税法与纳税会计 第2版 王红云/赵永宁 中国人民大学出版社 21世纪会计学教材 依据新企业会计准则和 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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• 王红云
• 赵永宁
• 中国人民大学出版社
• 21世纪会计学教材
• 高等教育
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店铺： 策马扬鞭图书专营店

出版社： 中国人民大学出版社

ISBN：9787300253862

商品编码：30063071111

丛书名： 税法与纳税会计(第2版)(21世纪会计系列教

出版时间：2018-03-01

税法与纳税会计（第2版）（21世纪会计系列教材） 

作者:主编 王红云 赵永宁

出版社:中国人民大学出版社

出版时间:2018年03月

版 次：2

页 数：

字 数：520

印刷时间：2018年03月01日

开 本：128开

纸 张：胶版纸

包 装：平装-胶订

ISBN：9787300253862

丛书名：21世纪会计系列教材

定价：46.00元

内容简介

本书是根据《企业会计准则》和国家税收政策改革精神，结合*出台的税收法律制度（比如“营改增”）和会计准则编写的，包括增值税、消费税、营业税、关税、企业所得税、个人所得税、资源税、土地增值税、房产税、车船税、城市维护建设税和教育费附加、契税、印花税、城镇土地使用税的税额计算和会计处理等。 

为了突出实用性，帮助学生培养实际应用能力，教材针对每一个税种配有各自的纳税申报表，同时采用大量与纳税实务相近的流程图或者对比图表，选择了近三年的会计初级、中级职称考试等相关内容的部分真题作为例题，系统地介绍了各税种的计算及其会计核算，将各个税种的计算和核算中需要特别注意和理解的内容，以“提示”的方式与读者分享。

作者简介

王红云 云南财经大学会计学院教授，中国会计学会会员，云南省人才协会理事。从事会计教学21年，主要讲授《纳税会计》、《会计法规》、《基础会计学》、《成本会计》等相关课程。主编的《纳税会计》、《会计法规》、《税法》教材曾荣获全国高校出版社协会畅销书二等奖、中国书刊发行业协会“全行业畅销书”、云南省教材、云南省精品教材和省“十二五”规划教材。

目录

第1章税法概述

第1节税法的概念

第2节我国税收制度

第3节纳税人和扣缴义务人的权利和义务

习题

第2章纳税会计概述

第1节纳税会计的概念

第2节税务登记

第3节纳税申报和税款征管

第4节纳税人向税务机关的报告

第5节应交税费的会计核算特点

习题

第3章增值税普通发票和增值税专用发票

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《中国企业所得税实务精要（第二版）》 内容简介 本书深入解析中国企业所得税的各项法规政策、征管流程以及实务操作中的关键问题，旨在为企业财务人员、税务从业者、会计师以及对企业所得税感兴趣的读者提供一份全面、权威且实用的学习和参考资料。本书基于最新的税收法律法规和实际案例，力求贴近企业经营的真实税务需求，帮助读者准确理解和适用企业所得税规定，有效规避税务风险，优化税务筹划，提升企业整体经济效益。 第一部分：企业所得税基础理论与法律框架 本部分将系统梳理企业所得税的基本概念、纳税人、征税对象、税率结构以及税收优惠政策的整体框架。我们将从税法的渊源和基本原则出发，深入剖析《中华人民共和国企业所得税法》及其配套的实施条例、税收征管办法等核心法律法规。 企业所得税的立法宗旨与发展脉络： 阐述企业所得税在国家税制中的地位和作用，回顾其历史沿革，理解其不断适应经济发展和社会变革的调整过程。 企业所得税纳税人界定： 详细区分居民企业和非居民企业，明确不同类型纳税人的税务处理原则，重点解析在中国境内设立机构、场所的非居民企业以及未在中国境内设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业的税务管辖权和征税方式。 征税对象分析： 深入探讨企业所得税的应税所得范围，包括生产经营所得、财产转让所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得等，并分析各类所得的计算方法和特殊规定。 税率结构与优惠政策概览： 介绍企业所得税的基本税率、优惠税率（如小型微利企业、高新技术企业等），以及税收优惠政策的类型（如固定资产加速折旧、研发费用加计扣除、特定区域和行业的税收优惠等），为后续章节的深入讲解奠定基础。 企业所得税法律法规体系： 梳理国家税务总局发布的各项税收政策、公告、通知等，解析其在企业所得税征管中的具体应用，强调政策的动态性和时效性。 第二部分：企业所得税的计算与申报 本部分是本书的核心内容，将聚焦企业所得税的实际计算过程，涵盖收入、成本、费用、损失、资产、负债等各项会计要素在税法口径下的调整，以及利润总额到应纳税所得额的转化。 收入确认与调整： 详细解析企业所得税对销售收入、劳务收入、让渡资产使用权收入、股息红利等收入的确认原则，重点讲解与会计准则在收入确认时间、金额等方面存在的差异，以及税法规定的特殊收入处理。 成本、费用与损失的税前扣除： 深入研究各项成本（如销售成本、生产成本、管理费用、销售费用、财务费用）和损失（如坏账损失、存货盘亏损失、固定资产损失等）在税前扣除的条件、标准和限制。 职工作业： 详细阐述工资、薪金、津贴、补贴、奖金等实际支出的税前扣除规定，包括工资薪金总额的核定、福利费、工会经费、职工教育经费的列支比例和限额。 广告费和业务宣传费： 明确广告费和业务宣传费的税前扣除比例限制，区分不同类型企业的扣除标准，以及对超出比例部分的税务处理。 业务招待费： 详细解析业务招待费的定义、列支范围，以及其税前扣除的比例限制，特别强调对招待费支出的凭证要求。 捐赠支出： 阐述企业公益性捐赠的税前扣除政策，包括扣除比例的计算和实际操作中的注意事项。 坏账损失的税前扣除： 详细讲解坏账损失的核销条件，包括实际冲销法和备抵法，以及企业所得税对坏账损失确认的具体要求。 固定资产、无形资产和长期待摊费用的税前扣除： 深入讲解固定资产、无形资产和长期待摊费用的折旧、摊销方法，包括直线法、加速折旧法等，以及税法对折旧年限、残值率的规定，特别关注加速折旧政策的适用。 资产损失的税务处理： 详细分析各类资产损失，如固定资产损失、存货损失、投资损失、无形资产损失等的税前扣除的条件、程序和凭证要求，讲解资产损失的申报与审批流程。 股息红利、利息、租金、特许权使用费所得的税务处理： 详细分析这些来源于非生产经营活动的所得的税务处理方法，包括与关联企业之间的交易的税务审视。 投资收益的税务处理： 讲解企业对外投资所取得的股息红利、股权转让所得等投资收益的税务处理，区分被投资企业和投资企业的税务影响。 非居民企业所得税的征税： 详细解析非居民企业在中国境内设立机构、场所的所得税处理，以及未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的预提所得税处理。 应纳税所得额的计算： 整合各项收入、成本、费用、损失的调整，最终计算出企业的应纳税所得额，详细介绍所得税申报表的填写规范。 企业所得税的申报与缴纳： 详细讲解企业所得税的季（月）度预缴和年度汇算清缴的流程、时间要求、申报表式和电子申报系统操作，并介绍税务稽查中常见的问题及应对策略。 第三部分：企业所得税的税收筹划与风险管理 本部分旨在引导读者在合规的前提下，通过合理的税务安排，实现企业所得税负担的优化，同时防范潜在的税务风险。 税收筹划的基本原则与方法： 介绍税收筹划的合法性、效益性、可行性原则，讲解利用税收优惠政策、合理调整收入确认时间、优化成本费用列支、选择恰当的投资方式等筹划策略。 重点领域的税收筹划： 研发费用加计扣除的筹划： 结合企业实际，分析如何充分利用研发费用加计扣除政策，提高研发投入的税收效益。 固定资产加速折旧的筹划： 分析不同类型的固定资产在选择折旧方法时的税务考量，以及如何通过加速折旧提前享受税收优惠。 投资决策的税务筹划： 讲解在投资项目选择、股权结构设计、退出机制安排等方面，如何进行税务筹划，降低投资风险。 利润分配与股息红利税务筹划： 分析不同利润分配方式对股东和企业税务的影响，以及如何进行合理的税务安排。 关联交易的税务筹划与反避税： 深入讲解关联交易的定价原则（独立交易原则），以及国家税务总局对关联交易的转让定价管理要求，帮助企业规避反避税风险。 企业所得税风险管理： 常见税务风险点识别： 分析企业所得税征管中容易出现的风险点，如收入确认不准确、成本费用虚列、税收优惠不当享受、关联交易不规范等。 税务风险的防范与应对： 提出有效的税务风险防范措施，包括建立健全内部控制制度、加强税务合规管理、及时关注税收政策变化、妥善保管涉税凭证等。 税务稽查的应对策略： 介绍企业在面对税务稽查时的基本原则和应对技巧，如何与税务机关有效沟通，如何准备和提供涉税证据。 第四部分：特定类型企业的所得税处理 本部分将针对不同类型的企业，如高新技术企业、小型微利企业、创业投资企业、文化出口企业等，详细阐述其在企业所得税方面的特殊政策和处理方法。 高新技术企业的税收优惠： 详细解读高新技术企业的认定标准、税收优惠政策（15%的优惠税率、研发费用加计扣除等）以及申报流程。 小型微利企业的税收优惠： 详细讲解小型微利企业的界定标准、税率优惠和分段计算方法，以及相关政策的最新调整。 创业投资企业的税收优惠： 阐述创业投资企业的税收优惠政策，如投资抵扣税额等。 其他特殊行业的所得税处理： 结合实际，选取部分具有代表性的行业，如软件企业、集成电路企业、文化产业等，讲解其适用的特殊税收政策。 第五部分：实务案例分析与应用 本部分通过精心挑选的典型案例，将理论知识与实际操作相结合，帮助读者更好地理解和掌握企业所得税的各项规定。 收入确认与调整案例： 分析不同业务模式下收入确认的税务处理，例如长期合同收入、售后回租收入等的税务处理。 成本费用扣除案例： 针对日常经营中遇到的各种成本费用列支问题，如业务招待费、广告费、差旅费等的合规性进行分析。 资产损失处理案例： 演示不同类型资产损失的申报、审批和税前扣除过程。 税收筹划案例： 通过具体情景，展示如何运用税收政策进行合法有效的筹划，实现税负优化。 税务风险防范案例： 分析企业在以往经营中遇到的税务风险事件，并总结其教训和防范方法。 本书特点： 紧贴新税法： 内容基于最新的《中华人民共和国企业所得税法》及其配套法规，确保政策的权威性和时效性。 实务导向： 紧密结合企业实际经营情况，聚焦实务操作中的难点和热点问题。 案例丰富： 通过大量典型案例，将抽象的税法条文转化为具体的实践指导。 条理清晰： 结构化设计，逻辑严谨，从基础到深入，层层递进，便于读者理解。 前瞻性： 关注税收政策的未来发展趋势，引导读者进行前瞻性思考。 适用读者： 企业财务经理、财务主管、会计人员 企业税务专员、税务经理 注册会计师、注册税务师及相关从业人员 企业管理者、经营者 商学院学生及对企业所得税感兴趣的读者 本书不仅是企业财务和税务人员案头必备的工具书，也是提升企业税务管理水平、实现税务风险有效控制的得力助手。通过对本书的学习，读者将能够更自信、更专业地处理企业所得税相关事宜，为企业的健康发展保驾护航。

评分☆☆☆☆☆

这本书给我最大的感受就是它的“实用性”。作为一本教材，它并没有停留在理论层面，而是非常注重与实际纳税申报和税务筹划的结合。很多章节后面都附有大量的习题，而且题目类型非常丰富，既有基础概念的考察，也有综合性的案例分析。我当时做题的时候，遇到很多实际工作中会遇到的问题，书里的解答思路和方法都很有指导意义。尤其是关于所得税的计算和处理，以及增值税、消费税等流转税的计算，都有详细的步骤和公式推导，让人可以按部就班地进行操作。

评分☆☆☆☆☆

这本书我是在大学期间购买的，当时是准备考注册会计师，听说这本书讲解得比较系统，而且紧跟最新的会计准则变化。拿到手之后，确实觉得内容非常扎实，每一个章节都写得特别详细，理论讲解得很透彻，不是那种浮光掠影式的介绍。举例也非常恰当，能帮助理解一些抽象的会计处理。尤其是关于收入确认、租赁准则、金融工具等这些比较复杂的内容，作者都花了大量的篇幅去梳理，通过案例分析，让人能豁然开朗。我记得当时学习金融工具那一块，很多概念一开始觉得很陌生，但通过书中的例子和详细的解释，慢慢就理解了其内在逻辑。

评分☆☆☆☆☆

作为一本“21世纪会计学教材”，它在内容编排和知识体系构建上做得相当出色。整体框架清晰，章节之间的逻辑过渡很自然，从基础的会计理论到具体的会计核算，再到报表的分析，循序渐进，非常适合作为学习的入门和进阶读物。我对其中关于财务报表分析的部分印象尤为深刻，它不仅讲解了各种财务比率的计算，更重要的是解读了这些比率背后的含义，以及如何利用这些信息来评估企业的经营状况和财务健康程度。书中的图表和插图也运用得恰到好处，让原本可能枯燥的数字变得生动形象。

评分☆☆☆☆☆

我特别喜欢这本书对“新企业会计准则”的解读。很多新准则出台后，最让人头疼的就是如何在新旧准则之间进行衔接和理解。这本书在这方面做得非常到位，它清晰地阐述了新准则的核心变化，并详细说明了不同情况下会计处理的调整。我记得当时学习租赁准则的时候，书里用了很多对比分析，把承租人和出租人的不同视角都考虑进去，还列举了各种租赁情况下的具体会计分录，让我对新租赁准则有了非常全面和深刻的理解。

评分☆☆☆☆☆

从阅读体验上来说，这本书排版舒适，字体大小适中，阅读起来不会感到疲劳。语言风格比较严谨，但又不失生动。作者在讲解一些复杂的概念时，会使用一些比喻或者类比，让晦涩的理论更容易被理解。我个人觉得，这本书不仅仅是学习会计知识的工具书，更像是一位经验丰富的老师，能够引导读者深入思考，掌握会计的精髓。尤其是在章节的开头，通常会有一个引言，点明本章的学习目标和重要性，这对于我明确学习方向非常有帮助。