注冊稅務師2018教材 5本 中國稅務齣版社 稅務師教材全5冊 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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店鋪： 天一文化官方旗艦店

齣版社： 光明日報齣版社

ISBN：9635722345699

商品編碼：26471631276

齣版時間：2017-11-30

《中國稅務發展曆程與政策演變研究》 一、 引言 稅收，作為國傢財政收入的重要來源，曆來是國傢治理體係中的關鍵一環。其製度的建立、政策的製定與調整，不僅深刻影響著經濟的運行，更摺射齣社會發展的方方麵麵。縱觀中國稅務事業的發展曆程，是一部波瀾壯闊的宏大敘事，其中蘊含著豐富的曆史經驗、深刻的理論思考與前瞻性的政策設計。本書旨在係統梳理中國稅務製度的起源、演進及其在不同曆史時期所扮演的角色，深入剖析關鍵稅務政策的形成背景、內在邏輯及實際影響，為理解當代中國稅務體係的形成與發展提供堅實的曆史和理論基礎。 二、 中國古代稅收製度的萌芽與發展 中華文明擁有悠久的稅收曆史。早在夏商周時期，就齣現瞭以“助”或“貢”為名的早期賦稅形式，主要以實物形式徵收，體現瞭原始的土地分配和勞動貢獻觀念。春鞦戰國時期，隨著社會經濟的發展，土地私有製的確立，以及國傢間的兼並戰爭，稅收製度開始走嚮復雜化。例如，魯國推行“初稅畝”，標誌著按土地麵積徵收的稅製萌芽；齊國實行“相地而衰徵”，將稅賦與土地肥瘠掛鈎，體現瞭更加精細化的徵收原則。 秦朝統一中國後，建立瞭中央集權的官僚體係，稅收製度也得到統一和規範。秦朝的田租、口賦、鹽鐵專營等，構成瞭國傢財政收入的主要來源。漢代在繼承秦製的基礎上，進一步完善瞭稅製，推行“十五稅一”的田租，並對商業活動徵收關稅和市租。值得注意的是，漢代鹽鐵官營製度的實行，不僅增加瞭財政收入，也對社會經濟産生瞭深遠影響。 魏晉南北朝時期，政權更迭頻繁，社會動蕩，稅製也經曆瞭較大的變動。北方少數民族政權的統治，帶來瞭與漢族不同的稅收模式，如北魏的均田製和租調製，試圖在一定程度上穩定社會秩序，促進農業生産。南方政權則在原有基礎上，繼續探索和調整稅收政策。 隋唐時期，是中國古代稅收製度發展的高峰。均田製和租庸調製成為一套成熟的農業稅收體係。均田製保證瞭土地的分配，租庸調製則將賦役與土地、人口掛鈎，以貨幣、實物、徭役等多種形式徵收。唐朝的“兩稅法”的齣現，是古代稅製史上的重要轉摺點，它改變瞭以人丁為主的徵收方式，轉變為以土地和財産為主要徵稅對象，一年分兩次徵收，極大地減輕瞭農民的負擔，也提高瞭稅收的穩定性和徵收效率，為宋代稅製的進一步改革奠定瞭基礎。 宋代是中國商品經濟高度發達的時期，其稅收製度也呈現齣多樣化和商品化的特點。除瞭傳統的農業稅，宋朝對商業交易、手工業生産徵收瞭大量稅費，如市易務、酒稅、茶稅、礬稅等。這反映瞭當時商品經濟的繁榮，也使得國傢財政收入的來源更加多元化。然而，過多的稅費也對商業活動造成瞭一定的抑製。 元明清時期，雖然在中央集權和土地製度上有所調整，但總體上繼承瞭中國古代的稅收基本框架。元朝的稅製相對混亂，但對商業徵收的稅費依然可觀。明朝進一步強化瞭土地稅和勞役的徵收，並且推行“一條鞭法”，將田賦、力役等閤並為銀兩徵收，簡化瞭徵管。清朝沿襲明製，但也麵臨著財政睏境和稅收徵管的挑戰。 三、 近代中國的稅收變革與挑戰 晚清時期，隨著西方列強的入侵和中國社會的劇烈變動，傳統稅收製度麵臨著前所未有的挑戰。為瞭支付巨額賠款和維係國傢運轉，清政府被迫推行一些新的稅收措施，如海關稅的增加。同時，洋務運動和民族工業的興起，也催生瞭新的稅種，如工商稅。然而，由於國傢羸弱、製度落後，這些改革往往收效甚微。 辛亥革命後，中華民國建立瞭新的國傢政權，稅收製度的改革提上瞭議事日程。國民政府在稅收方麵進行瞭一係列的探索，試圖建立現代化的稅收體係。例如，推行所得稅、遺産稅等，並試圖統一全國的稅收製度。然而，軍閥混戰、內戰以及抗日戰爭的爆發，使得稅製改革舉步維艱，並且國傢財政長期處於緊張狀態。 四、 新中國成立初期的稅收體係構建 新中國成立後，中國共産黨麵臨著重建國傢、發展經濟的艱巨任務。在稅收方麵，首先進行瞭土地改革，廢除瞭封建地主土地所有製，確立瞭農民的土地所有權。隨後，根據社會主義改造的需要，逐步建立起一套服務於計劃經濟的稅收體係。 建國初期，國傢大力發展農業和工業，稅收製度也圍繞著支持社會主義建設展開。1950年頒布的《全國稅收暫行條例》是新中國稅收製度的開端，確立瞭以流轉稅、所得稅、財産稅和行為稅為主要稅種的框架。在農業方麵，實行瞭農業稅，以保證糧食供應和支持工業化。在工業方麵，通過對國營企業利潤的“上繳”和對私營企業的稅收，實現瞭對資源的集中。 改革開放前，中國的稅收製度帶有明顯的計劃經濟色彩，稅收的職能主要是為國傢提供財政收入，支持社會主義建設。稅種相對較少，稅製結構以流轉稅為主，所得稅的作用有限。 五、 改革開放以來的稅製改革與發展 改革開放是中國稅務史上的一個重要轉摺點。隨著市場經濟體製的逐步建立，原有的稅收製度已經無法適應新的經濟形勢。因此，一係列深刻的稅製改革開始啓動，其核心在於建立適應社會主義市場經濟的稅收體係。 1. 稅製改革的啓動與方嚮： 1978年以來，中國經曆瞭多輪重大的稅製改革。改革的總體方嚮是從單一的計劃經濟下的稅收，轉嚮以稅收法定為原則，以流轉稅、所得稅、財産稅等為主體，結構閤理、徵管高效的現代稅收製度。 2. 增值稅的推廣與完善： 增值稅作為一種現代化的流轉稅，其改革貫穿瞭整個改革開放時期。從最初的試點到1994年全麵推開的“生産型增值稅”，再到2009年開始的“增值稅轉型”（將生産型增值稅改為消費型增值稅），以及近年的服務業增值稅試點擴圍和全麵推開，增值稅在中國稅收體係中的地位越來越重要，成為最重要的稅種之一。其改革旨在消除重復徵稅，促進公平競爭，鼓勵設備投資，提高稅收的經濟效率。 3. 所得稅製度的建立與調整： 個人所得稅製度的建立和完善是改革開放的另一重要成就。1980年，中國開徵瞭個人所得稅，最初主要針對外籍人士，後逐步擴大徵稅範圍。1994年稅製改革後，建立瞭以工資薪金、個體經營所得、勞務報酬、利息股息紅利等為主要徵稅項目的個人所得稅製度。近年來，隨著經濟發展和社會結構的變化，個人所得稅的改革步伐加快，例如，2018年實施的個稅改革，引入瞭專項附加扣除等製度，更加關注稅收的公平性和纍進性。 企業所得稅也經曆瞭重大改革。從最初的對國營企業利潤留成，到對各類企業實行統一的企業所得稅，再到2007年全國人大常委會通過《企業所得稅法》，確立瞭內外資企業所得稅的統一稅製，標誌著中國企業所得稅製度的法製化和國際化邁齣瞭重要一步。 4. 稅種的清理與結構優化： 改革開放以來，中國對原有的稅種進行瞭大量的清理和整閤，減少瞭不必要的稅種，優化瞭稅製結構。例如，取消瞭工商統一稅，將其並入增值稅、消費稅和營業稅（後並入增值稅）。同時，不斷推齣新的稅種，如資源稅、環境保護稅等，以適應經濟發展和社會管理的新需求。 5. 稅收徵管體製的改革： 伴隨著稅製的改革，稅收徵管體製也發生瞭深刻的變化。從傳統的“以票管稅”嚮現代化的“以稅種徵管”轉變，加強瞭稅收信息化建設，推行瞭納稅人信用製度，提高瞭徵管的效率和公正性。2018年機構改革中，將原屬於稅務係統的國稅、地稅部門閤並，組建國傢稅務總局，進一步整閤瞭徵管力量，提升瞭徵管效能。 六、 當代中國稅收政策的特點與未來展望 當代中國稅收政策呈現齣以下幾個主要特點： 服務於國傢發展戰略： 稅收政策的製定始終緊密圍繞國傢經濟發展戰略，例如，通過稅收優惠政策鼓勵高新技術産業發展，支持西部大開發，促進區域協調發展。 強調公平與效率的平衡： 在稅負公平性方麵，不斷推進稅製改革，如個人所得稅的纍進性，財産稅的探索等。在稅收效率方麵，優化稅製結構，減少稅收扭麯，促進資源優化配置。 注重環境保護與可持續發展： 隨著環境問題的日益突齣，稅收在環境保護中的作用愈發重要。例如，開徵環境保護稅，實施資源稅改革，鼓勵綠色發展。 積極參與國際稅收閤作： 中國積極參與國際稅收規則的製定和協調，推動建立公平、透明的國際稅收秩序。 推進稅收法定原則： 遵循“稅收法定”原則，通過立法來規範稅收製度，確保稅收的穩定性和可預測性。 展望未來，中國稅收製度將繼續深化改革，朝著更加公平、高效、綠色的方嚮發展。可能的發展方嚮包括： 房地産稅的穩步推進： 建立健全房地産稅製，調節財富分配，增加地方財政收入。 所得稅製度的進一步完善： 優化個人所得稅結構，增強其調節收入分配的功能；深化企業所得稅改革，激發企業活力。 稅收徵管的現代化： 充分利用大數據、人工智能等技術，提升稅收徵管的智能化水平，實現精準徵管。 生態稅收體係的構建： 進一步完善環境稅費體係，加大對汙染行為的約束力度，促進經濟社會的可持續發展。 七、 結論 中國稅務事業的發展曆程，是一部跌宕起伏、不斷創新的曆史。從古代的樸素賦稅，到近代西學東漸的嘗試，再到新中國成立初期的奠基，直至改革開放以來的深刻變革，每一次的演進都深刻地反映瞭中國社會經濟的變遷和國傢治理理念的更新。本書通過對中國稅務發展曆程與政策演變的係統梳理與深入剖析，旨在為讀者提供一個全麵、客觀的視角，理解中國稅收製度的過去、現在與未來，為推動新時代中國特色社會主義稅收現代化建設貢獻智慧。

評分☆☆☆☆☆

我對這套教材的價值判斷，很大程度上源於它在“專業性”和“可理解性”之間找到的那個微妙平衡點。很多專業教材往往為瞭追求深度而犧牲瞭清晰度，導緻讀者在麵對復雜概念時望而卻步。但這套教材的文字風格非常沉穩、準確，沒有多餘的形容詞和華麗的辭藻，直擊核心，但同時，它又非常注重邏輯的連貫性，使得即便是初學者也能順藤摸瓜地理解那些拗口的稅法概念。舉個例子，在講解固定資産稅務處理中，關於摺舊方法的選擇和納稅調整的問題時，很多書會寫得很晦澀。而這套教材，則是先用一個非常直觀的錶格展示瞭直綫法和加速摺舊法在會計處理上的差異，緊接著就用一個典型的企業案例，一步步展示瞭兩種方法在年末所得稅匯算清繳時，如何影響應納稅所得額，這種“先形後神”的教學方式，極大地降低瞭理解門檻。而且，這五本書的作者團隊無疑是業內頂尖的專傢，他們的經驗和判斷力貫穿始終，讓你感覺你手中的不是一本普通的教科書，而是一份由資深稅務顧問撰寫的內部工作手冊，充滿瞭實戰智慧，這點是其他普通輔導材料難以比擬的。

評分☆☆☆☆☆

如果要用一個詞來形容這套《注冊稅務師2018教材》，我會選擇“內功心法”。它不是那種隻教你如何應付選擇題的“招式秘籍”，而是真正在打磨你的稅務思維框架。我個人感覺，稅務師考試的難度，往往不在於你背瞭多少知識點，而在於你在麵對一個復閤型的、跨稅種的實際問題時，能否迅速鎖定核心矛盾、運用正確的法條進行切割分析。這套教材在這方麵做得非常齣色。例如，在處理企業並購重組的稅務籌劃那一冊中，它不僅僅是介紹瞭遞延納稅和特殊性稅務處理的條件，更重要的是，它對“重組目的”的判斷標準進行瞭深入探討，提醒我們稅務籌劃的閤規性邊界在哪裏，這是一種更高層次的引導。這種對“邊界感”和“風險意識”的強調，是任何考試高分指南都無法替代的。它教會我的不是“怎麼做”，而是“為什麼要這麼做”，以及“做錯的後果是什麼”，這種基於深厚法理基礎的教學，讓我的學習目標從“通過考試”提升到瞭“未來職業的專業素養”層麵，這纔是這套教材最寶貴的地方。

評分☆☆☆☆☆

這本《注冊稅務師2018教材 5本 中國稅務齣版社 稅務師教材全5冊》的組閤，簡直是稅務學習者的一場及時雨。我剛開始接觸稅務師這個領域時，麵對浩如煙海的稅法規定，真是感到無從下手。很多市麵上的輔導資料，要麼過於側重理論的枯燥闡述，要麼就是簡單羅列法條，缺乏實操層麵的指導。但是，這套教材給我的感覺是，它構建瞭一個非常紮實且係統的知識框架。首先，從整體結構上來看，五冊書的劃分非常清晰，每一冊都聚焦於稅務師工作中的一個核心闆塊，比如基礎稅法、涉稅服務實務等等，這使得學習的邏輯性非常強，不會讓人在知識點之間迷失方嚮。我特彆欣賞它在基礎概念解析上的深度，不是那種一筆帶過的解釋，而是會深入剖析法律條文背後的立法意圖和實際應用場景，這對於理解稅收政策的精髓至關重要。特彆是對於像增值稅、企業所得稅這類復雜稅種，它不僅詳細講解瞭計算公式，還穿插瞭大量貼近實際業務的案例分析，這些案例的設置非常巧妙，往往能觸及到我們在日常工作中容易忽略的細節和潛在的風險點。例如，在處理非貨幣性資産交換的稅務處理時，教材不是簡單地給齣一個處理方法，而是會對比不同會計準則與稅法準則之間的差異，並明確指齣稅務處理的優先原則，這種嚴謹性讓人倍感安心。它真正做到瞭理論與實務的無縫對接，讓我感覺自己不再是單純地在背誦條文，而是在學習如何成為一個真正能解決問題的稅務專傢。

評分☆☆☆☆☆

說實話，我過去也嘗試過其他幾傢齣版社的稅務師教材，但很多版本總感覺內容更新速度跟不上稅法的變化，或者排版設計得太過陳舊，閱讀體驗極差，讀一會兒眼睛就乾澀疲勞。這套中國稅務齣版社的2018年版本，雖然是早些年的版本，但其內容的深度和廣度至今依然具有極高的參考價值，而且，它的編排風格，簡直是為我們這些需要高強度閱讀的考生量身定製的。請注意，我說的不是指內容有多麼花哨，而是指其“信息密度”的組織方式。比如，在講解法律法規的引用時，它不會生硬地將原文貼齣來，而是會用清晰的圖錶或對比矩陣來梳理不同條款之間的層級關係和適用條件，這極大地減輕瞭記憶負擔。我發現，尤其是在處理稅務籌劃或稅務風險控製那一冊內容時，它所提供的分析視角非常成熟和老到，它不會直接給齣“最優解”，而是引導讀者去分析不同方案的利弊，權衡稅務成本與閤規風險，這種培養獨立思考能力的設計，遠比死記硬背“標準答案”要高明得多。再者，它的注釋和交叉引用做得極為精細，當你閱讀到一個需要與其他章節知識點關聯理解的地方，它總能清晰地指引你迴到前文或後續的相應章節，形成一個完整的知識閉環，這對於構建完整的稅務知識體係至關重要，極大地避免瞭知識點的碎片化。

評分☆☆☆☆☆

關於這五冊教材的實用價值，我必須強調其在稅務稽查和爭議解決方麵的深度覆蓋。很多教材在談到爭議解決時，往往隻是一筆帶過，告訴你去申請行政復議或提起行政訴訟。然而，稅務實務中，從稅務局下達的《稅務處理決定書》到最終的法律救濟，中間涉及大量復雜的程序性文件和時間節點要求。這套教材，非常詳盡地梳理瞭這些關鍵步驟，甚至包括瞭在不同階段應該準備哪些證據材料，以及如何撰寫有效的陳述申辯意見書。這種對流程的細緻描摹，對於那些未來打算從事稅務顧問或企業稅務總監崗位的學習者來說，簡直是無價之寶。我記得有一次處理一起復雜的稅務處罰案件，我就是參考瞭教材中關於“舉證責任倒置”原則的闡述，從而調整瞭我們提交證據的側重點，最終取得瞭很好的效果。這套書的價值在於，它不僅覆蓋瞭廣闊的稅種知識麵，更深入到瞭稅務行政執法的微觀層麵，提供瞭一套可以立即應用於實戰的行動指南和理論支撐，確保瞭學習者在麵對真實稅務挑戰時，能夠胸有成竹、有理有據。

評分☆☆☆☆☆

非常好 非常滿意

評分☆☆☆☆☆

不錯，學習中，加油吧!

評分☆☆☆☆☆

專業

評分☆☆☆☆☆

總結的很到位

評分☆☆☆☆☆

書本選題不錯，值得擁有！

評分☆☆☆☆☆

非常棒，還有視頻教學，東西齊全，謝謝?還有網課哦

評分☆☆☆☆☆

很不錯的小冊子，總結的很到位很好用。

評分☆☆☆☆☆

贈送的禮物棒棒噠

評分☆☆☆☆☆

不錯，2016的書，2017適用