，以及广大经贸财会从业人员的学习参考书和培训用书。

作者简介

宋凤轩教授主要研究领域：财政税收理论与政策、资产评估理论与实务。近年来，发表税收、财政类文章80余篇，获得省部级社科成果和教学成果奖励5项。现担任河北大学管理学院财政系主任、河北大学MPA教育中心执行主任，河北大学财政学专业、社会保障专业、公共管理专业硕士（MPA）研究生导师，兼任河北省财政学会、税务学会、社会保险学会理事，保定市财政学会常务理事。

目录

第一篇 财政理论与制度
第一章 市场经济下的政府与财政 3
第一节 市场配置资源的有效性与失灵 3
第二节 政府对市场失灵的弥补 8
第三节 公共产品及其提供方式 12
第四节 财政及其在市场经济中的运行模式 16
第五节 现代财政制度 20
第二章 财政职能 24
第一节 资源配置职能 24
第二节 收入分配职能 26
第三节 经济稳定职能 28
第四节 社会发展职能 31
第三章 财政支出 35
第一节 财政支出分类 35
第二节 财政支出规模 38
第三节 财政支出结构 44
第四节 财政支出效益 51
第四章 财政收入 63
第一节 财政收入规模 63
第二节 财政收入基本结构 71
第三节 地方财政收入结构 76
第五章 公债 87
第一节 公债概述 87
第二节 公债的发行与偿还 95
第三节 公债的流通 101
第六章 政府预算 107
第一节 政府预算概述 107
第二节 政府预算程序 112
第三节 政府预算管理方式与改革 123
第七章 财政政策 138
第一节 财政政策概述 138
第二节 促进宏观经济稳定的财政政策设计 144
第三节 财政政策的影响及效应 149
第四节 财政政策与货币政策的配合 155
第五节 积极财政政策在我国的应用 159
|第二篇 税收理论与制度|
第八章 税收基本理论 173
第一节 税收的概念和特征 173
第二节 税收的产生与发展 176
第三节 税制要素与分类 187
第四节 税收原则 196
第五节 税收负担 212
第九章 增值税理论与制度 220
第一节 增值税概述 220
第二节 税制基本要素 227
第三节 应纳税额的计算 232
第四节 出口退（免）税 242
第五节 税收优惠 246
第六节 征收与管理 250
第十章 消费税理论与制度 253
第一节 消费税概述 253
第二节 税制基本要素 256
第三节 应纳税额的计算 261
第四节 征收与管理 270
第十一章 关税理论与制度 273
第一节 关税概述 273
第二节 税制基本要素 276
第三节 应纳税额的计算 278
第四节 税收优惠 281
第五节 征收与管理 282
第十二章 企业所得税理论与制度 285
第一节 企业所得税概述 285
第二节 税制基本要素 287
第三节 应纳税所得额的确定 289
第四节 资产的税务处理 296
第五节 税收优惠 301
第六节 应纳税额的计算 306
第七节 征收与管理 313
第十三章 个人所得税理论与制度 318
第一节 个人所得税概述 318
第二节 税制基本要素 322
第三节 应纳税额的计算 327
第四节 税收优惠 341
第五节 征收与管理 344
第十四章 土地与资源课税制度 348
第一节 耕地占用税 348
第二节 城镇土地使用税 351
第三节 土地增值税 356
第四节 资源税 362
第十五章 财产与行为课税制度 370
第一节 房产税 370
第二节 契税 373
第三节 车船税 376
第四节 车辆购置税 380
第五节 印花税 384
第六节 城市维护建设税 390
第十六章 税收征收管理 395
第一节 税务管理 395
第二节 税款征收 403
第三节 税务检查 412
第四节 税务代理 413
第五节 违反税收征收管理的法律责任 416
参考文献 423
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