　　　　《稅法/21世紀會計係列教材》2011年9月推齣第一版，2013年10月推齣第二版，每版均重印修訂多次。該教材榮獲2013年省高校精品教材奬，2014年省“十二五”規劃教材。在現在的第三版中，專門針對我國稅法政策變化的相關規定進行瞭補充和修改。本書按我國現行主要稅種，分章敘述其基本內容、計算及其相關注意事項。寫作本書的老師是長期擔任注冊會計師、注冊稅務師、會計技術職稱考試輔導的教師，所以，我們盡可能將我們的各種教學體會寫作在本書中，例題選擇瞭相關的注冊會計師、注冊稅務師和會計技術職稱考試的部分真題，同時將實際工作中各種納稅申報錶進行瞭列示。突齣瞭增值稅、營業稅、企業所得稅、個人所得稅和營改增的基本內容，將學習和考試中需要特彆注意辨析的內容進行瞭醒目的“特彆提醒”，將全國營改增的試點作為第14章進行介紹。　　《稅法/21世紀會計係列教材》2011年9月推齣第一版，2013年10月推齣第二版，每版均重印修訂多次。該教材榮獲2013年省高校精品教材奬，2014年省“十二五”規劃教材。在現在的第三版中，專門針對我國稅法政策變化的相關規定進行瞭補充和修改。　　《稅法/21世紀會計係列教材》按我國現行主要稅種，分章敘述其基本內容、計算及其相關注意事項。寫作本書的老師是長期擔任注冊會計師、注冊稅務師、會計技術職稱考試輔導的教師，所以，我們盡可能將我們的各種教學體會寫作在本書中，例題選擇瞭相關的注冊會計師、注冊稅務師和會計技術職稱考試的部分真題，同時將實際工作中各種納稅申報錶進行瞭列示。突齣瞭增值稅、營業稅、企業所得稅、個人所得稅和營改增的基本內容，將學習和考試中需要特彆注意辨析的內容進行瞭醒目的“特彆提醒”，將全國營改增的試點作為第14章進行介紹。

作者簡介

　　王紅雲，雲南財經大學會計學院教授，中國會計學會會員，雲南省人纔協會理事。從事會計教學21年，主要講授《納稅會計》、《會計法規》和《基礎會計學》、《成本會計》等相關課程。由王紅雲主編的《納稅會計》、《會計法規》、《稅法》教材曾榮獲全國高校齣版社協會優秀暢銷書二等奬、中國書刊發行業協會“全行業優秀暢銷書”、雲南省優秀教材、雲南省精品教材和省“十二五”規劃教材。

內頁插圖

第1章稅法概論
1．1稅法概述
1．2我國稅法的原則
1．3我國的稅收立法機關和立法程序
1．4我國稅收製度的改革和發展
1．5我國的稅收管理體製

第2章稅收徵收管理
2．1納稅人或扣繳義務人的權利和義務
2．2稅務登記
2．3納稅申報和稅款徵管

第3章普通發票和增值稅專用發票
3．1發票的基本規定
3．2發票開具的操作要點及代開發票的規定
3．3增值稅專用發票的特彆規定

第4章增值稅
4．1增值稅概述
4．2增值稅的納稅義務人
4．3增值稅的徵稅範圍
4．4增值稅的稅率
4．5增值稅的稅收優惠
4．6增值稅的計算
4．7齣口退（免）稅的核算
4．8增值稅的納稅申報

第5章消費稅
5．1消費稅概述
5．2消費稅的稅率
5．3消費稅的計稅依據
5．4消費稅的計算
5．5消費稅的納稅申報

第6章營業稅
6．1營業稅概述
6．2營業稅的稅率
6．3營業稅的計算
6．4營業稅的稅收優惠
6．5營業稅的納稅申報

第7章關稅
7．1關稅概述
7．2關稅的稅率
7．3關稅的計算
7．4關稅的納稅申報

第8章資源稅
8．1資源稅概述
8．2資源稅的稅率
8．3資源稅的稅收優惠
8．4資源稅的計算
8．5資源稅的納稅申報

第9章土地增值稅
9．1土地增值稅概述
9．2土地增值稅的稅率
9．3土地增值稅的稅收優惠
9．4土地增值稅的計算
9．5土地增值稅清算管理
9．6土地增值稅的納稅申報

第10章城市維護建設稅與教育費附加
10．1城市維護建設稅概述
10．2城市維護建設稅的稅率
10．3城市維護建設稅的計算
10．4教育費附加的規定
10．5城市維護建設稅和教育費附加的納稅申報

第11章企業所得稅
11．1企業所得稅概述
11．2企業所得稅的稅率
11．3企業所得稅稅收優惠的報批和備案事項
11．4資産的稅務處理
11．5企業所得稅的計算
11．6企業所得稅的匯算清繳
11．7企業所得稅的納稅申報

第12章個人所得稅
12．1個人所得稅概述
12．2個人所得稅的稅率
12．3個人所得稅的稅收優惠
12．4個人所得稅的計算
12．5個人所得稅的納稅申報

第13章其他稅
13．1房産稅
13．2城鎮土地使用稅
13．3耕地占用稅
13．4車輛購置稅
13．5車船稅
13．6印花稅
13．7契稅
13．8煙葉稅
13．9社會保險基金

第14章營業稅改徵增值稅試點
14．1營改增的主要內容
14．2營改增的計算

前言/序言

　　第三版前言　　感謝廣大教師和讀者的厚愛，由王紅雲主編的《稅法》在2011年9月推齣第一版，在2013年10月推齣第二版，每版均重印修訂多次。同時，該教材榮獲2013年省高校精品教材奬，2014年省“十二五”規劃教材。在現在的第三版中，專門針對我國稅法政策變化的相關規定進行瞭補充和修改，主要修訂瞭下列內容：　　1．政策依據： 2014年1月1日，全國範圍的鐵路運輸業和郵政業施行營改增。2014年6月1日，全國範圍的電信業施行營改增。修訂內容：鐵路運輸業、郵政業和電信業的修改內容。　　2．政策依據：煤炭資源稅從2014年12月1日起，正式由從量計徵改為從價計徵。修訂內容：煤炭資源稅的基本內容。　　3．政策依據：自2014年10月1日起，納稅信用評價采取年度評價指標得分和直接判級方式。修訂內容：納稅信用評價的基本內容。　　4．政策依據：2014年10月13日，國傢稅務總局頒布《國傢稅務總局關於修改〈中華人民共和國發票管理辦法實施細則〉的決定》徵求意見。修訂內容：發票管理的相關規定。　　5．政策依據：自2014年8月1日起，納稅人通過虛開增值稅進項稅額偷逃稅款的規定。修訂內容：不屬於對外虛開增值稅專用發票的相關內容。　　6．政策依據：自2014年5月1日起，一般納稅人丟失已開具專用發票的相關規定。修訂內容：一般納稅人丟失已開具專用發票的相關規定。　　7．政策依據：自2014年10月1日起，對月銷售額或者營業額2萬元（含）至3萬元的納稅人，免徵增值稅或者免徵營業稅的規定。修訂內容：小型微利企業免徵增值稅或者免徵營業稅的相關內容。　　8．政策依據：增值稅小規模納稅人納稅申報錶和增值稅納稅申報錶（小規模納稅人適用）附列資料的錶格，自2014年11月1日起施行。修訂內容：增值稅小規模納稅人納稅申報錶。　　9．政策依據：自2014年1月1日至2016年12月31日，對小型微利企業減半徵收企業所得稅的政策。修訂內容：小型微利企業的所得稅政策優惠。　　10．政策依據：2014年10月20日，財政部和國傢稅務總局規定縮短固定資産摺舊年限和加速摺舊法的選擇。修訂內容：固定資産摺舊年限和加速摺舊法的選擇的具體規定。　　11．政策依據：2014年11月3日，國傢稅務總局修訂《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報錶（A類，2014年版）》。修訂內容：企業所得稅年度納稅申報錶的主錶和附錶。　　本書按我國現行主要稅種，分章敘述其基本內容、計算及其相關注意事項。寫作本書的老師是長期擔任注冊會計師、注冊稅務師、會計技術職稱考試輔導的教師，所以，我們盡可能將我們的各種教學體會寫作在本書中，例題選擇瞭相關的注冊會計師、注冊稅務師和會計技術職稱考試的部分真題，同時將實際工作中各種納稅申報錶進行瞭列示。突齣瞭增值稅、營業稅、企業所得稅、個人所得稅和營改增的基本內容，將學習和考試中需要特彆注意辨析的內容進行瞭醒目的“特彆提醒”，將全國營改增的試點作為第14章進行介紹。本書提供配套的教學課件、章後習題解析、模擬試題及答案、各種納稅申報錶和填製說明等，老師可登錄人大經管圖書在綫免費下載。　　本書由王紅雲教授擔任主編，那薇教授、李蕾副教授、李樹奇副教授、徐江帆副教授擔任副主編。具體分工如下：第3、第4、第7、第13、第14章由王紅雲執筆；第1、第2、第5章由李蕾執筆；第6、第8、第11章由李樹奇執筆；第9、第12章由那薇執筆；第10章由徐江帆執筆。由王紅雲負責修改和總撰，李樹奇負責編寫和修改作業。　　藉此機會，十分感謝中國人民大學齣版社策劃編輯陳永鳳老師給予的大力支持和幫助。還要感謝責任編輯陪伴著我們多次反復修改、補充教材內容和習題……隻要我國稅法政策有變化，我們都將及時進行修訂和補充，當然，這也是稅法教材的特點。　　由王紅雲主編的《納稅會計》、《會計法規》、《稅法》教材曾榮獲全國高校齣版社協會優秀暢銷書二等奬、中國書刊發行業協會“全行業優秀暢銷書”、雲南省優秀教材、雲南省精品教材和省“十二五”規劃教材。很快由我主編的《財經法規與會計職業道德》、《納稅會計》和《稅法與納稅會計》也即將在中國人民大學齣版社齣版，這是廣大教師和同學給以厚愛的結果。我們誠懇希望我們這次帶有自己教學體會的“産品”仍然得到廣大讀者的厚愛和支持，謝謝您的選用！　　由於編者學識水平有限，時間較緊，加之稅製仍在不斷改革，書中存在的不足之處，也懇請各位讀者不吝賜教。　　王紅雲　　雲南財經大學

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