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内容简介

　　税法是我国法律体系的重要组成部分，是调整税收关系的重要法律依据。随着经济发展，我国的税法体系和制度也不断修订和完善，有必要根据最新的税收法律法规编写新的教程，使之能更好地满足课程教学和实际工作的需要。
　　《税法》共分为六篇二十章，具有以下特点：（1）内容新。《税法》以现行税收法律法规为依据，结合有关条例编写，体现了我国税收法律法规的最新动态。（2）重点突出。《税法》在阐述税法基本理论的基础上，注重理论?实际的结合，侧重实务法规的应用和税收计算。（3）便于学习。《税法》体系结构合理，并通过重点、难点提示和练习题，帮助读者理解并掌握相关知识，简明实用。
　　本书不仅适用于高等院校会计、财政、税务、审计等专业的教学，也可作为法律、经济、财会、税务工作者及企业管理人员了解税法和注册会计师、注册税务师等相关考试的参考书。

目录

第一篇 税法总论
第一章 税法基本原理
第一节 税法概述
第二节 税法的原则
第三节 税法的构成要素及其分类
第四节 税收法律关系
第五节 税法的地位及其与其他法律的关系
本章小结
复习思考题
练习题
第二章 我国税法体系和税收管理体制
第一节 我国税法体系
第二节 我国税法的制定和实施
第三节 我国税收管理体制
本章小结
复习思考题
练习题
第二篇 流转税法
第三章 增值税法
第一节 增值税概述
第二节 增值税的征税范围
第三节 增值税的纳税义务人和扣缴义务人
第四节 增值税的税率与征收率
?五节 增值税应纳税额的计算
第六节 进口货物征税
第七节 增值税的税收优惠
第八节 增值税专用发票的使用及管理
第九节 增值税的征收管理
本章小结
复习思考题
练习题
第四章 消费税法
第一节 消费税概述
第二节 消费税的纳税义务人和征税范围
第三节 消费税的税目与税率
第四节 消费税的计税依据
第五节 消费税应纳税额的计算
第六节 出口应税消费品退(免)税
第七节 消费税的征收管?
本章小结
复习思考题
练习题
第五章 营业税法
第一节 营业税概述
第二节 营业税的征税范围
第三节 营业税的纳税义务人
第四节 营业税的税目与税率
第五节 营业税的计税依据
第六节 营业税应纳税额的计算
第七节 营业税的税收优惠
第八节 营业税的征收管理
本章小结
复习思考题
练习题
第六章 关税法
第一节 关税概述
第二节 关税的征税对象和纳税义务?
第三节 关税税则、税率和原产地规定
第四节 关税完税价格
第五节 关税应纳税额的计算和税收优惠
第六节 关税的征收管理
本章小结
复习思考题
练习题
第七章 城市维护建设税法和教育费附加
第一节 城市维护建设税法
第二节 教育费附加
本章小结
复习思考题
练习题
第三篇 资源类税法
第八章 资源税法
第一节 资源税概述
第二节 资源税的纳税义务人和扣缴义务人
第三节 资源税的征税范围、税目和单位税额
第四节 资源税应纳税额的计算和税收优惠
第五节 资源税的征收管理
本章小结
复习思考题
练习题
第九章 土地增值税法
第一节 土地增值税概述
第二节 土地增值税的纳税义务人和征税范围
第三节 土地增值税的税率和计税依据
第四节 土地增值税应纳税额的计算和税收优惠
第五节 土地增值税的征收管理
第六节 房地产开发企业土地增值税清算管理
本章小结
复习思考题
练习题
第十章 城镇土地使用税法
第一节 城镇土地使用税概述
第二节 城镇土地使用税的纳税义务人和征税范围
第三节 城镇土地使用税的计税依据、税率和应纳税额的计算
第四节 城镇土地使用税的税收优惠
第五节 城镇土地使用税的征收管理
本章小结
复习思考题
练习题
第十一章 耕地占用税法
第一节 耕地占用税概述
第二节 耕地占用税的纳税义务人和征税范围
第三节 耕地占用税应纳税额的计算和税收优惠
第四节 耕地占用税的征收管理
本章小结
复习思考题
练习题
第四篇 财产和行为目的税法
第十二章 房产税法
第一节 房产税概述
第二节 房产税的纳税义务人、征税对象和征税范围
第三节 房产税应纳税额的计算
第四节 房产税的税收优惠
第五节 房产税的征收管理
本章小结
复习思考题
练习题
第十三章 契税法
第一节 契税概述
第二节 契税的征税对象和征税范围
第三节 契税的纳税义务人和税率
第四节 契税应纳税额的计算
第五节 契税的税收优惠
第六节 契税的征收管理
本章小结
复习思考题
练习题
第十四章 车船税法
第一节 车船税概述
第二节 车船税的纳税义务人、扣缴义务人和征税范围
第三节 车船税的税目与税率
第四节 车船税应纳税额的计算
第五节 车船税的征收管理
本章小结
复习思考题
练习题
第十五章 车辆购置税法
第一节 车辆购置税概述
第二节 车辆购置税的纳税义务人、征税对象和征税范围
第三节 车辆购置税应纳税额的计算
第四节 车辆购置税的税收优惠
第五节 车辆购置税的征收管理
本章小结
复习思考题
练习题
第十六章 印花税法
第一节 印花税概述
第二节 印花税的纳税义务人和征税范围
第三节 印花税的税目与税率
第四节 印花税应纳税额的计算
第五节 印花税的征收管理
本章小结
复习思考题
练习题
第五篇 所得税法
第十七章 企业所得税法
第一节 企业所得税概述
第二节 企业所得税的纳税人、征税对象及税率
第三节 企业所得税应纳税所得额的计算
第四节 相关业务的税务处理
第五节 企业所得税应纳税额的计算
第六节 企业所得税的税收优惠
第七节 企业所得税的征收管理
本章小结
复习思考题
练习题
第十八章 个人所得税法
第一节 个人所得税概述
第二节 个人所得税的纳税义务人
第三节 个人所得税的征税范围
第四节 个人所得税的税率
第五节 个人所得税计税依据及应纳税所得额的计算
第六节 个人所得税的税收优惠
第七节 个人所得税的征收管理
本章小结
复习思考题
练习题
第六篇 税收征管
第十九章 税收征收管理法
第一节 税收征收管理法概述
第二节 税务管理
第三节 税款征收及税务检查
第四节 法律责任
本章小结
复习思考题
练习题
第二十章 税务行政法制
第一节 税务行政处罚
第二节 税务行政复议
第三节 税务行政诉讼
本章小结
复习思考题
练习题
附录：练习题参考答案
参考文献

精彩书摘

三、出口货物退（免）税
为了鼓励本国货物出口，增强本国产品在国际贸易中的竞争力，各国普遍采用出口退（免）税的政策。出口货物退（免）税是国际贸易中通常采用的并为世界各国普遍接受的，目的在于鼓励各国出口货物公平竞争的一种退还或免征间接税（目前我国主要包括增值税、消费税）的税收措施。
我国的出口货物退（免）税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还或免征其在国内各生产和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即对增值税出口货物实行零税率，对消费税出口货物免税。由于各种货物出口前涉及征免税情况有所不同，且国家对少数货物有限制出口政策，我国对货物出口在遵循“征多少、退多少”、“未征不退和彻底退税”基本原则的基础上，对于不同企业和不同货物制定了不同的税务处理办法。
1．出口货物退（免）税的基本政策
世界各国为了鼓励本国货物出口，在遵循WTO基本规则的前提下，一般都采取优惠的税收政策。我国根据本国的实际，采取出口退税与免税相结合的政策。目前，我国的出口货物税收政策分为以下三种形式：
（1）出口免税并退税。出口免税是指对货物在出口销售环节不征增值税、消费税，这是把货物出口环节与出口前的销售环节都同样视为一个征税环节；出口退税是指对货物在出口前实际承担的税收负担，按规定的退税率计算后予以退还。
（2）出口免税不退税。出口免税与上述第（1）项含义相同。出口不退税是指适用这个政策的出口货物因在前一道生产、销售环节或进口环节是免税的，因此，出口时该货物的价格中本身就不含税，也无须退税。
（3）出口不免税也不退税。出口不免税是指对国家限制或禁止出口的某些货物的出口环节视同内销环节，照常征税；出口不退税是指对这些货物出口不退还出口前其所负担的税款。适用这个政策的主要是税法列举限制或禁止出口的货物，如天然牛黄、麝香等。
2.出口货物退（免）税的适用范围
我国相关管理办法规定：可以退（免）税的出口货物一般应具备以下四个条件：一是必须是属于增值税、消费税征税范围的货物；二是必须是报关离境的货物。报关离境，即出口，就是货物输出海关，这是区别货物是否应退（免）税的主要标准之一。凡是报关不离境的货物，不论出口企业以外汇结算还是以人民币结算，也不论企业在财务上和其他管理上作何处理，均不能视为出口货物予以退（免）税；三是必须是在财务上作销售处理的货物。出口货物只有在财务上作销售后，才能办理退税；四是必须是出口收汇并已核销的货物。
将出口退税与出口收汇核销挂钩可以有效地防止出口企业高报出口价格骗取退税，有助于提高出口收汇率，有助于强化出口收汇核销制度。
（1）出口货物免税并退税。
下列企业出口满足上述四个条件的货物，除另有规定外，给予免税并退税：
①生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物。
②有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物。
③特定出口的货物。在出口货物中，有一些虽然不同时具备上述四个条件的货物，但由于这些货物销售方式、消费环节、结算办法的特殊性，以及国际间的特殊情况，国家特准退还或免征其增值税和消费税。这些货物主要有：对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物；对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物；外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物；企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物。
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前言/序言

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