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　　《中国税制(第二版)》较为全面系统地介绍了中国现行税收制度的主要内容，对中国现行各税种的税制构成要素以及税款的计算和缴纳等，依据新的税收政策和法律法规进行了较为详细的介绍，并对税制中的一些具体规定进行了必要的理论阐释。

内容简介

　　《中国税制(第二版)》为普通高等教育“十一五”及“十二五”国家级规划教材。全书较为全面系统地介绍了中国现行税收制度的主要内容，全书共分十章，对中国现行各税种的税制构成要素以及税款的计算和缴纳等，依据新的税收政策和法律法规进行了较为详细的介绍，并对税制中的一些具体规定进行了必要的理论阐释。近三年来，我国税收制度进行了包括“营改增”在内的改革，陆续出台了许多新规定。第二版针对这些税法、税收政策的变化，对教材内容进行了大幅修订。

作者简介

　　岳树民，中国人民大学财政金融学院副院长、教授、博士生导师、财政系系主任。兼任中国财政学会理事、中国税务学会学术委员会委员、中国税务学会理事、中国财税法教育研究会理事。

精彩书评

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目录

第一章中国税制概述

第一节中国税收制度沿革

第二节中国税收制度的法律级次

第三节纳税人的权利与义务

本章重要术语

复习思考题

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第二章增值税

第一节征税范围

第二节纳税人

第三节税率

第四节应纳税额的计算

第五节税收优惠

第六节出口货物和应税服务退(免)税

第七节征收管理

第八节增值税专用发票的使用及管理

本章小结

本章重要术语

复习思考题

计算题

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第三章消费税

第一节纳税人与征税范围

第二节税率


第三节应纳税额的计算

第四节征收管理


本章小结

本章重要术语

复习思考题

计算题

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第四章关税

第一节基本要素的规定

第二节关税完税价格

第三节应纳税额的计算

第四节关税减免

第五节征收管理

第六节船舶吨税

本章小结

本章重要术语

复习思考题

计算题

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目 录




第五章企业所得税

第一节纳税人

第二节征税对象

第三节税率

第四节应纳税所得额的计算

第五节资产的税务处理

第六节资产损失的处理

第七节企业重组的税务处理

第八节房地产开发企业的所得税处理

第九节应纳税额的计算

第十节税收优惠

第十一节源泉扣缴

第十二节特别纳税调整

第十三节征收管理

本章小结

本章重要术语

复习思考题

计算题

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第六章个人所得税

第一节纳税人

第二节征税对象

第三节税率

第四节应纳税额的计算

第五节税收优惠

第六节征收管理

本章小结

本章重要术语

复习思考题

计算题

推荐阅读文献


第七章资源课税

第一节资源税

第二节城镇土地使用税

第三节耕地占用税

本章小结

本章重要术语

复习思考题

计算题

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第八章财产课税

第一节房产税

第二节车船税

第三节契税

本章小结

本章重要术语

复习思考题

计算题

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第九章行为与特定目的课税

第一节城市维护建设税

第二节印花税

第三节车辆购置税

第四节土地增值税

第五节烟叶税

第六节环境保护税

本章小结

本章重要术语

复习思考题

计算题

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精彩书摘

　　《中国税制（第二版）》：
　　八、适用消费税退（免）税或征税政策的出口货物
　　（一）适用范围
　　（1）出口企业出口或视同出口适用增值税退（免）税的货物，免征消费税，如果属于购进出口的货物，退还前一环节对其已征的消费税。
　　（2）出口企业出口或视同出口适用增值税免税政策的货物，免征消费税，但不退还其以前环节已征的消费税，且不允许在内销应税消费品应纳消费税款中抵扣。
　　（3）出口企业出口或视同出口适用增值税征税政策的货物，应按规定缴纳消费税，不退还其以前环节已征的消费税，且不允许在内销应税消费品应纳消费税款中抵扣。
　　（二）消费税退税的计税依据
　　出口货物的消费税应退税额的计税依据，按购进出口货物的消费税专用缴款书和海关进口消费税专用缴款书确定。
　　属于从价定率计征消费税的，为已征且未在内销应税消费品应纳税额中抵扣的购进出口货物金额；属于从量定额计征消费税的，为已征且未在内销应税消费品应纳税额中抵扣的购进出口货物数量；属于复合计征消费税的，按从价定率和从量定额的计税依据分别确定。
　　（三）消费税退税的计算
　　消费税应退税额＝从价定率计征消费税的退税计税依据×比例税率+从量定额计征消费税的退税计税依据×定额税率
　　第七节 征收管理
　　增值税由税务机关征收，进口货物的增值税由海关代征。
　　个人携带或者邮寄进境自用物品的增值税，连同关税一并计征。具体办法由国务院关税税则委员会会同有关部门制定。进口货物增值税的征收管理，依据《税收征收管理法》《海关法》《进出口关税条例》和《进出口税则》的有关规定执行。
　　……
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