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融资租赁理论与实务

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刘澜飚 著



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发表于2024-05-18

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出版社: 人民邮电出版社
ISBN:9787115427755
版次:01
商品编码:12030588
包装:平装
丛书名: 21世纪高等学校金融学系列教材
开本:16开
出版时间:2016-08-01
正文语种:中文

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具体描述

编辑推荐

1.内容组织采用模块化,相关案例来源中国租赁学会合作成果。
2.书中提供了完整案例,理论联系实际,案例内容仿真性强。
3.使用大量图表,便于学生理解。

内容简介

本书循序渐进地对融资租赁相关理论和实务进行了梳理,全书共13章,系统论述了融资租赁的基本概念与典型模式,支撑融资租赁业发展的法律、税收、会计和监管等四大支柱,融资租赁合同,租赁物管理,融资租赁担保、业务流程与租金管理、盈利模式与定价体系、融资决策、风险管理等内容。本书将融资租赁理论与实务高度融合,结合融资租赁的融资与融物相结合的特点,论述了融资租赁的含义,阐释了融资租赁理论的基本原理,同时结合国内外*新的融资租赁实务案例对支持融资租赁业发展的四大支柱和融资租赁实务进行细致的分析。
本书在附录部分增加了*高人民法院关于审理融资租赁合同纠纷案件适用法律问题的解释,以及中国银行业监督管理委员会*新颁布的《金融租赁公司管理办法》、商务部印发的《融资租赁企业监督管理办法》和财政部颁布的《企业会计准则第21号-租赁》等4个附录,便于读者进行课外学习。同时每章结尾辅以思考与练习,旨在使读者更加深刻掌握所学内容。

作者简介

刘澜飚,教授、博士生导师,现任南开大学金融学院副院长、中国金融租赁研究中心主任,兼任东北亚金融合作研究中心高级研究员、南开大学国际金融研究中心高级研究员、天津市住房公积金管理委员会委员等职。目前在南开大学金融学院从事经济学、金融学领域的教学科研工作,曾先后承担国家社科基金等重点科研项目数十项,在《经济研究》《金融研究》《经济学(季刊)》《国际金融研究》等高水平学术期刊发表学术论文五十余篇,出版学术专著和教材十余部。刘澜飚教授长期致力于融资租赁理论与实务方面的研究,在学术界和金融实务界有着广泛的社会影响。

目录

目 录

5
第1章 绪论 11
1.1 租赁的基本概念 11
1.1.1 传统租赁 11
1.1.2 融资租赁 11
1.2 租赁市场的产生与历史演进 12
1.2.1 融资租赁的产生与演变 12
1.2.2 世界现代租赁的发展 14
1.2.3 中国租赁业的发展 17
1.3 融资租赁的职能、作用及租赁当事人的权利与义务 19
1.3.1 融资租赁的职能 19
1.3.2 融资租赁的作用 20
1.3.3 融资租赁当事人的权利与义务 21
本章小结 22
思考与练习 23
第2章 融资租赁的主要业务类型 24
2.1 融资租赁与经营租赁 24
2.1.1 融资租赁与经营租赁的界定 26
2.1.2 融资租赁与经营租赁的比较及分类 27
2.2 节税租赁与非节税租赁 30
2.2.1 节税租赁 30
2.2.2 非节税租赁 32
2.3 杠杆租赁 33
2.3.1 杠杆租赁的界定 33
2.3.2 杠杆租赁的流程 36
2.3.3 杠杆租赁的模式 37
2.3.4 我国杠杆租赁发展过程中的问题 38
2.4 直接租赁、转租赁与回租租赁 39
2.4.1 直接租赁 39
2.4.2 转租赁 40
2.4.3 回租租赁 42
2.5 国内租赁和国际租赁 44
2.5.1 国内租赁 44
2.5.2 国际租赁 44
2.6 现代融资租赁的创新 45
2.6.1 委托租赁 46
2.6.2 租赁基金 47
2.6.3 风险租赁 47
2.6.4 租赁资产证券化 49
本章小结 50
思考与练习 51
第3章 融资租赁法律框架 53
3.1 中国融资租赁的法律 53
3.1.1 中国融资租赁的立法及司法实践 53
3.1.2 《合同法》中关于“融资租赁合同”的规定 55
3.2 国外融资租赁的法律 58
3.2.1 美国的融资租赁立法 58
3.3.2 英国的融资租赁立法 62
3.3.3 澳大利亚的融资租赁立法 65
3.3.4 韩国的融资租赁立法 66
3.3 国际融资租赁公约 67
3.3.1 公约的制定背景和具体内容 67
3.3.2 公约的法律效力 76
本章小结 76
思考与练习 77
第4章 融资租赁税收问题 78
4.1 概述 78
4.1.1 税收规范 78
4.1.2 租赁税收与租赁发展 78
4.2 世界主要国家的税收政策 81
4.2.1 美国的税收政策 81
4.2.2 英国的税收政策 82
4.2.3 日本的税收政策 82
4.2.4 德国的税收政策 83
4.2.5 法国的税收政策 84
4.2.6 俄罗斯的税收政策 84
4.3 国际租赁的税收处理 85
4.3.1 税收抵免 85
4.3.2 预提税 85
4.3.3 税收饶让 86
4.4 中国的税收制度 87
4.4.1 中国税收政策概述 87
4.4.2 “营改增”与行业增值税征税原理 93
4.4.3 行业所得税征收原理 95
4.4.4 折旧制度 96
本章小结 97
思考与练习 98
第5章 融资租赁会计问题 99
5.1 概述 99
5.1.1 所有权概念与资本化之争 101
5.1.2 我国的相关法律法规 103
5.1.3 企业的会计科目和记账方法 104
5.2 国外相关的会计制度 105
5.2.1 美国的会计制度 105
5.2.2 韩国的会计制度 105
5.2.3 《国际会计准则-租赁》的基本内容 105
5.2.4 新的国际租赁会计准则IFRS16的最大变化及影响 107
5.3 公司会计核算 108
5.3.1 公司融资租赁核算 108
5.3.2 租赁公司经营租赁核算 110
5.3.3 公司其他租赁核算 113
本章小结 119
思考与练习 119
第6章 融资租赁的监管制度 122
6.1 融资租赁监管概述 122
6.1.1 融资租赁监管的概念 122
6.1.2 现代监管理论的演变 122
6.1.3 融资租赁监管制度的基本原则 123
6.1.4 融资租赁监管的主要内容 124
6.2 国外的监管制度 125
6.2.1 放任制 125
6.2.2 监管制 126
6.2.3 各国融资租赁监管制度的比较 127
6.3 中国的监管制度 127
6.3.1 行业监管概述 127
6.3.2 三类融资租赁公司监管概述 129
6.3.3 不同地区政策的对比 135
本章小结 147
思考与练习 148
第7章 融资租赁合同 150
7.1 融资租赁合同概述 150
7.1.1 融资租赁合同的定义 150
7.1.2 租赁合同与购货合同的关系 150
7.1.3 融资租赁合同的特征 151
7.2 融资租赁合同的签订 152
7.2.1 签订融资租赁合同的基本原则 152
7.2.2 购买合同 152
7.2.3 租赁合同 154
7.3 融资租赁合同的履行 158
7.3.1 合同履行的基本原则 159
7.3.2 合同履行的基本内容 159
7.3.3 融资租赁合同的变更与解除 161
7.3.4 融资租赁合同履行的特殊事项 162
7.4 融资租赁合同的违约与纠纷 163
7.4.1 违约问题 163
7.4.2 纠纷问题 165
166
本章小结 173
思考与练习 174
第8章 融资租赁的租赁物 175
8.1 融资租赁的租赁物概述 175
8.1.1 租赁物的定义 175
8.1.2 融资租赁物的特点 175
8.1.3 融资租赁物的范围 176
8.2 融资租赁租赁物的权属、处理和风险防范 177
8.2.1 融资租赁的租赁物的权属概述 177
8.2.2 融资租赁租赁物所有权的确认 177
8.2.3 融资租赁租赁物的处理和风险防范 190
本章小结 195
思考与练习 195
第9章 融资租赁担保 197
9.1 融资租赁担保基础理论 197
9.1.1 融资租赁担保的定义和特征 197
9.1.2 融资租赁担保的担保方式 198
9.1.3 反担保和对外担保 200
9.1.4 融资租赁担保的设立与效力 202
9.2 融资租赁担保的典型方式 204
9.2.1 保证 204
9.2.2 抵押 207
9.2.3 质押 215
9.2.4 保证金与回购 219
本章小结 223
思考与练习 224
第10章 业务流程与租金 225
10.1 基本业务流程 225
10.1.1 租赁准备阶段 225
10.1.2 租赁实施阶段 226
10.1.3 租赁履约及期满后设备处理阶段 231
10.2 租金构成、计算方法及其支付 233
10.2.1 租金的构成要素 233
10.2.2 租金的计算方法 238
10.2.3租金的支付 240
本章小结 248
思考与练习 249
第11章 融资租赁公司的设立、盈利模式与定价体系 250
11.1 融资租赁公司的设立与组织结构 250
11.1.1 融资租赁公司的类型 250
11.1.2 融资租赁公司的组织结构 254
11.2 融资租赁的盈利模式与定价体系 258
11.2.1 融资租赁的盈利模式 258
11.2.2 融资租赁的定价体系 264
本章小结 266
思考与练习 267
第12章 融资租赁资金的来源、管理与决策分析 268
12.1 融资租赁资金来源 268
12.1.1 典型资金来源渠道 268
12.1.2 多元化和创新型的融资方式 271
12.2 融资租赁资金管理 279
12.2.1 资金安全投放 280
12.2.2 加强租赁项目管理 282
12.2.3 保证租金及时收回 284
12.2.4 恪守信用 285
12.2.5 资金结构合理配置 286
12.2.6 资金运营动态分析 286
12.3 融资租赁决策分析 288
12.3.1 常用融资租赁分析方法 288
12.3.2 出租人融资租赁项目决策分析 289
12.3.3 承租人融资租赁项目决策分析 290
本章小结 293
思考与练习 294
第13章 租赁风险管理及租赁保险 295
13.1 租赁风险管理 295
13.1.1 租赁风险及其成因 295
13.1.2 融资租赁的风险 297
13.1.3 融资租赁的风险管理 299
13.2 租赁保险 301
13.2.1 租赁保险的概念 302
13.2.2 租赁保险的投保和主要险种 302
12.2.3 租赁保险的索赔和理赔 307
本章小结 311
思考与练习 311
附录A 最高人民法院“关于审理融资租赁合同纠纷案件适用法律问题的解释” 312
附录B 金融租赁公司管理办法 317
附录C 融资租赁企业监督管理办法 325
附录D 企业会计准则第21号--租赁 329
参考文献 333

精彩书摘

  《融资租赁理论与实务》:
  英国的银行集团是租赁业的主力军,同时还有一些银行以外的市场参与者。这些从事设备租赁的公司很少经营不动产租赁。一些重要的租赁公司存在于银行体系之外,它们中的一些公司在集团内部也有开业的银行,但由于存款并不是它们从事租赁的主要融资渠道,因此它们仍旧被认为是非银行机构。英国金融与租赁协会作为租赁业的贸易协会并未在法规制定及市场准入方面发挥作用,其主要功能是在与行政当局处理对租赁及设备融资方至关重要的税收及会计领域关系时代表其成员公司的利益。该协会在欧洲租赁协会中发挥着重要作用。该协会还坚持习惯法应当考虑行业的全面关键标准。一整套行业自律规则已被该协会接受。尽管会员资格并不是一个从事租赁业的必要条件,但加入该会能增强公众的信心,并且会对协会的建议活动产生影响。会员的数量已占到了租赁市场的70%,拥有大约85%的业务量。
  总之,英国的设备租赁业是一个成熟的行业。特别是近10年来,租赁业已遍及所有经济领域,成为工厂及设备投资的重要手段。
  2.融资租赁的立法研究
  英国将租赁合同分为三种类型:经营租赁、融资租赁和租购合同。融资租赁合同要求全额偿付,但承租人在租赁期满时对租赁物并不享有所有权,而且出租人有权提取折旧,租赁设备要体现在承租人的资产负债表中;租购合同也要求全额偿付,承租人在租赁期满时对租赁物取得所有权,但折旧由承租人提取,设备要体现在承租人的资产负债表中;经营租赁不要求全额偿付,承租人也不享有租期届满时设备所有权,而且由出租人提取折旧,设备并不体现在承租人的资产负债表中。
  英国融资租赁合同的重要特点是出租人一直拥有设备的所有权而不转让,在租赁合同期满时,如果承租人想续租设备,就应当以较低的租金来安排第二次租赁。另外,承租人可以作为出租人的代理人将设备出售给第三方。值得注意的是,与许多国家不同,租赁协议中承租人有权在租期届满时购买设备的条款在英国很少见到。普遍意义上的“租赁”仅包括融资租赁和经营租赁,而不包括租购。
  英国法律对融资租赁是从税收及会计准则角度来加以定义和规范的。英国租赁及租购会计标准21(SSAP21)规定了这样的定义:租赁开始时,承租人承担了至少90%或更多的设备现值的未来支付义务,那么这就是融资租赁,否则就是经营租赁。在融资租赁的情况下,出租人认为它的设备是一种金融投资以及精算的财务利益行为。
  ……
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跟最新政策的结合,比预想的差。

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