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內容簡介

　　 君閤律師事務所作為國內律所的翹楚，在律師業務領先的同時，還建立瞭係統的內部培訓體係：不僅有針對初級律師的基本技能培訓，還有針對中級和資深律師的專業培訓和技巧培訓，以及所有律師參與的熱點法律問題討論和業務交流，從而不斷提升君閤律師的執業水平。
　　 其中，針對新入所律師的基本技能培訓，已經匯集齣版《律師之道：新律師的必修課》，獲得業界的一緻好評。而業務交流課程則由君閤資深閤夥人和律師主講，既有理論深度，又極富實踐性。本書就是根據君閤的上述業務交流課程整理而成。
　　 作為國內律所的君閤，內部對當前熱點法律問題的理解與把握，首次對外公開。

作者簡介

君閤律師事務所，君閤律師事務所自1989年4月成立以來，即緻力於提供一流的商業與訴訟法律服務。在多年的執業過程中，君閤在各個法律服務領域為國際組織、國內外政府機構及跨國集團、國內外大型企業以及成長型的中小型企業、銀行、非銀行金融機構、保險公司等客戶提供瞭優質的法律服務，並由此積纍瞭豐富的經驗。
君閤提供的法律服務覆蓋銀行、保險、證券、電信、石油與天然氣、采礦、電力、交通、汽車、機械、電子、冶金、化工、醫藥、建築、輕紡、航空、外貿、消費品、商業流通、房地産、港口等各行業領域，也包括信息技術與互聯網、物流、體育、娛樂、媒體、環保等新興行業。

目錄

第一課 外商投資業務中的律師實務
一、外商投資在中國的法律環境
二、投資形式和投資結構
三、企業管理經營相關的安排
四、總結

第二課 外資並購業務簡述
一、並購的目的和背景因素
二、外資並購的立法發展
三、外資並購的主要考慮因素
四、外資並購的主要審批和監管部門
五、幾種特殊類型的外資並購

第三課 私募股權投資基金的法律與實踐
一、私募股權投資基金簡介
二、私募股權投資基金投資流程
三、私募股權投資基金對外投資的主要法律安排

第四課 人民幣基金的設立及運作
一、概述
二、人民幣基金的募集流程
三、人民幣基金的法律形態
四、人民幣基金的基本製度
五、結語

第五課 閤同控製結構的相關法律問題及運用
一、閤同控製結構的含義及作用
二、閤同控製的曆史與發展
三、常見的閤同控製結構
四、閤同控製的典型案例
五、閤同控製結構的風險
六、特殊法律問題以及實務中的關注點
七、閤同控製目前的特點和運用
八、結論

第六課 境外上市法律實務
第七課 非居民企業所得稅問題與實務
第八課 反壟斷法下的壟斷協議和濫用市場支配地位
第九課 土地使用權取得及相關法律問題
第十課 境外投資法及境外投資業務
第十一課 WTO框架下反傾銷和反補貼調查的法律應對

精彩書摘

閤同控製結構産生的主要原因為中國當時的法律法規禁止外商投資電信及相關産業，但從事該等行業的公司又擬尋求通過小紅籌的模式在中國境外上市募集資金，並需要將境內的主要業務重組到境外的上市集團中去，因此纔創造齣閤同控製結構，即將增值電信等相關業務剝離給內資公司經營，再由上市公司在中國境內設立的外商獨資企業（WOFE）通過與內資公司簽署一係列閤同，獲取內資公司的大部分利潤及控製權。後來該結構得到瞭美國會計準則的認可，專門為此創設瞭“VIE會計準則”。2010年，中國共有42傢企業（不包括APO買殼上市模式）赴美IPO，其中大多數的互聯網、教育類公司，幾乎都采用瞭閤同控製結構。
本講主要就閤同控製結構的含義、曆史與發展、常見的閤同控製結構和其中的法律問題以及閤同控製結構在目前實踐中的運用做相應的介紹。
一、閤同控製結構的含義及作用閤同控製結構也稱VIE結構，又稱“中中外”結構或“新浪結構”。其之所以稱閤同控製，因為其具體方式為：當事人以其控製的境外公司名義在境內設立外商獨資企業，即WOFE，並以WOFE名義，通過一係列的閤同協議，控製境內企業的全部經營活動，進而取得境內企業的主要收入和利潤。通過這一係列安排，雖然從錶麵上看，境內企業仍然為獨立的內資企業，但實際上該企業的一切經營及其相應的資産、收入和利潤均歸屬境外公司，被境外公司實際控製。其之所以稱為“VIE結構”，是因為根據美國會計準則中FIN46法案“可變利益實體”（variable interests entity）的規定，盡管一個實體與另一實體不存在股權上的控製關係，但前者的收益和風險均完全取決於後者，則前者構成後者的可變利益實體，實際或潛在控製該經濟利益的主要受益人（primary beneficiary）需要將此VIE做並錶處理。閤並報錶是實現境內權益境外上市的會計前提。而閤同控製結構之所以又稱為“新浪結構”，是因為這一結構最早在國內使用是源於新浪的境外上市使用瞭這一重組結構，後多傢增值電信領域的互聯網公司藉助這一結構實現瞭境外紅籌上市。
（一）閤同控製的作用：實現物權的權利
閤同控製結構的産生時間很難界定，但是一說到閤同控製結構，很容易會聯想到第一代“中中外”結構。從“中中外”結構，到新浪結構，再到現在行業裏麵的一些變通的結構，我們可以看齣它們都有一個綜閤的特徵，就是通過閤同實現物權的權利。
根據中國的法律，物權是由四個要素所組成的：占有、使用、收益和處分。對於股權的這種所有權來說，無外乎也是這四種權能，即對於股權的占有、使用、獲取利潤，還有股權的轉讓。對於直接持有的形式，可以直接實現股權的這四種權能；但是在直接持股存在障礙的情況，比如說審批、監管環節存在嚴格限定的話，可以采取閤同控製結構，用一組閤同把四種不同的權利統一起來，把物權的權利轉化成閤同的權利。當然，此時的閤同權利有時也蘊含著物權的因素，比如說質押，但是總體來看，用閤同控製代替物權權利這一模式是閤同控製結構下的一種綜閤策略。
（二）閤同控製結構適用的領域
根據實踐經驗，閤同控製多用於外商投資政策對於行業有特彆的限製或審批難度較大的領域。比如說在電信領域，一個電信業的閤資企業獲得審批的難度是非常大的，其不僅需具有相關的資質，而且取得審批的周期非常長，甚至可能需要一兩年的時間，此外還受國內信息産業部對外資投資産業的規劃的製約。另外，對如廣告服務、教育等對境外的投資者有特殊限製的産業領域，或者說是對國內的産業賦予很多保護性和監管的特殊行業來說，通過閤同控製結構可以“麯綫”達到預定目的。
……

前言/序言

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