發表於2024-11-22
商業銀行操作風險管理暨內部控製評價理論與方法 pdf epub mobi txt 電子書 下載
本世紀初開始的國有商業銀行股改上市,全麵拉開瞭國有商業銀行改革的序幕,這是黨中央為瞭推動服務行業開放、擴大內需、轉變我國經濟發展模式的重要舉措之一。麵對這一曆史機遇和全國經濟高速發展的大好形勢,我滿懷熱情地從香港迴到我所服務的企業總部,投身於這場改革的洪流之中。20004年,我所在的銀行整體改製,2006年在香港和上海兩地同步上市。在此期間,總行領導為瞭充分發揮我在香港工作積纍的經驗,安排我負責總行風險管理部信用風險管理中的客戶資信評級、行業及信貸政策調研、授信額度審批、五級貸款分類、集團客戶及貸款集中度管理、巴塞爾新資本協議實施和信用風險信息科技開發等工作,同時協助領導籌劃全行股改上市後的信用風險管理體係建設等。從事銀行業的同事都記得,中國銀行業監督管理委員會(以下簡稱銀監會)在2004年初正式頒布瞭《商業銀行資本充足比率管理辦法》,這標誌著中國銀行業開始嚴格按照巴塞爾協議要求監管商業銀行。同年6月,巴塞爾委員會正式發布瞭巴塞爾新資本協議,銀監會開始大範圍地對國有商業銀行進行培訓,探討商業銀行按照巴塞爾協議要求建立全麵的風險管理體係。正是在這種背景下,在上級領導的正確指導下,我們經過兩年的努力建立瞭全行第一批企業客戶的違約概率(PD)模型並按照巴塞爾協議要求初步搭建瞭全行的風險管理體係,成功實現在香港和上海兩地上市。
作為國有控股的商業銀行,在成為上市公司後,從公司治理層麵到日常的經營管理活動都需要遵守上市公司的規定,這對於一傢有著數十年曆史的國有企業而言需要一個逐步適應的過程。正是基於此,在全行整體上市以後,行領導將我的工作調整到瞭內審部門內控總稽核的崗位上,負責代錶董事會監督評價管理層在操作風險管理暨內部控製體係建設過程中的工作。新的崗位讓我有機會接觸新的知識,讓我開始瞭解COSO風險管理理念及上市公司的內部控製管理要求。然而,隨著工作的展開我逐步發現,Basel與COSO在風險定義、風險管理理念、要素、分類、方法、標準乃至路綫圖等方麵都存在巨大的差異。同時令人睏惑的是,國有商業銀行在股改上市吋是按照Basel風險管理理念構建的全麵風險管理體係,而上市後證監會和上交所對上市公司的監管規定基本上是根據COSO的風險管理理念製定的。巨大的差異導緻全行在操作風險管理暨內部控製領域為瞭滿足兩方麵不同的監管規定,在上市後的兩年內幾乎所有工作都要按照兩個標準、兩種方法做兩遍,雙倍的管理成本讓我們這些風險管理從業人員在上市之初感受到瞭事倍功半的壓力。更令人尷尬的是,這些問題在股改上市之初並沒有被發現,真正讓我們認識到問題的嚴重性已經是上市兩年以後的事情瞭。
作為我們的審計師,普華永道會計師事務所受董事會和審計委員會的委托對我們的內部控製評價工作給予指導和監督。然而,我們的閤作始終在磕磕絆絆中進行,大傢都強調內控評價工作要以風險為導嚮,但是雙方的結果卻相距甚遠。為此,雙方爭論異常激烈,甚至一度有外國專傢認為這是中美文化差異而無法調和。我是從1998年開始研究asel風險管理體係的,但是,這樣的局麵仍讓我百思不得其解,形勢迫使我不得不重新坐下來,開始認真學習和思考。我翻閱瞭大量國際國內有關審計理論、控製論、COSO內部控製與風險管理規定和美國薩班斯法案等方麵的書籍,並嚮內外部審計專傢求教。學習讓我開始意識到Basel與COSO兩大風險管理組織在風險管理理念上的區彆,也讓我注意到外部審計師的風險導嚮與我們商業銀行的風險導嚮的不同之處。
問題遠非至此結束。內部審計作為商業銀行股改上市後建立的操作風險管理暨內部控製的第三道防綫,在將以查錯糾弊為主要內容的閤規審計和離任審計職責移交給第二道防綫以後,如何履行內部審計的確認與谘詢職能、其主要工作任務是什麼、工作的主要抓手是什麼等一係列問題擺在瞭我們麵前。尤其是作為董事會下屬負責公司全麵風險管理監督職責的部門,如何在內部控製評價中既不能在年終搞全行運動式的大排查、大評比活動,又要剋服內部審計全年覆蓋麵不足的矛盾。當時,擺在我們麵前的問題,從宏觀層麵看主要有兩個難點:其一,常規內部審計與一年一度的內部控製評價是什麼關係?如何將常規審計中企業內部分散、孤立、單一和無序的審計(發現)信息轉變為統一規範的、可對比分析的量化信息,並為管理層決策提供有效的支持。
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評分讀瞭這本書之後,金融理財案例分析,超值。買書就來來京東商城。價格還比彆傢便宜,還免郵費不錯,速度還真是快而且都是正版書。,買迴來覺得還是非常值的。我喜歡看書,喜歡看各種各樣的書,看的很雜,文學名著,流行小說都看,隻要作者的文筆不是太差,總能讓我從頭到腳看完整本書。隻不過很多時候是當成故事來看,看完瞭感嘆一番也就丟下瞭。所在來這裏買書是非常明智的。然而,目前社會上還有許多人被一些價值不大的東西所束縛,卻自得其樂,還覺得很滿足。經過幾百年的探索和發展,人們對物質需求已不再迫切,但對於精神自由的需求卻無端被抹殺瞭。總之,我認為現代人最缺乏的就是一種開闊進取,尋找最大自由的精神。中國人講虛實相生,天人閤一的思想,於空寂處見流行,於流行處見空寂,從而獲得對於道的體悟,唯道集虛。這在傳統的藝術中得到瞭充分的體現,因此中國古代的繪畫,提倡留白、布白,用空白來錶現豐富多彩的想象空間和廣博深廣的人生意味,體現瞭包納萬物、吞吐一切的胸襟和情懷。讓我得到瞭一種生活情趣和審美方式,伴著筆墨的清香,細細體味,那自由孤寂的靈魂,高尚清真的人格魅力,在尋求美的道路上指引著我,讓我拋棄浮躁的世俗,嚮美學叢林的深處邁進。閤上書,閉上眼,書的餘香猶存,而我腦海裏浮現的,是一個皎皎明月,仙仙白雲,鴻雁高翔,綴葉如雨的衝淡清幽境界。願我們身邊多一些主教般光明的使者,有更多人能加入到助人為樂、見義勇為的隊伍中來。社會需要這樣的人,世界需要這樣的人,隻有這樣我們纔能創造我們的生活,針對各類傢庭不同的理財需求,從專業理財的角度提齣針對性解決方案。金融理財案例分析雖從理財師製作理財報告的角度齣發,但涉及各類傢庭實際所需,詳細提齣實踐性理財方案,便於理解,易於操作。普通讀者可根據書中案例,結閤自身實際,自行規劃理財方案。顯示更多顯示更少我曾經屬於後一類。那時,我處於極度危險的境地。看薛老師這些話,你能覺得這是一個真實的老師,她說的話就象是鄰居嘮傢常那樣真誠自然。對於書中她大膽、直率的言辭,我很欽佩,不是每個人都有這種膽識、思維的。她能把一件看似簡單慣常的事情剖析提頭頭是道,透過瞭錶象看到瞭它的內在根源。她有勇氣把一些不同與大傢都說的話寫在紙上,讓彆人看,雖然多數人心理或許也如她所想。但憑這一點兒,就讓人佩服至極。比如,她對老師象蠟燭、春蠶,沒有教不好的學生,隻有教不好的老師這些話的評析,一針見血,道齣瞭我們老師的共同心聲。之所以造就瞭她感說真話,敢於抵製一切不利於學生成長和進步的製度。因為薛老師的人生信念就是缺乏真誠、理性和趣味的日子是不值得過的。
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