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內容簡介

本書係統地闡述瞭跨國企業管理中常見業務安排的稅務待遇，從公允平等的角度對國
際稅法規則進行瞭生動解析。本書可供企事業單位管理人員（特彆是財務會計、
稅務及法務等管理人員） 作為稅務業務處理的參考書籍，也可作為高校經濟類、管理類及
法律類專業的碩士研究生和MBA研習中國稅法及稅務籌劃的教學用書。

作者簡介

汪清陽，法學博士、博士後，稅法、商法研究領域知名學者。
呂鼕娟，法學博士，主要研究方嚮為民商法、稅法。

目錄

目錄
第一章常設機構與營業利潤……………………………………1
一、國內法的“機構、場所”………………………………………………2
二、稅收協定的“‘固定型’常設機構” …………………………………3
三、母子公司關係與常設機構…………………………………………20
四、電子商務與常設機構………………………………………………23
五、常設機構及營業利潤課稅原則……………………………………24
六、其他方麵的徵稅管理………………………………………………29
第二章銷售的稅務管理……………………………………………32
一、麵嚮消費者的促銷行為……………………………………………32
二、麵嚮經銷商（代理商）的促銷行為…………………………………49
第三章生産模式的稅務管理……………………………………60
一、生産商的分類………………………………………………………60
二、功能重構的轉讓定價考慮…………………………………………62
三、居民企業與常設機構的考量………………………………………66
四、生産模式的增值稅考量……………………………………………68
第四章特許權使用費………………………………………………76
一、企業所得稅處理……………………………………………………76
二、個人所得稅處理…………………………………………………103
三、海關審價中的特許權使用費……………………………………104
四、“營改增”增值稅的處理…………………………………………117
第五章技術研發……………………………………………………126
2
跨國資本運﹃贏﹄的稅收管理
一、技術研發的企業所得稅加計扣除………………………………126
二、高新技術企業認定中的研發費用………………………………133
三、三種研發模式的稅務待遇………………………………………136
四、境內企業嚮境外企業提供研發服務……………………………142
第六章技術轉讓及技術服務…………………………………145
一、技術轉讓…………………………………………………………145
二、技術服務…………………………………………………………151
第七章境內無住所個人的個稅管理………………………155
一、自然人居民納稅人與非居民納稅人……………………………155
二、自然人雙重居民身份的協調……………………………………157
三、境內無住所個人工薪所得納稅義務……………………………160
第八章境內無住所個人境內擔任董事、
高管的納稅義務…………………………………………168
一、董事、高層管理釋義………………………………………………168
二、收益的性質………………………………………………………169
三、管轄權歸屬………………………………………………………170
四、衝突的解決………………………………………………………172
五、境內有住所的董事、高層管理人員………………………………174
六、境內無住所的董事、高層管理人員………………………………175
第九章股權激勵……………………………………………………182
一、股票期權…………………………………………………………182
二、股票增值權………………………………………………………196
三、限製性股票………………………………………………………199
第十章股息……………………………………………………………208
一、定義………………………………………………………………208
二、居民企業嚮居民企業分配股利…………………………………209
三、居民企業嚮非居民企業分配股利………………………………212
四、非居民企業嚮居民企業分配股息………………………………222
五、非居民企業嚮非居民企業境內機構、場所分配股息……………231
六、個人取得股息……………………………………………………232
3
目錄
第十一章股權轉讓…………………………………………………236
一、居民企業股權轉讓………………………………………………236
二、非居民企業直接轉讓居民企業股權……………………………245
三、非居民企業間接轉讓股權………………………………………258
四、以股權形式間接轉讓不動産等資産……………………………263
五、自然人股權轉讓…………………………………………………266
第十二章基金的稅務管理………………………………………279
一、公司製基金………………………………………………………279
二、非法人製基金……………………………………………………285
三、有限閤夥製基金…………………………………………………287
第十三章企業清算…………………………………………………300
一、企業清算的基本內容……………………………………………300
二、企業層麵的所得稅處理…………………………………………302
三、股東層麵的所得稅處理…………………………………………307
四、其他稅種的處理…………………………………………………310
第十四章債務融資及其利息…………………………………312
一、利息收入的所得稅處理…………………………………………312
二、利息支齣的所得稅處理…………………………………………330
三、部分貸款業務的營業稅處理……………………………………338
四、金融商品買賣的營業稅處理……………………………………342
第十五章融資租賃…………………………………………………348
一、融資租賃的定義…………………………………………………348
二、企業所得稅處理…………………………………………………350
三、近年來融資租賃流轉稅變化綜述………………………………352
四、現行增值稅處理…………………………………………………356
五、跨境融資租賃……………………………………………………364
第十六章企業重組…………………………………………………371
一、企業重組活動的類型……………………………………………371
二、重組稅務待遇概述………………………………………………378
三、企業法律形式的變更……………………………………………383
四、債務重組…………………………………………………………385
4
跨國資本運﹃贏﹄的稅收管理
五、股權收購…………………………………………………………393
六、資産收購…………………………………………………………403
七、閤並………………………………………………………………411
八、分立………………………………………………………………420
九、跨境重組…………………………………………………………425
十、企業所得稅特殊性重組的其他事項……………………………430
第十七章投資構架與海外上市………………………………439
一、直接投資…………………………………………………………439
二、三層投資架構……………………………………………………443
三、四層及以上投資架構……………………………………………457
四、海外上市…………………………………………………………478
五、供應鏈的稅務優化………………………………………………493
主要參考的法律法規…………

前言/序言

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