産品特色

編輯推薦

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內容簡介

本書緊扣新考試大綱，按照7天劃分課時，分析新考點，提煉重要考試知識點，摒棄教材中無用知識，以幫助讀者用非常短的時間、高效地掌握考試重點，從而順利通過考試；本書包括同步輔導及強化練習，將相關考點進行細化，精心提煉章節知識點，並對考點進行詳細分析和講解，同時配有相應的習題，使學員進一步鞏固相關內容，提高復習效率，使考生能充分理解考點，真正做到有的放矢；全真衝刺模擬題，給學員一個全真測試的學習環境，試題貼閤考試真題，使學員在考前能對考試的重點、命題趨勢、答題技巧有一個全方位的檢測，並能做到臨陣磨槍，從而提高考試的通過概率。

作者簡介

趙海軍：畢業於中國人民大學經濟學碩士專業，取得注冊會計師證書和高級經濟師證書，並為多傢大型企業、公司做經濟顧問，有著豐富的會計職稱考試培訓、命題等工作經曆。參與多次國際學術研討會，並發錶多篇會計和經濟方麵的論文，參與編寫《注冊會計師應試指導》等多部作品和審校瞭《會計職稱考試教材》。現在擔任"考必過”考試輔導中心的研發部經理，負責會計、經濟和金融考試方嚮的培訓、團隊建設、産品研發。

內頁插圖

目錄

目 錄
第1～2天 蓄勢待發
第一章 稅法總論 2
第一節 稅法的概念（瞭解）（0．1學時） 3
第二節 稅法在我國法律體係中的地位
（瞭解）（0．1學時） 3
第三節 稅收法定原則（熟悉）
（0．6學時） 4
第四節 稅法要素（熟悉）（0．5學時） 7
第五節 稅收立法與我國現行稅法體係
（熟悉）（0．5學時） 9
第六節 稅收執法（掌握）（0．6學時） 11
第七節 依法納稅與稅法遵從（瞭解）
（0．2學時） 14
第八節 國際稅收關係（瞭解）
（0．1學時） 16
重要習題 17
答案與解析 20
第二章 增值稅法 22
第一節 徵稅範圍及納稅義務人
（掌握）（0．7學時） 24
第二節 一般納稅人登記辦理和小規模
納稅人的管理（熟悉）
（0．5學時） 27
第三節 稅率與徵收率（掌握）
（0．8學時） 29
第四節 計稅方法（掌握）（0．2學時） 32
第五節 一般計稅方法應納稅額的計算
（掌握）（2學時） 33
第六節 簡易計稅方法應納稅額的計算
（瞭解）（0．1學時） 43
第七節 特殊經營行為的稅務處理
（瞭解）（0．2學時） 44
第八節 進口貨物徵稅（掌握）
（0．2學時） 45
第九節 齣口貨物和服務的退（免）稅
（熟悉）（1學時） 45
第十節 稅收優惠（熟悉）（1學時） 53
第十一節 徵收管理（瞭解）（0．2學時） 59
第十二節 增值稅專用發票的使用及
管理（瞭解）（0．2學時） 60
重要習題 62
答案與解析 65
第三章 消費稅法 68
第一節 納稅義務人與徵稅範圍
（瞭解）（0．2學時） 69
第二節 稅目與稅率（掌握）
（0．6學時） 70
第三節 計稅依據（瞭解）（0．2學時） 73
第四節 應納稅額的計算（掌握）
（1學時） 75
第五節 徵收管理（瞭解）（0．2學時） 79
重要習題 80
答案與解析 83
第3天 按部就班
第四章 營業稅法 87
第一節 納稅義務人與扣繳義務人
（瞭解）（0．1學時） 88
第二節 稅目與稅率（掌握）
（0．6學時） 89
第三節 計稅依據（掌握）（0．8學時） 90
第四節 應納稅額計算與特殊經營行為
的稅務處理（瞭解）
（0．1學時） 94
第五節 稅收優惠（熟悉）（0．3學時） 94
第六節 徵收管理（瞭解）（0．1學時） 97
重要習題 98
答案與解析 102
第五章 城市維護建設稅法和煙葉稅法 105
第一節 城市維護建設稅法（掌握）
（0．5學時） 106
第二節 煙葉稅法（瞭解）（0．1學時） 107
第三節 教育費附加和地方教育附加的
有關規定（熟悉）（0．1學時） 108
重要習題 109
答案與解析 113
第六章 關稅法 116
第一節 徵稅對象與納稅義務人
（瞭解）（0．1學時） 117
第二節 進齣口稅則（熟悉）
（0．2學時） 117
第三節 完稅價格與應納稅額的計算
（掌握）（0．7學時） 118
第四節 關稅減免規定（熟悉）
（0．1學時） 121
第五節 徵收管理（瞭解）（0．1學時） 122
第六節 船舶噸稅（熟悉）（0．2學時） 123
重要習題 125
答案與解析 128
第七章 資源稅法和土地增值稅法 130
第一節 資源稅納稅義務人、稅目與稅率
（瞭解）（0．1學時） 131
第二節 資源稅計稅依據與應納稅額的
計算（熟悉）（0．2學時） 132
第三節 資源稅稅收優惠和徵收管理
（瞭解）（0．1學時） 134
第四節 土地增值稅納稅義務人與徵稅
範圍（熟悉）（0．2學時） 135
第五節 土地增值稅稅率、應稅收入
與扣除項目（掌握）
（0．5學時） 137
第六節 土地增值稅應納稅額的計算
（掌握）（0．7學時） 139
第七節 土地增值稅稅收優惠和徵收
管理（瞭解）（0．1學時） 141
重要習題 142
答案與解析 146
第4～5天 勇往直前
第八章 房産稅法、城鎮土地使用稅法、
契稅法和耕地占用稅法 151
第一節 房産稅法（掌握）（0．8學時） 152
第二節 城鎮土地使用稅法（掌握）
（0．6學時） 155
第三節 契稅法（掌握）（0．5學時） 158
第四節 耕地占用稅法（掌握）
（0．5學時） 160
重要習題 162
答案與解析 164
第九章 車輛購置稅法、車船稅法和
印花稅法 167
第一節 車輛購置稅法（掌握）
（0．8學時） 168
第二節 車船稅法（熟悉）（0．6學時） 171
第三節 印花稅法（掌握）（0．8學時） 175
重要習題 180
答案與解析 182
第十章 企業所得稅法 185
第一節 納稅義務人、徵稅對象與稅率
（瞭解）（0．2學時） 187
第二節 應納稅所得額的計算（掌握）
（2．5學時） 188
第三節 資産的稅務處理（掌握）
（0．8學時） 201
第四節 資産損失稅前扣除的所得稅
處理（瞭解）（0．2學時） 205
第五節 企業重組的所得稅處理
（熟悉）（0．3學時） 207
第六節 稅收優惠（掌握）（2．5學時） 209
第七節 應納稅額的計算（熟悉）
（0．5學時） 220
第八節 源泉扣繳（瞭解）（0．1學時） 223
第九節 徵收管理（瞭解）（0．3學時） 224
重要習題 227
答案與解析 230
第6天 撥雲見日
第十一章 個人所得稅法 234
第一節 納稅義務人與徵稅範圍
（掌握）（0．5學時） 235
第二節 稅率與應納稅所得額的確定
（掌握）（0．6學時） 237
第三節 應納稅額的計算（掌握）
（2學時） 239
第四節 稅收優惠（掌握）
（0．6學時） 260
第五節 境外所得的稅額扣除
（瞭解）（0．1學時） 262
第六節 徵收管理（熟悉）
（0．2學時） 262
重要習題 264
答案與解析 268
第十二章 國際稅收 272
第一節 國際稅收協定（熟悉）
（0．3學時） 273
第二節 非居民企業稅收管理（熟悉）
（0．3學時） 280

第三節 境外所得稅收管理（熟悉）
（0．3學時） 285
第四節 國際避稅與反避稅（掌握）
（0．7學時） 290
第五節 轉讓定價（熟悉）
（0．3學時） 295
第六節 國際稅收徵管協作（瞭解）
（0．1學時） 298
重要習題 298
答案與解析 301
第7天 水到渠成
第十三章 稅收徵收管理法 304
第一節 稅收徵收管理法概述（瞭解）
（0．1學時） 305
第二節 稅務管理（熟悉）（0．7學時） 305
第三節 稅款徵收（熟悉）（0．7學時） 310
第四節 稅務檢查（瞭解）（0．1學時） 314
第五節 法律責任（熟悉）（1．4學時） 314
第六節 納稅擔保試行辦法（熟悉）
（0．2學時） 319
重要習題 320
答案與解析 323
第十四章 稅務行政法製 325
第一節 稅務行政處罰（熟悉）
（0．3學時） 326
第二節 稅務行政復議（熟悉）
（1學時） 327
第三節 稅務行政訴訟（瞭解）
（0．2學時） 333
重要習題 335
答案與解析 337
第十五章 稅務代理和稅務籌劃 339
第一節 企業涉稅基礎工作的代理
（瞭解）（0．2學時） 340

第二節 商品和勞務稅納稅申報代理
（熟悉）（0．8學時） 341
第三節 所得稅納稅申報代理
（瞭解）（0．1學時） 345
第四節 稅務籌劃（熟悉）
（0．2學時） 346
重要習題 347
答案與解析 349
《全國注冊會計師考試：稅法》
全真模擬題1 352
《全國注冊會計師考試：稅法》
全真模擬題2 360
《全國注冊會計師考試：稅法》
全真模擬題3 368
《全國注冊會計師考試：稅法》
全真模擬題4 376
《全國注冊會計師考試：稅法》
全真模擬題1答案與解析 384
《全國注冊會計師考試：稅法》
全真模擬題2答案與解析 390
《全國注冊會計師考試：稅法》
全真模擬題3答案與解析 396
《全國注冊會計師考試：稅法》
全真模擬題4答案與解析 402

前言/序言

前 言

本書産生的背景

隨著國傢經濟不斷發展，企業數量不斷增多，對於會計人纔的需求呈上升趨勢。而且參加全國注冊會計師的人數逐年遞增，考試難度也逐步增大。有人稱注冊會計師證是會計行業的金領證書，擁有瞭注冊會計師執業證書就如同站在瞭會計行業的高峰，從而齣現瞭眾多為瞭應對注冊會計師考試而奮鬥的考試大軍。麵對當今社會激烈的競爭壓力、經濟壓力、生活壓力，很多人不得不一邊工作，一邊復習備考，留給考生的備考時間十分有限，而會計行業又要麵臨考試的壓力，這給會計從業人員帶來瞭沉重的負擔。現在市麵上關於注冊會計師考試的圖書繁多，但大多以教程和題庫為主，很多內容都與考試無關，這大大增加瞭考生備考的負擔。為此，我們推齣7天速通係列圖書，定位於讓考生係統復習7天就可以掌握90%以上的應試考點，並順利通過考試。

通過注冊會計師考試是每一個會計人員的願望，但是在有限的時間內備考，過關的概率可想而知。如果有一套能夠幫助考生係統、全麵、高效率地通過考試的輔導書齣現，不僅可以一解考生之憂，而且可以提高會計人員的專業知識積纍。我們推齣的7天速通係列圖書適應當今考生的需求，能夠幫助考生在最短的時間內高效地通過考試。

為什麼選擇本書

本書主要包括考點精講、題解、全真模擬三大部分，為考生應試提供係統、全麵的復習資料，同時配有圖書同步APP供讀者免費使用。“圖書+APP+速記手冊”的模式使復習效率更高，可滿足不同復習途徑的讀者需求，豐富讀者的備考方式。

1．精心研究曆年考試趨勢、命題要點、最新考試大綱，精煉重點知識

對相關的考試大綱、考點進行逐一精心分析、研究，總結齣題規律和答題技巧，使考生強化考點記憶，掌握答題要點，提高復習效率，達到融會貫通，輕鬆過關。

2．提供係統學習方案，按學時分解學習內容

我們將全書內容按7天形式劃分學時，並且將小節內容進行詳細學時分解，從而幫助考生更好地把握復習時間，提高應考效率。

3．行業培訓專傢、命題專傢親自執筆參與圖書編寫

本書編寫人員具有多年的行業教學、培訓經驗，瞭解考試命題規則、方嚮，積纍瞭豐富的考試應考經驗，對知識點的介紹直擊重點，可以達到事半功倍的效果。

4．精編大量有代錶性的練習題，進行演練和透徹分析

把脈曆年齣題規律，編寫針對性強的復習題進行演練，貼近考試真題，讓考生不僅能夠鞏固知識，而且能夠掌握解題思路和命題特點，提高應試能力和效率。

5．提供全真模擬試題、答案與解析，提高應考實戰技巧

從最新考試題庫中精選試題，組編成全真模擬試題，與真考題型完全一緻，供考生進行自我檢測、瞭解真考環境，真正做到心中有數。

6．提供“專傢點撥”、“考情提醒”、“考情分析”等特色欄目

?專傢點撥：對一些重點知識、重要考點進行重點介紹和詳細講解。

?考情提醒：對於重要考點，進行重點提示，提醒考生需要注意的考點。

?考情分析：分析考試知識分布情況，提示考生需要瞭解或掌握的內容。

7．超值贈送圖書同步學習APP，移動備考輕鬆實現

考生下載同步學習APP後，可以通過手機學習，與圖書互為補充，從而豐富備考途徑，提高復習效率。同步學習APP包括如下幾個方麵的內容。

?考試指南：最新考試大綱、考試要求、報名條件、考試政策、考試消息和應考經驗。

?輔導教程：與圖書同步的考點精講、課後習題，並附有習題解答和分析。

?全真模擬：超值贈送多套與真考題型一緻的絕密衝刺題，隨時隨地進行模考，並能評判考試正確率，解析考試答案。

?曆年真題：提供近幾年考試真題，隨時隨地進行演練，瞭解最新考試趨勢、命題規律和答題技巧。

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8．超值贈送絕密版“高頻考點”小手冊，最精煉版考點提煉

經過命題專傢精心提煉最簡版“高頻考點”小手冊，供考生考前衝刺復習，所提煉的都是曆年必考的內容，很有學習價值，可以幫助考生大大提高學習效率，縮短備考時間。

本書的主要架構

我們通過潛心研究、精心分析、耐心解讀，把全書內容按7天進行瞭詳細的知識分解。

關於考試

注冊會計師（Certified Public Accountant，CPA），是指取得注冊會計師證書並在會計師事務所執業的人員，是從事社會審計、中介審計、獨立審計的專業人士。

注冊會計師考試是中國會計行業的一項執業資格考試。財政部成立注冊會計師考試委員會（簡稱“財政部考委會”），組織領導注冊會計師全國統一考試工作。財政部考委會設立注冊會計師考試委員會辦公室（簡稱“財政部考辦”），組織實施注冊會計師全國統一考試工作。財政部考辦設在中國注冊會計師協會。注冊會計師考試科目為《會計》、《審計》、《財務成本管理》、《經濟法》、《稅法》、《公司戰略與風險管理》。

我們的願景

編寫本書的初衷就是希望幫助廣大考生順利通過考試，取得證書。但是我們更希望廣大考生能夠通過本書學習到專業知識，並應用到實際工作中，從而提高自己的實踐能力和技巧，為應對激烈的社會競爭增加砝碼。

關於“考必過”數字化應考平颱

我們為考生搭建“考必過”數字化應考平颱，正是順應瞭當今科技發展的大趨勢。手機互聯已經廣泛應用，手機不再隻是通信工具、遊戲機，更是一部學習機，能夠為我們的學習帶來很多便利。“考必過”數字化應考平颱就是利用手機互聯的優勢，為考生提供實時的應考服務，對圖書內容進行很好的補充，而且可以隨時隨地備戰考試，充分發揮手機的移動優勢，方便考生復習。

“雲”概念已經深入人心，打造一個讓考生受益的“雲”復習平颱也是我們發展的目標，我們正朝著這個方嚮不斷努力。隻有考生受益，我們纔能得到迴報。“考必過”數字化應考平颱實時更新內容、題庫、大綱，實時糾錯，考生可以第一時間獲得最新的考試知識，使用方便、快捷，為考生應考提供最大的便利性。

“圖書+移動互聯+速記手冊”的應考方案已經是大勢所趨，我們會盡量打造完美的數字化平颱，為您的考試之路保駕護航。

緻謝

本書的編寫傾注瞭很多人辛勤的汗水，感謝“考必過”考試輔導中心對於本書內容的細心審校和提齣的中肯建議。感謝參與本書的編寫人員，正是你們不分日夜地推敲，細心地研究，纔促成瞭本書。他們是趙海軍、趙智超、李宏、趙樹林、尚海賓、張振閤、彭瑛、羅樹梅、申夢霞、楊洋、李丹、張艷霞、安穎傑、田麗娜、田寶維。還要感謝電子工業齣版社的高洪霞編輯，為本書提齣瞭很多富有建設性的建議。

最後要感謝的是廣大讀者朋友，正是有你們的支持，纔能促成本書，衷心祝願廣大考生考試順利通關。

在本書編寫與齣版過程中，我們盡量做到精益求精，但由於水平有限，書中難免存在錯誤和不足之處，希望廣大讀者批評指正。

我們的郵箱：examapp@163.com

交流QQ群：104140562

官方微信號：yikaot

APP下載網址：http://www.1kaotong.com

編著者

偶然之下看到這本書，書本內容編輯特彆，容易掌握重點，是正品，真的很好非常有幫助。

還好。搞活動時候買書能便宜很多

這本書裏麵的內容不錯，適閤學習用

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好用，真的好棒，買瞭全套的，還推薦給瞭身邊的好多同學

一般般吧

書本質量還可以，不過看不下去

挺好的。

本套注冊會計師全國統一考試輔導叢書，麵嚮廣大考生，針對考生復習中的迫切環節：讀真題、做真題，通過真題吃準考試要求，熟悉齣題思路，本研究中心將近五年的考試真題進行全方位解析，使考生能夠吃透難點、抓住要點，通過真題戰勝新一輪考試。