税务师2018教材 税法一税法二涉税服务实务涉税服务相关法律财务与会计 注册税务师考试用书 5本 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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全国税务师职业资格考试教材编写组 编

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• 2018
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店铺： 博创教育图书专营店

出版社： 中国税务出版社

ISBN：JDBCSWSJC5

商品编码：27352754265

丛书名： 税务师考试用书

出版时间：2018-05-31

套装数量：5

税海扬帆，考证启航：税务师职业资格考试通关指南 前言 在中国经济高速发展的宏大背景下，税收作为国家财政收入的基石，其重要性日益凸显。与此同时，税务法律法规的日趋复杂和精细化，使得具备专业税务知识和实操能力的税务专业人才需求旺盛。注册税务师职业资格考试，作为衡量和选拔这类人才的重要平台，吸引着无数有志于投身税务服务行业的考生。 本书系，正是为助力广大考生顺利通过注册税务师职业资格考试而精心打造的权威备考指南。我们深知，通往成功的道路往往需要科学的方法、系统的知识和精准的辅导。因此，本书在编撰过程中，始终坚持以考试大纲为核心，以历年真题为导向，力求内容涵盖全面、讲解深入、解析透彻，旨在帮助考生构建起扎实的税务知识体系，掌握解题的技巧和方法，最终在考场上挥洒自如，金榜题名。 本书共包含五个分册，分别对应注册税务师考试的五个科目：《税法一》、《税法二》、《涉税服务实务》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》。这五个科目相互关联，又各有侧重，共同构成了注册税务师考试的核心内容。我们力求在这五个分册中，为考生呈现一个完整、系统、易于理解的学习路径。 第一册：《税法一》—— 税收理论与基础规范的基石 《税法一》是注册税务师考试的入门篇，它将带领考生深入了解税收的基本理论、我国税收制度的宏观框架以及最为重要的税种——增值税、消费税、企业所得税。本分册的编写旨在为考生打下坚实的税法基础，理解税收的本质、功能以及其在国家经济运行中的作用。 税收基本理论： 本部分将系统阐述税收的定义、种类、基本原则，以及税收与国家、经济、社会之间的关系。通过对税收理论的梳理，帮助考生建立起对税收的整体认知，为后续的学习奠定理论基础。 增值税： 作为我国最主要的流转税，增值税的理解和掌握至关重要。本分册将详细解析增值税的征税范围、计税依据、税率、进项税额抵扣、应纳税额计算、纳税义务发生时间、纳税地点以及相关的优惠政策。我们将结合实际案例，讲解不同经营模式下的增值税处理，以及出口退税等特殊情况。 消费税： 消费税是选择性征收的税种，其主要针对消费品征收。本分册将深入剖析消费税的征税范围、计税依据、税率、应纳税额计算方法，以及不同商品的消费税征收特点。我们将重点关注烟、酒、汽车、成品油等主要消费税税目，讲解其具体的征税规定和纳税义务。 企业所得税： 作为规范企业经营活动、调节企业利润的重要税种，企业所得税的掌握是注册税务师的核心能力之一。本分册将全面介绍企业所得税的征税对象、征税范围、收入总额的构成、准予扣除的项目、不得扣除的项目、企业所得税的计算方法、税率、优惠政策以及弥补亏损等内容。我们将通过大量实例，解析固定资产折旧、无形资产摊销、工资薪金、广告费、业务招待费等各项费用的税前扣除问题，以及资产损失、投资损失的税务处理。 第二册：《税法二》—— 多元税种与精细化管理的进阶 《税法二》在《税法一》的基础上，将继续拓展税收知识的广度和深度，重点涵盖了我国其他重要的税种，以及税收征收管理的基本法律框架。《税法二》的学习将帮助考生构建一个更加全面的税收知识体系，应对更复杂的涉税问题。 个人所得税： 随着经济发展和居民收入水平的提高，个人所得税的重要性日益增加。本分册将详细解析个人所得税的征税对象、征税范围，包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息股息红利、财产租赁、财产转让、偶然所得等各类应税所得的计算方法，以及各项费用扣除、专项附加扣除、专项扣除、依法确定的其他扣除等内容。我们将重点讲解个人所得税的年度汇算清缴，以及非居民个人的所得税征收。 其他主要税种： 本部分将系统介绍我国其他重要的税种，包括： 资源税： 针对自然资源开发过程中征收的税种，讲解其征税对象、计税依据、税率、征收环节和征收方式。 土地增值税： 针对房地产开发和转让过程中产生的增值额征收的税种，讲解其计税依据、扣除项目、税率和计算方法。 契税： 针对不动产转移时征收的税种，讲解其征税对象、税率和征收办法。 印花税： 针对各类经济合同、凭证等征收的税种，讲解其征税对象、计税依据、税率和免税规定。 城镇土地使用税： 针对占用土地的单位和个人征收的税种，讲解其征税依据、税率和减免政策。 耕地占用税： 针对占用耕地进行非农业建设的单位和个人征收的税种。 车辆购置税： 针对购买汽车等车辆时征收的税种。 不动产税（试点）： 介绍相关政策和未来发展趋势。 税收征收管理法律制度： 本部分将聚焦于《税收征收管理法》及其配套法规，讲解税收征收管理的各个环节，包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查、法律责任等。我们将详细解析税务机关的权力与义务，纳税人的权利与义务，以及在税收征管过程中可能遇到的各种法律问题。 第三册：《涉税服务实务》—— 实操经验与案例分析的融合 《涉税服务实务》是注册税务师考试中实践性最强的一门科目，它将理论知识与实际操作紧密结合，重点在于培养考生的实际操作能力和解决复杂涉税问题的能力。本分册将通过大量的案例分析和操作指导，帮助考生掌握各项涉税服务的具体流程和方法。 纳税申报实务： 详细讲解企业和个人各类税种的纳税申报表填报技巧，包括增值税申报、企业所得税申报、个人所得税申报、代扣代缴申报等。我们将指导考生如何准确理解申报表各项指标的含义，如何进行数据核算，以及如何规避申报错误。 税务咨询与筹划： 教授考生如何为纳税人提供专业的税务咨询服务，如何识别纳税人的涉税需求，并结合税法规定，提供合规的税务筹划方案。我们将探讨各种合法的节税、避税方法，以及常见的税务风险点，帮助考生为企业和个人实现税务效益最大化。 税务稽查应对： 介绍税务稽查的流程、税务机关的检查内容和方式，以及纳税人如何应对税务稽查。我们将指导考生如何在稽查过程中，收集证据、配合调查、争取合法权益。 涉税鉴证业务： 讲解税务鉴证的种类、鉴证报告的编写要求，以及如何进行涉税鉴证。我们将重点介绍税务审计、税务鉴证的实操要点。 税务行政复议与行政诉讼： 介绍纳税人与税务机关发生争议时，如何通过税务行政复议或行政诉讼维护自身合法权益。 电子税务服务： 讲解网上税务申报、电子发票应用、税务大数据等信息化技术在涉税服务中的应用。 第四册：《涉税服务相关法律》—— 法律框架与合规保障的基石 《涉税服务相关法律》是注册税务师考试中具有法律基础性意义的科目，它将带领考生系统学习与税务活动密切相关的法律法规，包括《公司法》、《合同法》、《民法典》等，以及与税务行政管理相关的法律，为涉税服务的开展提供坚实的法律保障。 《公司法》精要： 重点梳理公司设立、运营、并购、解散等过程中涉及的税务问题，以及公司治理结构对税务风险的影响。 《合同法》与税务： 讲解合同订立、履行、变更、解除等环节的税务处理，以及合同条款对税务义务的影响。 《民法典》基础： 介绍《民法典》中与财产、合同、侵权等相关的法律规定，以及它们如何影响税收征管。 行政法律法规： 深入学习《行政许可法》、《行政处罚法》等，理解行政机关的执法权限和程序，以及纳税人与行政机关的权利义务关系。 劳动合同与个税： 探讨劳动合同的签订、履行、解除与个人所得税代扣代缴之间的关系。 知识产权与税收： 讲解知识产权的确认、转让、许可等环节的税务处理。 法律风险防范： 结合案例，分析在涉税服务过程中可能遇到的法律风险，并提供防范建议。 第五册：《财务与会计》—— 经济活动量化与税务分析的桥梁 《财务与会计》是连接经济活动与税务处理的重要桥梁。本分册将为考生系统讲解财务会计的基本原理、会计核算方法，以及如何将会计信息转化为税务计算的基础。 会计基本概念与原则： 介绍会计的基本假设、会计要素、会计原则，以及财务报表的基本构成。 会计核算基础： 讲解借贷记账法、会计科目、会计凭证、账簿设置和登记等基础核算内容。 资产、负债、所有者权益的确认与计量： 详细讲解存货、固定资产、无形资产、负债、所有者权益等项目的会计处理方法。 收入、费用、利润的确认与计量： 深入解析收入、成本、费用的确认原则和计量方法，以及利润的构成和计算。 财务报表分析： 介绍基本的财务报表分析方法，如比率分析、趋势分析，以及如何通过财务报表揭示企业的经营状况。 会计与税法差异： 重点分析会计处理与税收规定的差异，这是税务师工作的核心内容之一。我们将详细讲解导致会计利润与税前利润差异的常见项目，如折旧、费用、损失、收入确认时点等，并指导考生如何进行纳税调整。 企业所得税汇算清缴的会计基础： 将财务会计知识与企业所得税计算紧密结合，指导考生如何利用会计信息编制企业所得税纳税申报表。 结语 本书系，凝聚了编者团队多年的教学与实践经验，力求为广大考生提供最全面、最实用、最有效的备考支持。我们坚信，通过系统地学习本书内容，配合勤奋的练习和深入的思考，各位考生定能掌握注册税务师考试所需的各项知识和技能，在税海中扬帆远航，成功抵达职业生涯的新彼岸。祝愿所有考生在备考过程中，学有所成，考有所获！

评分☆☆☆☆☆

从考试准备的角度来看，这套2018年的版本，最大的价值可能在于它对历年考试体系的框架性梳理。税法一和税法二的知识点覆盖率是相当高的，几乎涵盖了所有考试大纲要求的基础内容。我注意到教材在划分章节和设置例题时，明显是按照考试的逻辑来布局的，这一点对于应试者来说无疑是极大的便利，它帮你划好了重点区域，让你知道哪些地方是每年必考的“硬骨头”。然而，既然是2018年的版本，时效性成为了一个无法忽视的痛点。税法体系的变动速度非常快，很多当时的税收优惠政策、管理办法可能在后续几年中已经发生了微妙甚至重大的调整。这就意味着，如果我完全依赖这套教材来学习2020年或更晚的考试，我必须在学习过程中时刻警惕，并同步更新最新的财税法规。这套书更像是一个“历史版本”的基石，它能帮你建立起稳固的税务知识结构，但要保证其“有效性”，读者自身的资料更新工作量会大大增加，这一点着实令人头疼。

评分☆☆☆☆☆

我个人对《财务与会计》这部分内容的评价是中规中矩，它很好地平衡了会计和税务的交叉点，这是税务师考试的精髓所在。教材清晰地阐述了企业所得税纳税调整的常见项目，比如收入确认、成本费用的税务扣除标准等。在讲解这些内容时，教材往往会并列呈现“会计处理”和“税务处理”的差异，这对于理解税务稽查的重点很有帮助。但是，我发现书中在某些较为细分的、涉及税务筹划空间较小的税务处理方法的讲解上，显得有些过于理论化，缺乏更具操作指导性的图表或流程图来辅助记忆和理解复杂的计算过程。比如，涉及一些长期股权投资成本法转为权益法时的税务处理，文字描述虽然准确，但如果能配上更直观的财务报表勾稽关系图示，学习效率可能会大大提高。总而言之，它是合格的，但离“卓越”还差那么一点点将复杂流程简单化的能力。

评分☆☆☆☆☆

这五本书的编排风格，给我的整体感受是偏向于“学术严谨性”而非“高效学习性”。每本书的字体和版式设计都比较传统，信息密度非常高，长时间阅读容易产生视觉疲劳。尤其是涉税服务实务，内容散点多，涉及的法规交叉引用复杂，如果学习者没有较强的自律性和归纳能力，很容易在知识点之间迷失方向，导致学习效率低下。我发现自己不得不频繁地使用不同颜色的荧光笔和大量的便签纸，强行给这些分散的知识点之间建立人造的逻辑联系。这套教材无疑是专业领域的权威参考，它为你提供了知识的全景图，但它并没有像一些现代化的学习资料那样，主动为你铺设“快速通道”。对于时间紧张的考生来说，如何高效地从这五本书中提取出“考试必需品”并忽略那些“拓展阅读”，成为了一项额外的挑战，需要学习者具备极强的自我学习管理能力。

评分☆☆☆☆☆

坦白讲，这五册书的阅读体验，尤其是在面对《涉税服务相关法律》这本书时，简直是一场对耐心的极限考验。法律条文的凝练和逻辑性是其本质要求，这套教材忠实地反映了这一点，几乎每一个条款都精准无误，但其带来的后果就是，对于习惯了流畅叙事性文字的读者来说，阅读过程会显得异常枯燥且晦涩。我常常需要借助其他辅导资料或者在网上搜索一些判例来辅助理解某个法律条款在实际应用中的真正意涵。特别是合同法、行政法中与税务相关的部分，如果不结合具体案例去剖析，那些抽象的权利义务关系就很难在脑海中形成清晰的图像。财务与会计那本倒还好些，毕竟会计准则和税务处理的逻辑是相对固定的，但即便是如此，在处理递延所得税、资产减值准备等复杂项目时，教材的讲解深度还是略显保守，给我的感觉是，它更像是一本标准化的教科书，而非一本帮助你攻克难关的“秘籍”。想要快速掌握核心，可能需要读者具备一定的预习基础，不然初次接触会感到十分吃力。

评分☆☆☆☆☆

这套《税务师2018教材 税法一税法二涉税服务实务涉税服务相关法律财务与会计 注册税务师考试用书 5本》给我的感觉，就像是面对一座信息量巨大的知识迷宫，初次踏入时真有点手足无措。我记得当时刚拿到这五本书，厚度就让人心生敬畏，尤其是那本《涉税服务实务》，感觉像砖头一样沉甸甸的，翻开里面密密麻麻的法条和案例分析，确实体现了注册税务师考试的专业深度和广度。税法一和税法二的部分，虽然理论性很强，但编排上还是力求清晰，至少在基本概念的界定时做得比较到位，像是给一个完全不懂税务的新手搭建了一个初步的骨架。不过，对于我这种需要经常实操的职场人士来说，光有骨架还不够，我更关注的是那些具体操作层面的细节，比如某些特定行业在特定税种下的最新政策解读和实务操作中的常见陷阱，这套教材在这些“活”的知识点上，需要读者自己去结合最新的官方文件进行二次加工和理解，否则很容易停留在纸面知识上，无法应对瞬息万变的税收环境。总的来说，它打下了坚实的基础，但要真正“吃透”并转化为工作能力，需要付出额外的努力去连接理论与实践的鸿沟。