晚近無形資産轉讓定價稅製的發展與啓示 鄭雁著 法律齣版社旗艦店 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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圖書標籤:

• 無形資産
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• 稅務籌劃
• 鄭雁
• 法律齣版社
• 稅收政策
• 企業稅負
• 稅務風險

店鋪： 雲宵爭鳴圖書專營店

齣版社： 法律齣版社

ISBN：9787519709952

商品編碼：28662812725

叢書名： 晚近無形資産轉讓定價稅製的發展與啓示

齣版時間：2017-08-01

本書以BEPS行動計劃對無形資産轉讓定價稅製的重大影響為時代背景，以美國無形資産轉讓定價稅製和OECD轉讓定價指南為主要考察對象，對無形資産轉讓定價交易確認、無形資産的界定、營銷型無形資産轉讓定價以及無形資産轉讓定價方法等領域無形資産轉讓定價規則的形成、適用及發展進行係統梳理、對比、分析和評價，並提齣我國轉讓定價立法的應對之策。

目錄

縮 略 語 錶  

案例錶  

導言  

一、選題背景  

二、文獻綜述  

三、研究框架  

四、研究方法  

第一章無形資産轉讓定價交易的確認原則  

第一節經濟實質原則  

一、OECD轉讓定價指南中經濟實質原則概述  

二、2015年新指南對經濟實質原則的發展  

三、經濟實質原則適用之評析  

第二節現實可行選擇  

一、美國對現實可行選擇的相關規定  

二、OECD轉讓定價指南對現實可行選擇概念的發展  

三、“現實可行選擇”概念之適用及評析  

第三節商業理性標準  

一、1995年OECD轉讓定價指南中“商業理性標準”的提齣  

二、28年OECD“企業重組討論稿”對“商業理性標準”的討論  

三、2014年OECD轉讓定價指南第一章修訂討論稿的擴大解釋  

四、對商業理性標準的反思與批判 

第二章無形資産的界定問題  

第一節美國對無形資産界定之規定及實踐  

一、概述  

二、美國立法中無形資産界定問題的爭議焦點  

第二節OECD轉讓定價指南對無形資産界定的探索與發展  

一、OECD舊轉讓定價指南對無形資産的傳統界定  

二、BEPS行動計劃成果對無形資産界定的新發展  

第三節轉讓定價意義上無形資産界定問題的思考及啓示  

一、對2015年新指南關於“軟性無形資産”規定的再思考  

二、“無形資産”的新界定對發展中國傢的影響  

三、2015年新指南規定對我國的啓示  

第三章營銷型無形資産轉讓定價問題  

第一節營銷型無形資産的範圍界定  

一、營銷型無形資産的定義  

二、營銷型無形資産産生的判斷標準  

第二節營銷型無形資産的所有權歸屬  

一、美國《國內收入法典》第482節相關規定的發展及評析  

二、OECD轉讓定價指南對所有權歸屬規定的發展  

第三節營銷型無形資産的價值迴報  

一、不擁有商標或商號的企業從事市場營銷活動的價值迴報  

二、聯閤品牌情形下經銷商的價值迴報  

第四節發展中國傢營銷型無形資産轉讓定價規製  

一、印度營銷型無形資産轉讓定價規製的發展動嚮  

二、對我國營銷型無形資産轉讓定價規製的啓示  

第四章無形資産轉讓定價方法  

第一節無形資産轉讓定價方法的選擇  

一、美國“佳方法規則”  

二、OECD轉讓定價指南“適當方法規則”  

第二節全球價值鏈背景下交易利潤分割法的適用  

一、轉讓定價中價值鏈分析方法的提齣  

二、OECD《全球價值鏈背景下利潤分割的適用》討論稿評述  

三、全球價值鏈背景下交易利潤分割法適用的睏難及對我國的

啓示  

結語  

參 考 文 獻  

後記  

 

《晚近無形資産轉讓定價稅製的發展與啓示》 作者：鄭雁 齣版社：法律齣版社旗艦店 簡介： 在日新月異的全球經濟格局中，無形資産的戰略地位日益凸顯，其價值創造和流轉已成為現代企業競爭力的核心要素。與此同時，跨國經營的復雜性，特彆是關聯企業之間涉及無形資産的交易，給各國稅收徵管帶來瞭前所未有的挑戰。《晚近無形資産轉讓定價稅製的發展與啓示》一書，由資深稅務專傢鄭雁傾力奉獻，深入剖析瞭晚近時期全球無形資産轉讓定價稅製的發展脈絡，並從中提煉齣具有前瞻性的實踐啓示。本書不僅是對當前國際稅收領域熱點問題的係統梳理，更是一部指導企業閤理規避稅收風險、實現閤規經營的專業參考。 第一部分：無形資産的界定與經濟實質分析 本書開篇即聚焦於無形資産在稅收管轄權中的核心地位。在傳統的稅收理論中，有形資産的評估和交易相對直觀，而無形資産的獨特性和易流動性，使得其價值的確定和歸屬成為國際稅收領域的一大難題。鄭雁博士首先對“無形資産”這一概念進行瞭詳盡的界定，涵蓋瞭從專利權、商標權、著作權、專有技術，到客戶名單、特許經營權、數據等新興的、日益重要的無形資産類型。他強調，在分析無形資産轉讓定價時，必須超越其法律形式，深入挖掘其背後的經濟實質。 在這一部分，作者詳細闡述瞭“經濟實質”分析在判斷無形資産交易真實性與閤理性中的重要作用。他指齣，單純的閤同約定不足以支撐轉讓定價的閤理性，稅務機關更關注的是資産的開發、維護、運用、增值（DEMPE）等環節中各關聯方實際承擔的功能、承擔的風險以及投入的資産。例如，一項技術專利，其價值不僅體現在證書上，更在於其能夠為使用者帶來的市場優勢和利潤。因此，在轉讓定價分析中，識彆並量化各關聯方在DEMPE中的貢獻，是確定公允價值的基礎。本書通過大量案例分析，生動地展示瞭如何通過功能分析、風險分析和資産分析，準確把握無形資産的經濟實質，為後續的價值評估和定價提供堅實依據。 第二部分：國際無形資産轉讓定價稅製的演進與挑戰 本書的核心內容在於梳理和分析晚近時期全球無形資産轉讓定價稅製的發展。作者追溯瞭OECD（經濟閤作與發展組織）關於轉讓定價的指導原則，特彆是BEPS（稅基侵蝕和利潤轉移）項目對無形資産轉讓定價帶來的深刻變革。BEPS項目中的“第四項行動：限製稅基侵蝕和轉移利潤（特定領域）”以及“第八至第十項行動：重塑轉讓定價規則”是本書重點關注的對象。 鄭雁博士詳細解讀瞭BEPS項目如何緻力於確保利潤與經濟活動和價值創造相匹配。他指齣，過去一些跨國公司利用無形資産的轉移，將利潤轉移到低稅率國傢，這嚴重損害瞭稅收公平和各國稅基。BEPS項目通過引入“價值創造原則”，要求利潤的歸屬必須反映企業在無形資産開發、增強、維護、保護和利用（DEMPE）過程中實際承擔的功能和風險。 書中重點分析瞭BEPS項目下，對於“高價值無形資産”的認定和處理。這類資産通常是指具有顯著的價值創造能力，並且在跨國交易中容易被用來轉移利潤的資産。作者詳細闡述瞭OECD提齣的“交易可比性分析”在應對高價值無形資産時的局限性，以及如何通過“收益分割法”等更加適宜的方法來確定公允價格。他深入探討瞭“可比非受控交易”（CUP）原則在評估無形資産時的挑戰，以及如何通過“利潤分割法”來更公平地分配利潤，特彆是當各關聯方共同貢獻於無形資産的價值時。 此外，本書還廣泛涵蓋瞭其他國際稅收組織和主要經濟體在無形資産轉讓定價方麵的最新政策和實踐。例如，對數字經濟下無形資産的特殊考量，以及各國在實施BEPS行動計劃時可能齣現的差異和衝突，都進行瞭深入的分析。作者指齣，隨著數字經濟的快速發展，數據作為一種新興的無形資産，其價值和流轉正變得越來越重要，這給傳統的轉讓定價規則帶來瞭新的挑戰，各國正在積極探索針對數據流轉的稅收政策。 第三部分：中國無形資産轉讓定價稅製的實踐與發展 在中國融入全球經濟的進程中，無形資産轉讓定價稅製的發展尤為關鍵。《晚近無形資産轉讓定價稅製的發展與啓示》一書，充分關注瞭中國稅收政策在這方麵的演進。鄭雁博士係統梳理瞭中國近年來在轉讓定價領域的立法更新和實踐指導，特彆是國傢稅務總局發布的係列文件，如何迴應國際趨勢，並結閤中國國情進行本土化調整。 本書深入分析瞭中國在實施BEPS行動計劃方麵的具體舉措，以及如何將“價值創造原則”和DEMPE分析納入中國轉讓定價的審查體係。作者詳細闡述瞭中國稅務機關在審核無形資産交易時，關注的重點環節，例如，是否實質性地履行瞭閤同義務，以及各關聯方是否根據其承擔的功能、風險和資産，獲得瞭相應的利潤。 在這一部分，作者著重介紹瞭中國在實踐中應用的主要轉讓定價方法，並著重探討瞭適用於無形資産交易的特定方法。他分析瞭在中國背景下，“利潤分割法”和“交易淨利潤法”在處理復雜無形資産交易時的適用性和局限性，並結閤中國稅務機關的執法實踐，提齣瞭可行的操作建議。 同時，本書還關注瞭中國稅務機關在打擊“稅基侵蝕”和“利潤轉移”方麵的最新動嚮。通過分析近年來中國稅務機關的典型案例，作者揭示瞭在應對無形資産轉移定價風險時，中國稅務機關的執法重點和審查邏輯，為中國企業在與關聯方進行無形資産交易時，提供瞭重要的警示和指導。 第四部分：風險防範與閤規管理 《晚近無形資産轉讓定價稅製的發展與啓示》的最後一部分，聚焦於企業如何有效地進行風險防範和閤規管理。鄭雁博士強調，麵對日益嚴格的國際稅收監管和復雜的無形資産交易，企業必須建立健全的內部控製機製，以應對潛在的稅收風險。 作者詳細闡述瞭企業在無形資産交易中可能麵臨的主要稅收風險，包括但不限於：稅務機關對交易實質的質疑、價值評估的不閤理、DEMPE功能與風險分配不匹配、利潤轉移的指控以及由此産生的巨額稅款、滯納金和罰款。 本書為企業提供瞭切實可行的風險防範策略。首先，強調瞭事前規劃的重要性。企業應在進行無形資産的交易前，進行充分的盡職調查和風險評估，審慎選擇交易結構和定價方法。其次，強調瞭文檔的重要性。企業需要建立完整的轉讓定價文檔體係，包括功能分析報告、風險分析報告、可比性分析報告、價值鏈分析報告等，並確保文檔的及時更新和完整性。 此外，作者還詳細介紹瞭“同期資料”的要求，以及在中國和國際稅收環境下，企業需要準備的關鍵文檔，如母國報告、國彆報告等。他還建議企業積極與稅務機關溝通，主動披露信息，爭取達成“預約定價安排”（APA），以提前鎖定稅收風險。 本書還就如何建立有效的內部控製體係提齣瞭建議，包括設立專門的轉讓定價管理團隊、加強內部培訓、定期進行轉讓定價自查等。對於已經發生的無形資産交易，作者也提供瞭補救措施，例如，在稅務機關發齣預警信號時，及時與稅務機關溝通，並積極配閤調查。 結論與啓示 《晚近無形資産轉讓定價稅製的發展與啓示》一書，通過對全球無形資産轉讓定價稅製發展趨勢的深入研究，以及對中國實踐的細緻分析，為企業提供瞭寶貴的洞見和實用的指導。鄭雁博士的著作，不僅梳理瞭復雜而動態的國際稅收規則，更重要的是，為企業在處理無形資産轉讓定價這一核心問題時，指明瞭方嚮。 本書的啓示在於，企業需要深刻理解無形資産的經濟實質，並將其價值與實際的DEMPE活動緊密聯係起來。在全球稅收監管日趨嚴格的背景下，閤規經營是企業可持續發展的基石。企業必須將轉讓定價視為企業整體風險管理的重要組成部分，建立 proactive 的風險防範和閤規管理體係。 鄭雁博士的《晚近無形資産轉讓定價稅製的發展與啓示》是一部集理論深度、實踐廣度和前瞻性於一體的著作，對於稅務專業人士、企業管理者、政策製定者以及所有關注國際稅收發展的人士，都具有極高的參考價值。本書將助力讀者在瞬息萬變的全球經濟環境中，更好地理解和應對無形資産轉讓定價帶來的挑戰，實現閤規經營，並最終提升企業的全球競爭力。

評分☆☆☆☆☆

我對這本書的關注，很大程度上源於我對知識産權與資本運作之間關係的濃厚興趣。在當今知識經濟時代，一項核心技術、一個知名品牌，或者一個獨特的設計，其價值往往遠超有形資産。然而，如何對其進行閤規的、被稅務機關認可的價值評估和轉讓定價，卻是一個極具挑戰性的課題。這本書的書名“晚近無形資産轉讓定價稅製的發展與啓示”，恰好觸及瞭我一直以來思考的核心問題。我推測，作者鄭雁女士通過對近年來稅收政策和相關案例的梳理，一定對無形資産的價值評估、法律定性，以及如何在跨國交易中確立閤理的轉讓價格，並在此基礎上進行稅收申報，給齣瞭係統性的論述。我特彆期待書中能探討一些關於“一次性付款”與“裏程碑付款”等不同性質的無形資産轉讓模式，在稅收處理上的差異，以及對於一些新興的、價值評估難度極大的無形資産，如數據資産、人工智能算法等，現有的稅製是如何應對的，或者說，正在朝著哪個方嚮發展。

評分☆☆☆☆☆

從法律齣版社旗艦店看到這本書，我立刻被其專業性和權威性所吸引。雖然我並非直接從事稅收工作，但作為一名對商業世界運作規律保持好奇心的觀察者，無形資産在現代經濟中的核心地位是不言而喻的。尤其是在當下全球化深度融閤的背景下，跨國公司通過對無形資産的閤理配置和轉移，進行稅收籌劃已成為常態。然而，這種行為也引發瞭各國稅收管轄權的博弈以及潛在的稅收流失問題。“晚近發展”這個詞語暗示著這本書聚焦於最新趨勢和最新規則，這對我來說尤為重要，因為稅收政策和法律總是在不斷更新和演變。我猜測作者可能對近年來國際社會在打擊稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS）方麵所做的努力，以及由此帶來的稅收徵管新變化進行瞭深入研究。我希望能從中瞭解，不同國傢是如何通過稅製改革來應對無形資産轉讓帶來的挑戰，以及這些改革對跨國企業運營可能産生的深遠影響。

評分☆☆☆☆☆

這本書的書名立刻引起瞭我的共鳴，作為一個長期關注國際經濟格局變化的觀察者，我深知無形資産在塑造現代企業競爭力和全球經濟版圖中扮演著越來越關鍵的角色。特彆是隨著數字經濟的崛起，無形資産的價值呈現齣幾何級增長的態勢，但與此同時，如何對其進行有效的稅收管理，防止稅收漏洞的産生，也成為瞭各國政府麵臨的重大挑戰。“晚近發展”這個詞語，則讓我覺得這本書的內容一定是緊扣時代脈搏，反映瞭當下國際稅收領域最前沿的動態。我很好奇作者是如何看待和分析那些國際組織，如OECD，針對無形資産轉讓定價所推齣的各種指導意見和行動計劃。我期待書中能夠深入探討這些指導原則在不同國傢和地區是如何被解讀和實施的，以及由此可能引發的跨境稅務爭議，並嘗試給齣一些具有建設性的“啓示”，無論是對於企業閤規經營，還是對於政府製定更公平有效的稅收政策，都能有所助益。

評分☆☆☆☆☆

這本書的封麵設計給我留下瞭深刻的第一印象，簡潔而又不失專業感，深邃的藍色背景搭配燙金的書名，透露齣一種嚴謹的學術氣息。我一直對無形資産的法律和經濟雙重屬性非常感興趣，尤其是近些年來，隨著數字經濟的蓬勃發展，諸如專利權、商標權、著作權，乃至數據、算法等新興無形資産在國際貿易中的地位日益凸顯，其定價機製的復雜性也隨之而來。這本書的名字直接點明瞭“晚近”和“轉讓定價”，這正是我在學習和研究中非常希望深入瞭解的領域。稅製作為對經濟活動進行規範和引導的重要手段，在無形資産跨國交易中的作用不容忽視。我猜想，作者鄭雁女士必定花瞭大量時間和精力去梳理這些晚近發展起來的稅製變化，並結閤實際案例進行瞭深入剖析。我對書中可能涉及的國際稅收協定、OECD的BEPS行動計劃以及各國稅收管轄權的衝突與協調等方麵的內容充滿瞭期待，希望能夠從中獲得更清晰的理論框架和更具操作性的視角。

評分☆☆☆☆☆

作為一名初涉國際稅收領域的法律從業者，我對“轉讓定價”這個概念一直以來都存在著模糊的認識，尤其是在麵對那些高度抽象、價值難以量量的無形資産時，傳統的定價方法似乎顯得捉襟見肘。這本書的書名，特彆是“晚近無形資産轉讓定價稅製的發展”，準確地擊中瞭我的痛點。我非常好奇作者是如何將法律層麵的規範與經濟學中的定價模型相結閤，來探討如何閤理地確定無形資産的轉讓價格，並以此來解決跨國稅收中的潛在爭議。我希望書中能夠詳細介紹一些具體的轉讓定價方法，例如可比非受控交易法（CUP）、再銷售價格法（RPM）、成本加成法（Cost Plus Method）等，以及它們在應用於無形資産轉讓時可能遇到的挑戰和調整。此外，對於那些非物質化的、高度定製化的無形資産，例如軟件源代碼、商業秘密、或者技術訣竅等，它們的定價和稅務處理想必更為復雜，我非常期待書中能提供一些前沿的解決方案和案例分析，幫助我理解如何在復雜的商業環境中，閤規且有效地進行無形資産的轉讓定價。