审计案例：一种互动学习方法（第5版） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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[美] 马克·S·比斯香（Mark S.Beasley），[美] 弗兰克·A·巴克利斯（Frank A.Buckless），[美] 史蒂文·M·格洛弗（Steven M.Glover） 等 著，张立民 等 译

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• 审计实务
• 案例分析
• 高等教育
• 教材
• 第五版

出版社： 北京大学出版社

ISBN：9787301231593

版次：1

商品编码：11331409

包装：平装

丛书名： 会计学精选教材译丛

开本：16开

出版时间：2013-10-01

用纸：胶版纸

页数：369

字数：569000

正文语种：中文

内容简介

　　《审计案例：一种互动学习方法（第5版）》共分12部分，包含48篇审计案例，涵盖了每一个主要的审计活动。案例内容既包括宏观的背景资料，也有具体的细节介绍。本书的目的是为学生提供一个针对审计行为每一方面的真实的审计环境，以便于学生在学习过程中更好地理解审计的每一个环节。通过设置大量由浅人深的问题，引发学生思考，具有很强的指导性，便于教师在案例学习过程中的指导和学生的自我学习。案例涵盖内容丰富、学习和思考的跨度很大，既适合本科学生使用，也适合研究生使用。

作者简介

    作者:(美)马克·S.比斯利、弗兰克·A.巴克利斯、史蒂文·M.格洛弗、道格拉斯·F.普拉维特 译者:张立民

    马克·S·比斯利(Mark s·Beasley)，北卡罗来纳州立大学会计学副教授。他的主要研究领域是财务报表舞弊、审计质量、公司治理，曾获得美国会计学会的优秀论文奖、审计文献杰出贡献奖等奖项。比斯利教授为本科生和研究生讲授审计学课程。他拥有在会计师事务所从业的丰富经历，参加过审计准则的制定工作、美国注册会计师协会审计准则委员会的舞弊准则制定工作等。

    弗兰克·A.巳克利斯(Frank A.Buckless)



    北卡罗来纳州立大学管理学院会计系教授，主要教授的课程有成本会计、财务会计、审计和高级会计案例等，发表多篇相关学术论文。此外，弗兰克教授是美国会计协会多个部门的会员。史蒂文·M.格洛弗(steven M.Glover)



    杨百翰大学麦里特学院会计系教授，主要研究领域为审计和保险服务、审计准则制定和监督等，发表多篇相关学术论文。此外，史蒂文教授曾担任美国会计学审计研究部主席。道格拉斯·F.普拉维特(Douglas F.Prawitt)



    杨百翰大学麦里特学院会计系教授，主要教授的课程有财务报表审计和专业决策等，发表多篇相关学术论文，并参与编写教材八部。此外，道格拉斯教授曾在COS0委员会的企业风险管理部、美国注册会计师协会的审计准则委员会等多个专业委员会任职。北京交通大学会计学教授、博士生导师，兼任中国审计学会副会长、教育部审计专业学位教学指导委员会委员。张立民教授长期从事审计方面的科研与教学工作，形成了丰富的研究成果，在《会计研究》《南开管理评论》《审计研究》等学术刊物发表论文五十多篇；此外，长期参与国内外会计师事务所的审计业务、质量控制与检查和专业培训工作，对国内外审计实践有深入的了解。 

内页插图

目录

第一部分 接受客户
第二部分 了解客户的经营情况与风险评估
第三部分 职业道德方面的问题
第四部分 会计欺诈和审计师法律责任
第五部分 财务报告内部控制
第六部分 信息技术的影响
第七部分 计划的重要性水平
第八部分 分析程序
第九部分 库存现金、公允价值及销售收入审计
第十部分 收入和支出循环中审计程序的计划与实施
第十一部分 编制和复核审计工作底稿
第十二部分 完成审计工作、向管理层汇报和外部报告

精彩书摘

　　管理层
　　2011年10月，该公司经历了管理层的巨大变动，公司负责经营的副总裁和主计长因到其他城市工作而辞职。公司管理层公布两个人离开的消息时，宣称他们是因为个人原因离职。新的公司副总裁JessicaWood是11月招聘进来的，新的主计长则是上个月初加入公司的。Jessica具有MBA学位和12个月本行业经验。新的主计长．theodoreJones几乎没有相关的经验，而且看上去对公司新的IT系统感觉茫然。公司的总裁AndrewCole具备BBA（工商管理学士）学位，作为创建人，在公司所有层级都具备工作经验。Zachery先生主要负责公司的采购和生产职能管理。过去8年来一直负责公司财务的副总裁FrankStevens先生与Zachery先生，每周与Cole先生会面讨论研究公司的事务。
　　会计与控制系统
　　2011年年初，该公司采用了一体化集中的新会计系统。新系统实现了存货、应收账款、应付账款、薪资、总账软件模块的一体化。去年全年完成了原有系统向新系统的转换，转换工作主要由前任主计长负责。但不幸的是，向新系统转换的工作没有得到有效的管理。公司至今仍然继续这方面的工作，通过修改调试来更好地满足公司的需求，为此公司的会计人员需要进行重新培训，公司的会计控制需要纳入新系统，以保证系统得到更好的实施。
　　在存货追踪、成本归集、应收账款账单发送和账龄分析、薪资的税收抵扣、应付账款和资产负债表项目分类方面，系统都存在一定的问题。公司在2011年4月停止了老系统与新系统的平行运行。经过2011年短短的几个会计期间，由于未经训练人员的失误和发生的几次系统失败，传统的审计线索没有得到精心的保留。
　　公司的会计人员和管理层对这种状况都很烦恼，因为除了上述会计问题，公司内部预算报告、存货状况报告以及客户应收账款账单的发送经常都是不准确、不及时的，且货物发送的截止期几次都被错过。
　　你所在的事务所分支机构从未审计过安装了类似Ocean所使用IT系统的公司，不过，分支机构的IT小组对于诊断该公司内部控制的薄弱环节、帮助公司克服目前的困难充满信心。
　　应收账款、现金和存货
　　公司的销售、应收账款系统每月处理2900—3400笔经济业务，包括对l200多家活跃的信用客户的销售和付款业务。六家最大的客户应收账款所占比例约为15％。其他客户的应收账款金额在1500美元到32000美元之间，平均应收账款金额约为8000美元。
　　……

前言/序言

好的，这是一本介绍现代审计实践与理论的综合性教材的简介。 --- 图书名称：现代审计原理与实务精要 导言 在当今复杂多变的商业环境中，审计工作已不再是简单的合规性检查，而是企业治理、风险管理与信息质量的基石。本教材《现代审计原理与实务精要》旨在为有志于审计领域的学生、初级审计师以及寻求更新知识的企业财务人员，提供一个全面、深入且与时俱进的学习平台。本书紧密结合全球审计准则的最新发展，特别是国际审计准则（ISA）和美国公认审计准则（GAAS）的演变，聚焦于审计实务中的核心挑战与创新实践。 第一部分：审计环境与职业道德基础 本书伊始，深入剖析了现代审计所处的宏观经济与监管环境。我们将探讨全球化对审计范围的影响，监管机构（如PCAOB、SEC、以及各国会计监督机构）角色的演变，以及信息技术（如云计算、大数据）对审计流程的颠覆性重塑。 职业道德与独立性是审计职业的生命线。本部分详细阐述了注册会计师的职业行为准则，深入分析了利益冲突、保持专业怀疑态度（Professional Skepticism）的重要性，并通过一系列情境案例，引导读者理解如何在实践中维护独立性和客观性。我们强调了持续专业发展（CPD）在维持审计专业能力方面不可或缺的作用。 第二部分：审计规划与风险评估的核心方法 审计的成功在很大程度上取决于充分的规划和准确的风险识别。本教材详尽介绍了审计规划的各个阶段，从接受或保持客户到制定整体审计策略。重点内容包括： 1. 了解被审计单位及其环境（Understanding the Entity and Its Environment）： 探讨如何系统地获取对客户业务、行业特征、法律法规以及内部控制的深入理解。这部分内容尤其关注新技术应用和可持续发展信息（ESG）对业务构成的特定风险。 2. 重要性水平的确定（Materiality）： 教授如何根据不同财务报表层次和特定账户层次设定判断性重要性，并解释审计重要性在规划、执行和结论形成中的动态作用。 3. 舞弊风险的评估与应对（Fraud Risk Assessment）： 区别于错误（Error）与舞弊（Fraud），本书详细解析了舞弊三角理论，并指导审计师如何识别和响应管理层凌驾于内部控制之上的风险（Management Override of Controls）。 4. 风险导向审计（Risk-Based Auditing）： 阐述如何通过评估固有风险和控制风险来确定对实质性程序的依赖程度。本章提供了识别和应对高风险领域（如复杂交易、估计判断）的实用框架。 第三部分：内部控制与信息技术审计 在现代审计中，对被审计单位内部控制的评估占据了核心地位。 本书采用COSO（企业综合风险管理框架）和COSO内部控制——整合框架作为基础，系统地讲解了控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、以及监控五要素。读者将学习如何设计和执行穿行测试（Walkthroughs）来验证控制的设计有效性，以及如何测试控制运行的有效性（Operating Effectiveness）。 此外，鉴于信息系统在现代企业运营中的关键地位，本书设立了专门章节讨论信息技术（IT）审计。内容涵盖IT通用控制（General Controls）和IT应用控制（Application Controls）的测试方法，以及数据分析技术（Audit Data Analytics, ADA）在提高审计效率和扩大审计证据覆盖面方面的应用。如何审计云计算环境下的数据安全与完整性，也是本章节的重点讨论内容。 第四部分：获取审计证据与实质性程序 获取充分、适当的审计证据是形成审计意见的基础。本部分详细介绍了各类审计程序，并强调了证据的性质（Nature）、时间（Timing）和范围（Extent）的决策过程。 核心内容涵盖： 抽样方法： 统计抽样与非统计抽样的应用场景与局限性。 分析程序（Analytical Procedures）： 从规划阶段的风险识别到最终阶段的证据支持，分析程序在各个阶段的作用与实施细则。 详细测试与细节测试： 针对各类账户余额（如现金、应收账款、存货、固定资产、收入与费用）的实质性测试程序设计，包括函证（Confirmation）、实地盘点（Physical Examination）和外部证据的获取。 会计估计与公允价值计量： 鉴于其高度的主观性，本书提供了应对复杂会计估计（如坏账准备、资产减值）和公允价值计量中审计师专业判断的详细指导。 第五部分：审计结论、报告与特殊考虑 审计工作的最终产出是对财务报表发表审计意见。本部分指导读者如何汇总所有证据，形成最终结论，并撰写标准的审计报告。 审计意见的形成与类型： 清晰区分无保留意见（Unqualified Opinion）、保留意见（Qualified Opinion）、否定意见（Adverse Opinion）和无法表示意见（Disclaimer of Opinion）的触发条件。 关键审计事项（Key Audit Matters, KAMs）： 重点讲解KAMs在报告中的重要性，以及审计师如何选择、描述和论证这些对审计产生最大影响的事项。 对持续经营假设的评估： 评估管理层使用持续经营假设的合理性，以及在存在重大不确定性时的披露要求。 其他信息（Other Information）的审阅责任： 解释了审计师在审阅管理层报告、年度报告中的非审计信息时所承担的责任。 第六部分：审计的未来趋势与专业发展 作为对本书内容的补充与展望，最后一部分探讨了审计行业面临的前沿挑战和发展方向，包括持续审计（Continuous Auditing）、人工智能在审计工作流中的整合，以及审计报告扩展的未来可能性，帮助读者为审计实践的未来做好准备。 本书特色： 本书结构严谨，逻辑清晰，注重理论与实务的紧密结合。每一个核心概念都辅以丰富的现实案例和行业洞察，帮助学习者将抽象的准则转化为可操作的审计步骤。通过系统地学习本书内容，读者将能够掌握在复杂环境下执行高质量、高效率审计工作所需的关键知识和专业技能。

评分☆☆☆☆☆

这本书的封面设计就透着一股严谨又亲切的气息，那种略带商务感的蓝色和金色搭配，仿佛在告诉你，这本书虽然是关于审计的，但一点也不枯燥。翻开第一页，我立刻被它的“互动学习方法”所吸引。这年头，谁还愿意捧着一本厚厚的教科书，对着密密麻麻的文字发呆？这本书似乎深刻理解了这一点，它没有直接给你一堆理论，而是巧妙地将案例贯穿始终，让你在解决实际问题的过程中，不知不觉地掌握知识。我尤其喜欢它那种引导式的提问方式，让你主动去思考“为什么会发生这种情况？”，“我应该怎么做？”，而不是被动地接受答案。这种学习方式，真的让我感觉自己不再是一个旁观者，而是真正地置身于审计现场，与那些真实的案例斗智斗勇。我迫不及待地想看看，它又是如何一步步地带领我剖析那些错综复杂的审计疑点，如何在一次次的挑战中，磨练我的审计思维。

评分☆☆☆☆☆

这本书的设计理念非常超前，它并没有满足于传统的教科书模式，而是引入了“互动学习”的概念。这意味着，你不是简单地阅读，而是要积极地思考、分析和参与。我尤其喜欢它对真实审计案例的运用，这些案例生动形象，让我能够清晰地看到审计工作在现实中的应用。作者并没有把所有东西都“喂”给你，而是通过提出问题，引导你去思考，去发现问题，去寻求解决方案。这种方式大大提升了学习的趣味性和有效性。我特别期待书中关于信息系统审计和风险管理的部分，因为这两个领域在当今的审计工作中变得越来越重要。这本书的结构安排也非常合理，循序渐进，从基础的审计原理到复杂的审计实务，都覆盖得非常全面。我坚信，通过这本书的指导，我能够真正地掌握审计的核心技能，并将其灵活地运用到未来的实际工作中。

评分☆☆☆☆☆

我一直认为，理论知识如果不能与实践相结合，就如同空中楼阁，缺乏根基。而这本书，正是将审计理论与实践完美地融合在一起。它没有像很多教材那样，将理论知识堆砌成一本厚厚的“砖头”，而是选择了一条更具智慧的学习路径——通过案例来驱动学习。每一个案例都像是一扇窗户，让我得以窥探审计的真实世界。我喜欢它那种“抽丝剥茧”的讲解方式，将复杂的审计流程分解成一个个易于理解的步骤，并通过实际案例来加以阐释。我尤其期待书中关于风险评估和内部控制的内容，因为我知道这是审计工作的重中之重。这本书的互动性设计，让我感觉自己不再是被动地接受知识，而是主动地参与到审计的过程中，去发现问题、分析问题、解决问题。我相信，通过这本书的学习，我能够更好地理解审计的精髓，并将其运用到未来的工作中。

评分☆☆☆☆☆

作为一个审计领域的初学者，我常常觉得那些条条框框的规则和准则像是一座座难以逾越的高山，让我望而却步。然而，当我拿起这本《审计案例：一种互动学习方法》，我仿佛找到了通往山顶的捷径。作者并非简单地罗列枯燥的审计准则，而是将它们融入到一个个鲜活的审计情境中。你不再是死记硬背那些晦涩难懂的术语，而是通过分析每一个案例的背景、发现潜在的风险、设计审计程序，然后评估审计证据，最终得出审计结论。这种“做中学”的方式，极大地激发了我的学习兴趣。我发现自己不再是被动地接受信息，而是主动地去构建知识体系。每一次阅读，都像是在进行一场思维的风暴，让我不断地反思和进步。我尤其期待书中那些精心设计的互动环节，它们一定能帮助我更深入地理解审计的核心精髓，并将其转化为解决实际问题的能力。

评分☆☆☆☆☆

老实说，我曾经对审计的印象就是一堆数字、报表和表格，枯燥乏味得让人提不起精神。然而，《审计案例：一种互动学习方法》彻底颠覆了我之前的认知。这本书的“互动”二字，绝非虚设。它不仅仅是让你阅读案例，更是让你“参与”案例。作者巧妙地在案例的讲述过程中设置了各种问题和挑战，仿佛在你耳边低语：“接下来你会怎么做？”、“这里有什么风险？”。这种沉浸式的学习体验，让我仿佛置身于真实的审计现场，需要运用所学的知识去分析、判断和决策。书中的案例涵盖了各种行业和情况，从财务报表的错报漏报，到内部控制的失效，再到舞弊行为的侦测，内容非常丰富且贴近实际。我尤其欣赏作者对每一个案例的深入剖析，不仅指出了问题所在，更重要的是解释了为什么会发生，以及如何才能有效地加以应对。这种循序渐进、环环相扣的学习路径，让我对审计工作有了全新的认识，也让我对未来从事这项工作充满了信心。

评分☆☆☆☆☆

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质量还不错

评分☆☆☆☆☆

2011年10月，该公司经历了管理层的巨大变动，公司负责经营的副总裁和主计长因到其他城市工作而辞职。公司管理层公布两个人离开的消息时，宣称他们是因为个人原因离职。新的公司副总裁JessicaWood是11月招聘进来的，新的主计长则是上个月初加入公司的。Jessica具有学位和12个月本行业经验。新的主计长．theodoreJones几乎没有相关的经验，而且看上去对公司新的IT系统感觉茫然。公司的总裁AndrewCole具备BBA（工商管理学士）学位，作为创建人，在公司所有层级都具备工作经验。Zachery先生主要负责公司的采购和生产职能管理。过去8年来一直负责公司财务的副总裁FrankStevens先生与Zachery先生，每周与Cole先生会面讨论研究公司的事务。

评分☆☆☆☆☆

你所在的事务所分支机构从未审计过安装了类似Ocean所使用IT系统的公司，不过，分支机构的IT小组对于诊断该公司内部控制的薄弱环节、帮助公司克服目前的困难充满信心。

评分☆☆☆☆☆

……不想吐槽，案例是有了，可是这个也太无语了

评分☆☆☆☆☆

刚买的，还没看，希望不会令人失望

评分☆☆☆☆☆

Buff chauffeuring

评分☆☆☆☆☆

很棒的书，案例很丰富，不错不错