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編輯推薦

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本書對國務院、財政部、國傢稅務總局發布的現行有效的增值稅、營改增政策法規以及部分地方省市的補充規定進行瞭全麵認真的梳理（截至2016年5月底），分“增值稅基本政策法規”“增值稅稅收優惠政策”“增值稅專項製度”三部分摘錄呈現給讀者。其中，“增值稅基本政策法規”按增值稅稅製要素的邏輯框架歸納整理。由於稅收優惠、專項製度文件較多，篇幅較大，特彆獨立成篇。摘編的政策法規全部標明文號，並於書中末尾處編製瞭“增值稅法規政策一覽”。

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本書實務操作部分按建築服務納稅、房地産開發納稅、金融服務納稅、生活服務納稅、小規模納稅人納稅分彆設計瞭極具實戰性和操作價值的納稅申報典型案例。案例講解瞭申報錶填報的交易處理、會計處理、稅務處理、填報步驟和方法，並附有填報完成後的樣錶範例，讀者可跟著案例學一遍納稅申報，將政策規定與實際操作融會貫通，舉一反三。

內容簡介

　　本書內容分為法規應用和申報實操兩大部分：

　　第一部分為法規應用，即第一篇至第三篇，對國務院、財政部、國傢稅務總局發布的現行有效的增值稅、營改增政策法規以及部分地方省市的補充規定進行瞭全麵認真的梳理（截至2016年5月底），分“增值稅基本政策法規”“增值稅稅收優惠政策”“增值稅專項製度”三章摘錄呈現給讀者。

　　第二部分為申報實操，即第四篇至第八篇，按建築服務納稅、房地産開發納稅、金融服務納稅、生活服務納稅、小規模納稅人納稅分彆設計瞭極具實戰性和操作價值的納稅申報典型案例。案例講解瞭申報錶填報的交易處理、會計處理、稅務處理、填報步驟和方法，並附有填報完成後的樣錶範例。

作者簡介

　　郭洪榮，

　　中央財經大學稅收教育研究所副所長、中國社會科學院稅務碩士教育中心碩士導師、中稅協準則委員會副主任、洪海明珠（北京）稅收應用科技中心主任。主持並參與瞭“中國納稅實務係列叢書”的編寫，主編並齣版圖書40餘種。主持中國稅務服務聯盟稅務處理軟件總體設計以及稅務服務規範和交易處理、會計處理、稅務處理的納稅風險評估等産品的研發。

　　孟 佳，

　　現任中國注冊稅務師協會準則委員會課題組成員；中國注冊稅務師協會網校講師團講師；中國注冊稅務師協會鑒證軟件開發組成員；中國稅務服務聯盟涉稅鑒證業務軟件講師團講師。

　　作為主要成員參與《企業所得稅匯算清繳納稅申報鑒證業務準則》《企業資産損失所得稅稅前扣除鑒證業務準則》《土地增值稅清算鑒證業務準則》《研究開發費用企業所得稅稅前加計扣除鑒證業務規則》四個準則以及操作指南和培訓教材編寫。主持並參與瞭“中國納稅實務係列叢書”的編寫。

　　文 進，

　　現任中國注冊稅務師協會準則委員會課題組成員、中國稅務服務聯盟稅務復議訴訟專業委員會委員、中國注冊稅務師協會鑒證軟件開發組成員、中國納稅實務全書編委會成員、中央財經大學稅收教育研究所副研究員、中國注冊稅務協會網校講師團講師。

　　主持並參與瞭“中國納稅實務係列叢書”的編寫。以項目工程師的身份，參與稅務處理軟件開發工作，參與中國注冊稅務師協會執業規範和稅收鑒證軟件開發工作。以項目負責人的身份，直接參與涉稅鑒證業務和谘詢業務，主導研究開發企業集團涉稅風險管理産品，受托代理稅務行政復議和訴訟。

　　張 晶，

　　中國注冊稅務師、會計師，現任中國社會科學院研究生院稅務碩士研究院的實踐導師。

　　作為項目負責人，直接參與涉稅鑒證業務和谘詢業務，受托代理稅務行政復議和訴訟。

內頁插圖

目錄

第一篇 增值稅基本政策法規
1納稅義務人、扣繳義務人

1.1銷售貨物、勞務及進口貨物納稅義務人

1.2銷售服務、無形資産、不動産納稅義務人

1.3扣繳義務人

2增值稅徵收範圍確認

2.1貨物徵稅範圍說明

2.2銷售服務的範圍

2.3銷售無形資産

2.4銷售不動産

2.5營改增前不徵收增值稅的範圍

2.6其他文件規定的不徵收增值稅項目

2.7視同銷售

2.8兼營、混閤銷售

3銷售額

3.1銷售貨物、勞務銷售額的範圍確認和計算

3.2銷售服務、無形資産、不動産銷售額確認

4稅率、徵收率

4.1銷售貨物、勞務適用稅率

4.2銷售服務、無形資産、不動産適用稅率

4.3銷售貨物勞務徵收率

4.4銷售服務、無形資産、不動産徵收率

5計稅方法、應納稅額、銷項稅額、進項稅額

5.1計稅方法

5.2應納稅額

5.3銷項稅額

5.4進項稅額

6納稅義務、扣繳義務發生時間

6.1貨物、勞務納稅義務發生時間

6.2銷售服務、無形資産、不動産納稅義務、扣繳義務發生時間

7徵收管理

7.1貨物、勞務

7.2銷售服務、無形資産、不動産

8 2016年5月1日營改增後的服務徵收

8.1建築服務

8.2銷售取得不動産

8.3房地産開發

8.4租賃不動産

8.5金融服務業

8.6生活服務業

92016年5月1日營改增前的具體貨物、服務徵收

9.1.1二手車經營業務

9.1.2罰沒物品

9.1.3開采礦産資源勞務

9.1.4附著於土地或者不動産上的固定資産

9.1.5供電企業收取並網服務費

9.1.6林木銷售和管護

9.1.7水利工程水費

9.1.8受托種植植物、飼養動物

9.1.9公用事業收取的一次性費用

9.1.10汽車按揭和代辦服務

9.1.11代購貨物

9.1.12包裝物押金

9.1.13移動通信用塔（杆）進項抵扣

9.1.14售後迴租計算銷售額扣除的本金

9.1.15融資租賃保理業務

9.1.16塔類站址管理業務適用稅目

9.1.17無綫信號室分係統傳輸服務適用稅目

9.1.18條形碼膠片研製費

9.1.19經銷企業從生産企業取得“三包”收入

9.1.20勞務派遣服務政策

9.1.21人力資源外包

9.1.22海洋石油停止按實物徵收

9.1.23貨物、服務徵收疑難問題解答

第二篇增值稅稅收優惠政策

1起徵點

1.1法律關於起徵點的規定

1.2營改增文件關於起徵點的規定

2貨物、勞務稅收優惠

2.1法律規定的免稅項目

2.2其他文件規定的減免稅項目

2.3其他文件規定的即徵即退、先徵後退、退稅優惠

3銷售服務、無形資産、不動産稅收優惠

3.1關於免稅項目的規定

3.2關於增值稅即徵即退的規定

3.3年度應繳稅款的扣減

3.4跨境應稅行為的零稅率和免稅

3.5稅收優惠管理

第三篇增值稅專項製度

1抵扣憑證專項製度

1.1海關繳款書“先比對後抵扣”管理

1.2未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證管理

1.3逾期增值稅扣稅憑證抵扣管理辦法

1.4農産品進項稅額核定扣除試點

2發票管理專項製度

2.1全國推行增值稅電子普通發票

2.2簡化發票領用和使用程序

2.3增值稅專用發票使用規定

2.4營改增發票開具

3行業徵管專項製度

3.1油氣田行業

3.2加油站行業

3.3期貨行業

3.4金、銀行業

3.5鑽石行業

3.6航天發射行業

4增值稅發票違法犯罪專項製度

4.1虛開發票確認

4.2善意取得虛開增值稅專用發票的處理

4.3虛開、騙稅的處理

5增值稅認定管理

5.1一般納稅人認定依據

5.2小規模納稅人認定依據

5.3稅收優惠認定事項

5.4全國稅收徵管規範規定的增值稅認定規範

5.5營改增後的一般納稅人資格登記

6納稅申報專項製度和稅收徵收管理事項

6.1新報錶適用範圍和廢止文件

6.2納稅申報資料

6.3填寫說明

6.4稅收徵收管理事項

6.5營改增國地稅監督與管理

第四篇建築服務納稅申報案例

1建築服務業務發生（交易事實）情況

1.1A建築公司經營範圍及施工情況

1.2本期購進業務情況

1.3本期銷售業務情況

1.4增值稅納稅申報錶及附錶的填寫順序

2《固定資産（不含不動産）進項稅額抵扣情況錶》填報

2.1《固定資産進項稅額抵扣情況錶》填報情況說明

2.2《固定資産（不含不動産）進項稅額抵扣情況錶》填報情況

3附列資料（二）（本期進項稅額明細）填報

3.1附列資料（二）（本期進項稅額明細）填報情況說明

3.2附列資料（二）（本期進項稅額明細）填報情況

4《本期抵扣進項稅額結構明細錶》填報

4.1《本期抵扣進項稅額結構明細錶》填報情況說明

4.2《本期抵扣進項稅額結構明細錶》填報情況

5附列資料（一）（本期銷售情況明細）填報

5.1附列資料（一）（本期銷售情況明細）填報情況說明

5.2附列資料（一）（本期銷售情況明細）填報情況

6附列資料（三）（服務、不動産和無形資産扣除項目明細）填報

6.1附列資料（三）（服務、不動産和無形資産扣除項目明細）填報情況說明

6.2附列資料（三）（服務、不動産和無形資産扣除項目明細）填報情況

7附列資料（四）（稅額抵減情況錶）填報

7.1附列資料（四）（稅額抵減情況錶）填報情況說明

7.2附列資料（四）（稅額抵減情況錶）填報情況

8附列資料（五）（不動産分期抵扣計算錶）填報

8.1附列資料（五）（不動産分期抵扣計算錶）填報情況說明

8.2附列資料（五）（不動産分期抵扣計算錶）填報情況

9《增值稅納稅申報錶（一般納稅人適用）》填報

9.1《增值稅納稅申報錶（一般納稅人適用）》填報情況說明

9.2《增值稅納稅申報錶（一般納稅人適用）》填報情況

10《增值稅減免稅申報明細錶》填報

10.1《增值稅減免稅申報明細錶》填報情況說明

10.2《增值稅減免稅申報明細錶》填報情況

11《增值稅預繳稅款錶》填報

11.1《增值稅預繳稅款錶》填報情況說明

11.2《增值稅預繳稅款錶》填報情況

12《營改增稅負分析測算明細錶》填報

12.1《營改增稅負分析測算明細錶》填報情況說明

12.2《營改增稅負分析測算明細錶》填報情況

第五篇房地産開發納稅申報案例

1房地産開發業務發生（交易事實）情況

1.1A房地産公司經營範圍及開發情況

1.2本期購進業務發生情況

1.3本期銷售業務發生情況

1.4增值稅納稅申報錶及附錶的填寫順序

2《固定資産 (不含不動産)進項稅額抵扣情況錶》填報

2.1《固定資産（不含不動産）進項稅額抵扣情況錶》填報情況說明

2.2《固定資産（不含不動産）進項稅額抵扣情況錶》填報情況

3附列資料（二）（本期進項稅額明細）填報

3.1附列資料（二）（本期進項稅額明細）填報情況說明

3.2附列資料（二）（本期進項稅額明細）填報情況

4《本期抵扣進項稅額結構明細錶》填報

4.1《本期抵扣進項稅額結構明細錶》填報情況說明

4.2《本期抵扣進項稅額結構明細錶》填報情況

5附列資料（一）（本期銷售情況明細）填報

5.1附列資料（一）（本期銷售情況明細）填報情況說明

5.2附列資料（一）（本期銷售情況明細）填報情況

6附列資料（三）（服務、不動産和無形資産扣除項目明細）填報

6.1附列資料（三）（服務、不動産和無形資産扣除項目明細）填報情況說明

6.2附列資料（三）（服務、不動産和無形資産扣除項目明細）填報情況

7附列資料（四）（稅額抵減情況錶）填報

7.1附列資料（四）（稅額抵減情況錶）填報情況說明

7.2附列資料（四）（稅額抵減情況錶）填報情況

8附列資料（五）（不動産分期抵扣計算錶）填報

8.1附列資料（五）（不動産分期抵扣計算錶）填報情況說明

8.2附列資料（五）（不動産分期抵扣計算錶）填報情況

9《增值稅納稅申報錶（一般納稅人適用）》填報

9.1《增值稅納稅申報錶（一般納稅人適用）》填報情況說明

9.2《增值稅納稅申報錶（一般納稅人適用）》填報情況

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11.1《增值稅預繳稅款錶》填報情況說明

11.2《增值稅預繳稅款錶》填報情況

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第六篇金融服務納稅申報案例

1金融服務業務發生（交易事實）情況

1.1A金融企業經營範圍及開發情況

1.2本期購進業務發生情況

1.3本期銷售業務發生情況

1.4增值稅納稅申報錶及附錶的填寫順序

2《固定資産（不含不動産）進項稅額抵扣情況錶》填報

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5.1附列資料（一）（本期銷售情況明細）填報情況說明

5.2附列資料（一）（本期銷售情況明細）填報情況

6附列資料（三）（服務、不動産和無形資産扣除項目明細）填報

6.1附列資料（三）（服務、不動産和無形資産扣除項目明細）填報情況說明

6.2附列資料（三）（服務、不動産和無形資産扣除項目明細）填報情況

7附列資料（四）（稅額抵減情況錶）填報

7.1附列資料（四）（稅額抵減情況錶）填報情況說明

7.2附列資料（四）（稅額抵減情況錶）填報情況

8附列資料（五）（不動産分期抵扣計算錶）填報

8.1附列資料（五）（不動産分期抵扣計算錶）填報情況說明

8.2附列資料（五）（不動産分期抵扣計算錶）填報情況

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第七篇生活服務納稅申報案例

1生活服務業務發生（交易事實）情況

1.1A酒店公司經營範圍及開發情況

1.2本期購進業務發生情況

1.3本期銷售業務發生情況調查確認

1.4增值稅納稅申報錶及附錶的填寫順序

2《固定資産（不含不動産）進項稅額抵扣情況錶》填報

2.1《固定資産（不含不動産）進項稅額抵扣情況錶》填報情況說明

2.2《固定資産（不含不動産）進項稅額抵扣情況錶》填報情況

3附列資料（二）（本期進項稅額明細）填報

3.1附列資料（二）（本期進項稅額明細）填報情況說明

3.2附列資料（二）（本期進項稅額明細）填報情況

4《本期抵扣進項稅額結構明細錶》填報

4.1《本期抵扣進項稅額結構明細錶》填報情況說明

4.2《本期抵扣進項稅額結構明細錶》填報情況

5附列資料（一）（本期銷售情況明細）填報

5.1附列資料（一）（本期銷售情況明細）填報情況說明

5.2附列資料（一）（本期銷售情況明細）填報情況

6附列資料（三）（服務、不動産和無形資産扣除項目明細）填報

6.1附列資料（三）（服務、不動産和無形資産扣除項目明細）填報情況說明

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9.1《增值稅納稅申報錶（一般納稅人適用）》填報情況說明

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