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行业培训、命题专家亲自参与编写；精炼独特学习方案，直击考试重点；精编课后试题，掌握有效解题思路；绝密全真模拟，把脉考试新趋势；手机APP软件助阵，学习效率更高；超值送高频考点手册，浓缩新考点。

内容简介

本书紧扣新考试大纲，按照7天划分课时，分析新考点，提炼重要考试知识点，摒弃教材中无用知识，以帮助读者用非常短的时间、高效地掌握考试重点，从而顺利通过考试；本书包括同步辅导及强化练习，将相关考点进行细化，精心提炼章节知识点，并对考点进行详细分析和讲解，同时配有相应的习题，使学员进一步巩固相关内容，提高复习效率，使考生能充分理解考点，真正做到有的放矢；全真冲刺模拟题，给学员一个全真测试的学习环境，试题贴合考试真题，使学员在考前能对考试的重点、命题趋势、答题技巧有一个全方位的检测，并能做到临阵磨枪，从而提高考试的通过概率。

作者简介

赵海军：毕业于中国人民大学经济学硕士专业，取得注册会计师证书和高级经济师证书，并为多家大型企业、公司做经济顾问，有着丰富的会计职称考试培训、命题等工作经历。参与多次国际学术研讨会，并发表多篇会计和经济方面的论文，参与编写《注册会计师应试指导》等多部作品和审校了《会计职称考试教材》。现在担任"考必过”考试辅导中心的研发部经理，负责会计、经济和金融考试方向的培训、团队建设、产品研发。

内页插图

目录

目 录
第1～2天 蓄势待发
第一章 税法总论 2
第一节 税法的概念（了解）（0．1学时） 3
第二节 税法在我国法律体系中的地位
（了解）（0．1学时） 3
第三节 税收法定原则（熟悉）
（0．6学时） 4
第四节 税法要素（熟悉）（0．5学时） 7
第五节 税收立法与我国现行税法体系
（熟悉）（0．5学时） 9
第六节 税收执法（掌握）（0．6学时） 11
第七节 依法纳税与税法遵从（了解）
（0．2学时） 14
第八节 国际税收关系（了解）
（0．1学时） 16
重要习题 17
答案与解析 20
第二章 增值税法 22
第一节 征税范围及纳税义务人
（掌握）（0．7学时） 24
第二节 一般纳税人登记办理和小规模
纳税人的管理（熟悉）
（0．5学时） 27
第三节 税率与征收率（掌握）
（0．8学时） 29
第四节 计税方法（掌握）（0．2学时） 32
第五节 一般计税方法应纳税额的计算
（掌握）（2学时） 33
第六节 简易计税方法应纳税额的计算
（了解）（0．1学时） 43
第七节 特殊经营行为的税务处理
（了解）（0．2学时） 44
第八节 进口货物征税（掌握）
（0．2学时） 45
第九节 出口货物和服务的退（免）税
（熟悉）（1学时） 45
第十节 税收优惠（熟悉）（1学时） 53
第十一节 征收管理（了解）（0．2学时） 59
第十二节 增值税专用发票的使用及
管理（了解）（0．2学时） 60
重要习题 62
答案与解析 65
第三章 消费税法 68
第一节 纳税义务人与征税范围
（了解）（0．2学时） 69
第二节 税目与税率（掌握）
（0．6学时） 70
第三节 计税依据（了解）（0．2学时） 73
第四节 应纳税额的计算（掌握）
（1学时） 75
第五节 征收管理（了解）（0．2学时） 79
重要习题 80
答案与解析 83
第3天 按部就班
第四章 营业税法 87
第一节 纳税义务人与扣缴义务人
（了解）（0．1学时） 88
第二节 税目与税率（掌握）
（0．6学时） 89
第三节 计税依据（掌握）（0．8学时） 90
第四节 应纳税额计算与特殊经营行为
的税务处理（了解）
（0．1学时） 94
第五节 税收优惠（熟悉）（0．3学时） 94
第六节 征收管理（了解）（0．1学时） 97
重要习题 98
答案与解析 102
第五章 城市维护建设税法和烟叶税法 105
第一节 城市维护建设税法（掌握）
（0．5学时） 106
第二节 烟叶税法（了解）（0．1学时） 107
第三节 教育费附加和地方教育附加的
有关规定（熟悉）（0．1学时） 108
重要习题 109
答案与解析 113
第六章 关税法 116
第一节 征税对象与纳税义务人
（了解）（0．1学时） 117
第二节 进出口税则（熟悉）
（0．2学时） 117
第三节 完税价格与应纳税额的计算
（掌握）（0．7学时） 118
第四节 关税减免规定（熟悉）
（0．1学时） 121
第五节 征收管理（了解）（0．1学时） 122
第六节 船舶吨税（熟悉）（0．2学时） 123
重要习题 125
答案与解析 128
第七章 资源税法和土地增值税法 130
第一节 资源税纳税义务人、税目与税率
（了解）（0．1学时） 131
第二节 资源税计税依据与应纳税额的
计算（熟悉）（0．2学时） 132
第三节 资源税税收优惠和征收管理
（了解）（0．1学时） 134
第四节 土地增值税纳税义务人与征税
范围（熟悉）（0．2学时） 135
第五节 土地增值税税率、应税收入
与扣除项目（掌握）
（0．5学时） 137
第六节 土地增值税应纳税额的计算
（掌握）（0．7学时） 139
第七节 土地增值税税收优惠和征收
管理（了解）（0．1学时） 141
重要习题 142
答案与解析 146
第4～5天 勇往直前
第八章 房产税法、城镇土地使用税法、
契税法和耕地占用税法 151
第一节 房产税法（掌握）（0．8学时） 152
第二节 城镇土地使用税法（掌握）
（0．6学时） 155
第三节 契税法（掌握）（0．5学时） 158
第四节 耕地占用税法（掌握）
（0．5学时） 160
重要习题 162
答案与解析 164
第九章 车辆购置税法、车船税法和
印花税法 167
第一节 车辆购置税法（掌握）
（0．8学时） 168
第二节 车船税法（熟悉）（0．6学时） 171
第三节 印花税法（掌握）（0．8学时） 175
重要习题 180
答案与解析 182
第十章 企业所得税法 185
第一节 纳税义务人、征税对象与税率
（了解）（0．2学时） 187
第二节 应纳税所得额的计算（掌握）
（2．5学时） 188
第三节 资产的税务处理（掌握）
（0．8学时） 201
第四节 资产损失税前扣除的所得税
处理（了解）（0．2学时） 205
第五节 企业重组的所得税处理
（熟悉）（0．3学时） 207
第六节 税收优惠（掌握）（2．5学时） 209
第七节 应纳税额的计算（熟悉）
（0．5学时） 220
第八节 源泉扣缴（了解）（0．1学时） 223
第九节 征收管理（了解）（0．3学时） 224
重要习题 227
答案与解析 230
第6天 拨云见日
第十一章 个人所得税法 234
第一节 纳税义务人与征税范围
（掌握）（0．5学时） 235
第二节 税率与应纳税所得额的确定
（掌握）（0．6学时） 237
第三节 应纳税额的计算（掌握）
（2学时） 239
第四节 税收优惠（掌握）
（0．6学时） 260
第五节 境外所得的税额扣除
（了解）（0．1学时） 262
第六节 征收管理（熟悉）
（0．2学时） 262
重要习题 264
答案与解析 268
第十二章 国际税收 272
第一节 国际税收协定（熟悉）
（0．3学时） 273
第二节 非居民企业税收管理（熟悉）
（0．3学时） 280

第三节 境外所得税收管理（熟悉）
（0．3学时） 285
第四节 国际避税与反避税（掌握）
（0．7学时） 290
第五节 转让定价（熟悉）
（0．3学时） 295
第六节 国际税收征管协作（了解）
（0．1学时） 298
重要习题 298
答案与解析 301
第7天 水到渠成
第十三章 税收征收管理法 304
第一节 税收征收管理法概述（了解）
（0．1学时） 305
第二节 税务管理（熟悉）（0．7学时） 305
第三节 税款征收（熟悉）（0．7学时） 310
第四节 税务检查（了解）（0．1学时） 314
第五节 法律责任（熟悉）（1．4学时） 314
第六节 纳税担保试行办法（熟悉）
（0．2学时） 319
重要习题 320
答案与解析 323
第十四章 税务行政法制 325
第一节 税务行政处罚（熟悉）
（0．3学时） 326
第二节 税务行政复议（熟悉）
（1学时） 327
第三节 税务行政诉讼（了解）
（0．2学时） 333
重要习题 335
答案与解析 337
第十五章 税务代理和税务筹划 339
第一节 企业涉税基础工作的代理
（了解）（0．2学时） 340

第二节 商品和劳务税纳税申报代理
（熟悉）（0．8学时） 341
第三节 所得税纳税申报代理
（了解）（0．1学时） 345
第四节 税务筹划（熟悉）
（0．2学时） 346
重要习题 347
答案与解析 349
《全国注册会计师考试：税法》
全真模拟题1 352
《全国注册会计师考试：税法》
全真模拟题2 360
《全国注册会计师考试：税法》
全真模拟题3 368
《全国注册会计师考试：税法》
全真模拟题4 376
《全国注册会计师考试：税法》
全真模拟题1答案与解析 384
《全国注册会计师考试：税法》
全真模拟题2答案与解析 390
《全国注册会计师考试：税法》
全真模拟题3答案与解析 396
《全国注册会计师考试：税法》
全真模拟题4答案与解析 402

前言/序言

前 言

本书产生的背景

随着国家经济不断发展，企业数量不断增多，对于会计人才的需求呈上升趋势。而且参加全国注册会计师的人数逐年递增，考试难度也逐步增大。有人称注册会计师证是会计行业的金领证书，拥有了注册会计师执业证书就如同站在了会计行业的高峰，从而出现了众多为了应对注册会计师考试而奋斗的考试大军。面对当今社会激烈的竞争压力、经济压力、生活压力，很多人不得不一边工作，一边复习备考，留给考生的备考时间十分有限，而会计行业又要面临考试的压力，这给会计从业人员带来了沉重的负担。现在市面上关于注册会计师考试的图书繁多，但大多以教程和题库为主，很多内容都与考试无关，这大大增加了考生备考的负担。为此，我们推出7天速通系列图书，定位于让考生系统复习7天就可以掌握90%以上的应试考点，并顺利通过考试。

通过注册会计师考试是每一个会计人员的愿望，但是在有限的时间内备考，过关的概率可想而知。如果有一套能够帮助考生系统、全面、高效率地通过考试的辅导书出现，不仅可以一解考生之忧，而且可以提高会计人员的专业知识积累。我们推出的7天速通系列图书适应当今考生的需求，能够帮助考生在最短的时间内高效地通过考试。

为什么选择本书

本书主要包括考点精讲、题解、全真模拟三大部分，为考生应试提供系统、全面的复习资料，同时配有图书同步APP供读者免费使用。“图书+APP+速记手册”的模式使复习效率更高，可满足不同复习途径的读者需求，丰富读者的备考方式。

1．精心研究历年考试趋势、命题要点、最新考试大纲，精炼重点知识

对相关的考试大纲、考点进行逐一精心分析、研究，总结出题规律和答题技巧，使考生强化考点记忆，掌握答题要点，提高复习效率，达到融会贯通，轻松过关。

2．提供系统学习方案，按学时分解学习内容

我们将全书内容按7天形式划分学时，并且将小节内容进行详细学时分解，从而帮助考生更好地把握复习时间，提高应考效率。

3．行业培训专家、命题专家亲自执笔参与图书编写

本书编写人员具有多年的行业教学、培训经验，了解考试命题规则、方向，积累了丰富的考试应考经验，对知识点的介绍直击重点，可以达到事半功倍的效果。

4．精编大量有代表性的练习题，进行演练和透彻分析

把脉历年出题规律，编写针对性强的复习题进行演练，贴近考试真题，让考生不仅能够巩固知识，而且能够掌握解题思路和命题特点，提高应试能力和效率。

5．提供全真模拟试题、答案与解析，提高应考实战技巧

从最新考试题库中精选试题，组编成全真模拟试题，与真考题型完全一致，供考生进行自我检测、了解真考环境，真正做到心中有数。

6．提供“专家点拨”、“考情提醒”、“考情分析”等特色栏目

?专家点拨：对一些重点知识、重要考点进行重点介绍和详细讲解。

?考情提醒：对于重要考点，进行重点提示，提醒考生需要注意的考点。

?考情分析：分析考试知识分布情况，提示考生需要了解或掌握的内容。

7．超值赠送图书同步学习APP，移动备考轻松实现

考生下载同步学习APP后，可以通过手机学习，与图书互为补充，从而丰富备考途径，提高复习效率。同步学习APP包括如下几个方面的内容。

?考试指南：最新考试大纲、考试要求、报名条件、考试政策、考试消息和应考经验。

?辅导教程：与图书同步的考点精讲、课后习题，并附有习题解答和分析。

?全真模拟：超值赠送多套与真考题型一致的绝密冲刺题，随时随地进行模考，并能评判考试正确率，解析考试答案。

?历年真题：提供近几年考试真题，随时随地进行演练，了解最新考试趋势、命题规律和答题技巧。

?珍藏题库：考生可以随时将自己认为重要的习题收藏起来，并放到珍藏题库中，进行有针对性的复习。

8．超值赠送绝密版“高频考点”小手册，最精炼版考点提炼

经过命题专家精心提炼最简版“高频考点”小手册，供考生考前冲刺复习，所提炼的都是历年必考的内容，很有学习价值，可以帮助考生大大提高学习效率，缩短备考时间。

本书的主要架构

我们通过潜心研究、精心分析、耐心解读，把全书内容按7天进行了详细的知识分解。

关于考试

注册会计师（Certified Public Accountant，CPA），是指取得注册会计师证书并在会计师事务所执业的人员，是从事社会审计、中介审计、独立审计的专业人士。

注册会计师考试是中国会计行业的一项执业资格考试。财政部成立注册会计师考试委员会（简称“财政部考委会”），组织领导注册会计师全国统一考试工作。财政部考委会设立注册会计师考试委员会办公室（简称“财政部考办”），组织实施注册会计师全国统一考试工作。财政部考办设在中国注册会计师协会。注册会计师考试科目为《会计》、《审计》、《财务成本管理》、《经济法》、《税法》、《公司战略与风险管理》。

我们的愿景

编写本书的初衷就是希望帮助广大考生顺利通过考试，取得证书。但是我们更希望广大考生能够通过本书学习到专业知识，并应用到实际工作中，从而提高自己的实践能力和技巧，为应对激烈的社会竞争增加砝码。

关于“考必过”数字化应考平台

我们为考生搭建“考必过”数字化应考平台，正是顺应了当今科技发展的大趋势。手机互联已经广泛应用，手机不再只是通信工具、游戏机，更是一部学习机，能够为我们的学习带来很多便利。“考必过”数字化应考平台就是利用手机互联的优势，为考生提供实时的应考服务，对图书内容进行很好的补充，而且可以随时随地备战考试，充分发挥手机的移动优势，方便考生复习。

“云”概念已经深入人心，打造一个让考生受益的“云”复习平台也是我们发展的目标，我们正朝着这个方向不断努力。只有考生受益，我们才能得到回报。“考必过”数字化应考平台实时更新内容、题库、大纲，实时纠错，考生可以第一时间获得最新的考试知识，使用方便、快捷，为考生应考提供最大的便利性。

“图书+移动互联+速记手册”的应考方案已经是大势所趋，我们会尽量打造完美的数字化平台，为您的考试之路保驾护航。

致谢

本书的编写倾注了很多人辛勤的汗水，感谢“考必过”考试辅导中心对于本书内容的细心审校和提出的中肯建议。感谢参与本书的编写人员，正是你们不分日夜地推敲，细心地研究，才促成了本书。他们是赵海军、赵智超、李宏、赵树林、尚海宾、张振合、彭瑛、罗树梅、申梦霞、杨洋、李丹、张艳霞、安颖杰、田丽娜、田宝维。还要感谢电子工业出版社的高洪霞编辑，为本书提出了很多富有建设性的建议。

最后要感谢的是广大读者朋友，正是有你们的支持，才能促成本书，衷心祝愿广大考生考试顺利通关。

在本书编写与出版过程中，我们尽量做到精益求精，但由于水平有限，书中难免存在错误和不足之处，希望广大读者批评指正。

我们的邮箱：examapp@163.com

交流QQ群：104140562

官方微信号：yikaot

APP下载网址：http://www.1kaotong.com

编著者

不错不错，是正版，活动也给力

还好。搞活动时候买书能便宜很多

买齐了六本，应该还行吧。。。

特别快 第二天就到了 正在学习 不知道能不能过 希望吧

偶然之下看到这本书，书本内容编辑特别，容易掌握重点，是正品，真的很好非常有帮助。

内容很垃圾

京东的活动很给力，正需要这书，太赞了

不好，基本是课本提纲，掌上app压根没用，什么激活码都让人看不懂...书倒是正版...

好用，真的好棒，买了全套的，还推荐给了身边的好多同学