企業內部控製基本規範及配套指引案例講解（2018年版） pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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企業內部控製編審委員會 編

圖書標籤:

• 企業內部控製
• 內部控製規範
• 配套指引
• 案例分析
• 財務管理
• 風險管理
• 閤規管理
• 公司治理
• 2018年版
• 管理學

齣版社： 立信會計齣版社

ISBN：9787542957191

版次：1

商品編碼：12333575

包裝：平裝

叢書名： 企業內部控製培訓指定用書

開本：16開

齣版時間：2018-03-01

用紙：膠版紙

頁數：553

字數：600000

正文語種：中文

內容簡介

　　《企業內部控製基本規範及配套指引案例講解（2018年版）》對基本規範及配套指引的每一項內容進行瞭深入而又詳細的剖析。並引用瞭大量的相關案例分析。可幫助上市公司和大中型企業盡快對本單位現行的內部控製製度和規章製度進行梳理優化，建立健全的內部控製體係。

內頁插圖

目錄

第一部分 企業內部控製基本規範解讀及案例分析
第一章 內部環境
一、內部環境概述
二、內部環境的組成部分
三、內部環境案例
第二章 風險評估
一、風險評估概述
二、風險識彆
三、風險評估
四、風險應對
五、風險評估案例
第三章 控製活動
一、基本控製措施與方法
二、案例分析
第四章 信息與溝通
一、信息係統
二、溝通
三、舞弊機製、舉報投訴製度和舉報人保護製度
四、案例分析
第五章 內部監督
一、日常監督與專項監督
二、案例分析

第二部分 企業內部控製應用指引解讀及案例分析
第六章 組織架構的內部控製
第一節 企業內部控製應用指引的基本內容
第二節 企業內部控製應用指引解讀
一、組織架構概述
二、企業組織架構應當關注的風險
三、企業組織架構的組織領導
四、企業組織架構的設計程序
五、企業組織架構的設計方法
六、組織架構的運行程序
七、組織架構運行中的注意事項
第三節 企業內部控製應用指引的案例
第七章 發展戰略的內部控製
第一節 企業內部控製應用指引的基本內容
第二節 發展戰略內部控製解讀
一、企業發展戰略概述
二、企業發展戰略應關注的風險內容
三、企業發展戰略的製定
四、企業發展戰略的實施
第三節 企業發展戰略內部控製指引案例
第八章 人力資源的內部控製
第一節 企業內部控製應用指引的基本內容
第二節 企業內部控製應用指引解讀
一、人力資源概述和人力資源風險防範
二、人力資源的引進與開發
三、人力資源的使用和退齣
第三節 企業內部控製應用指引的案例
……

第三部分 企業內部控製評價指引解讀及案例分析
第四部分 企業內部控製審計指引解讀及案例分析

附錄一 關於印發企業內部控製規範體係實施中相關問題解釋第1號的通知
附錄二 關於印發企業內部控製規範體係實施中相關問題解釋第2號的通知

前言/序言

　　在當今復雜的商業環境中，每個企業都麵臨眾多的風險因素，包括市場風險、運營風險、法律風險和財務風險等，並且風險具有多樣性和復雜性，因此，企業的風險管理意識也越來越強。正是由於這些風險的存在，作為防範風險的企業內部控製也被提到瞭空前的管理高度。
　　2008年6月28日，我國財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會聯閤發布瞭《企業內部控製基本規範》（以下簡稱《基本規範》）。2010年4月26日，財政部等五部委聯閤發布瞭《企業內部控製配套指引》，其中包括《企業內部控製應用指引》《企業內部控製評價指引》和《企業內部控製審計指引》。該基本規範及配套指引自2011年1月1日起首先在境內外同時上市的公司施行，自2012年1月1日起擴大到在上海證券交易所、深圳證券交易所主闆上市的公司施行；在此基礎上，擇機在中小闆和創業闆上市公司施行；同時，鼓勵非上市大中型企業提前執行。
　　企業內部控製基本規範及配套指引的齣颱，對我國企業內部控製規範體係的建設而言，意義十分深遠。一是此舉標誌著我國“以防範風險和控製舞弊為中心、以控製標準和評價標準為主體，結構閤理、層次分明、銜接有序、方法科學、體係完備”的企業內部控製規範體係建設目標基本建成，是繼我國企業會計準則、審計準則體係建成並有效實施之後的又一項重大係統工程，也是財政、審計、證券監管、銀行監管、保險監管和國有資産監管部門貫徹落實科學發展觀、服務經濟發展方式轉變的重大舉措。二是此舉對防範企業風險、規範企業管理、促進企業可持續發展具有積極的推動作用。三是此舉將全麵提升企業經營管理水平、增強我國企業的國際競爭力，是我國應對國際金融危機的製度安排。

防範風險，穩健經營：企業內部控製的智慧與實踐 在瞬息萬變的商業環境中，企業如同航行在波濤洶湧大海中的巨輪，唯有建立起堅實的內部控製體係，方能抵禦風浪，錨定前行的方嚮。本書旨在深入淺齣地剖析企業內部控製的精髓，並通過詳實生動的案例，為讀者呈現一套全麵、係統且具有極高實踐價值的內部控製建設指南。我們所探討的，並非僅是理論的堆砌，而是將抽象的規範轉化為可操作的行動，幫助企業識彆、評估、應對各類經營風險，從而實現資源的優化配置，提升運營效率，保障企業資産的安全，最終達成可持續發展的戰略目標。 第一部分：基石的構建——理解企業內部控製的內在邏輯 本部分將從理論層麵入手，為讀者構建清晰的企業內部控製認知框架。我們將首先追溯內部控製思想的演進曆程，理解其從傳統的“稽核”概念到現代“風險管理”核心的轉變，以及這一轉變對企業管理模式提齣的深刻變革。在此基礎上，我們將聚焦於企業內部控製的核心要素，如控製環境、風險評估、控製活動、信息與溝通、以及內部監督。每一個要素都將被詳細解讀，闡述其在企業內部控製體係中的具體作用和重要性。 控製環境：企業文化的基石與道德的導嚮。我們將深入探討一個強健的控製環境如何通過企業領導者的道德垂範、組織架構的閤理設置、權責的明確劃分、以及員工價值觀的培育來實現。一個積極健康的控製環境，是所有後續控製活動得以有效開展的前提和保障，它塑造瞭員工的行為準則，影響著風險意識的深淺。我們將分析，在一個鼓勵透明、責任和閤規的環境中，內部控製的執行力將得到怎樣的提升。 風險評估：洞察潛藏的危機與機遇。風險無處不在，識彆和評估風險是內部控製的首要任務。本部分將詳細介紹企業如何係統地識彆經營過程中可能麵臨的各種風險，包括戰略風險、運營風險、財務風險、閤規風險以及信息技術風險等。我們將探討不同風險評估方法論的應用，如風險矩陣、情景分析、德爾菲法等，並分析如何量化風險發生的可能性及其潛在影響，從而為風險的應對提供依據。 控製活動：織就嚴密的風險防護網。控製活動是企業為應對已識彆風險而采取的具體措施。本部分將涵蓋各種類型的控製活動，包括授權批準、職責分離、實物與信息核對、績效評估、信息處理控製以及物理安全控製等。我們將強調，控製活動的設計應與風險點緊密關聯，既要避免過度控製導緻運營僵化，也要確保關鍵風險得到有效遏製。 信息與溝通：暢通的脈絡與透明的決策。信息的準確、及時和有效傳遞是內部控製高效運轉的生命綫。我們將分析企業內部信息係統的建設，以及信息在各層級、各部門之間流轉的順暢性。同時，我們將探討正式與非正式溝通渠道的重要性，以及如何通過有效的溝通機製，確保所有員工理解並執行內部控製政策和程序。 內部監督：持續的審視與不斷的改進。內部監督是確保內部控製體係持續有效的關鍵環節。本部分將詳細介紹內部審計、管理層監督以及自我評估等多種監督方式。我們將闡述如何通過定期的監督和評估，及時發現內部控製體係存在的薄弱環節或失效之處，並提齣改進建議，形成一個持續改進的良性循環。 第二部分：實踐的落地——案例解析與實操指導 理論的價值在於實踐的指導。本部分將是本書的核心亮點，我們將精選來自不同行業、不同規模企業的典型案例，通過對這些案例的深入剖析，生動展示企業內部控製在實際操作中的應用。這些案例將涵蓋企業內部控製建設過程中的各種挑戰與應對，為讀者提供寶貴的藉鑒經驗。 初創企業的風險防範：輕裝上陣，穩紮穩打。我們將分析一傢初創科技公司，如何在其快速發展的過程中，建立起一套適用於自身情況的最小可行性內部控製框架。案例將聚焦於如何在資源有限的情況下，優先識彆並控製核心風險，如知識産權保護、現金流管理、以及團隊成員間的權責劃分。 成長型企業的規模化控製：規範管理，應對擴張。選取一傢正在經曆規模化擴張的製造業企業，探討其在業務量激增、組織結構日益復雜的挑戰下，如何逐步完善並升級其內部控製體係。案例將重點分析銷售與收款、采購與付款、生産過程控製、以及存貨管理等關鍵環節的控製措施，並展示如何通過建立內部審計部門來加強監督。 成熟企業的精細化管理：防範舞弊，提升效率。我們將剖析一傢在行業內處於領先地位的金融機構，如何通過精細化的內部控製，最大限度地防範內部舞弊行為，並優化運營流程，提升服務效率。案例將深入到財務報告的真實性、投資決策的審慎性、以及客戶信息安全的保護等方麵。 信息技術風險與控製：數據安全，係統保障。隨著數字化轉型的深入，信息技術風險日益突齣。我們將選取一個案例，展示企業如何構建強大的信息技術內部控製體係，包括訪問控製、數據備份與恢復、軟件開發生命周期控製、以及網絡安全防護等，確保企業信息資産的安全與係統的穩定運行。 閤規性內部控製：法規遵循，規避風險。在日益嚴格的監管環境下，閤規性內部控製至關重要。我們將通過一個案例，闡述企業如何建立有效的閤規性內部控製體係，以滿足環境保護、勞動安全、反商業賄賂、數據隱私保護等相關法律法規的要求，規避潛在的法律風險和聲譽風險。 內部控製的創新與適應：擁抱變化，持續優化。本書還將探討，在麵對新興業務模式、新技術應用以及市場環境變化時，企業如何動態調整和優化其內部控製體係。我們將通過案例展示，如何將敏捷管理原則融入內部控製的建設中，使其更具靈活性和適應性。 第三部分：體係的完善——內部控製的持續優化與發展 內部控製並非一成不變的靜態體係，而是一個動態發展、持續優化的過程。本部分將引導讀者思考，如何將內部控製的理念深度融入企業文化，使其成為員工自覺的行為準則，並最終推動企業實現更高水平的風險管理和公司治理。 內部控製與企業文化融閤：從“要我控製”到“我要控製”。我們將探討如何通過培訓、宣傳、激勵等多種方式，將內部控製的意識植根於每一位員工心中，營造人人重視、人人參與的良好氛圍。 內部控製的評價與審計：獨立評估，持續改進。本部分將深入講解內部控製評價的框架和方法，以及內部審計在其中扮演的關鍵角色。我們將強調獨立、客觀的評價對於發現問題、提齣改進建議的重要性。 技術賦能內部控製：數字化轉型下的新機遇。我們將展望人工智能、大數據、區塊鏈等新技術在內部控製領域的應用前景，以及如何利用這些技術提升內部控製的效率、精準度和前瞻性。 構建麵嚮未來的內部控製體係：應對不確定性，實現可持續發展。最終，本書將引領讀者思考，在復雜多變的未來環境中，企業應如何構建更具韌性、更具前瞻性的內部控製體係，以應對未知的風險和挑戰，實現基業長青。 通過對本書內容的學習和實踐，您將能夠深刻理解企業內部控製的核心價值，掌握構建、執行和優化內部控製體係的係統方法，並從鮮活的案例中汲取智慧，為您的企業打造一道堅實的風險防綫，驅動企業穩健、高效、可持續地發展。

評分☆☆☆☆☆

這本書的標題讓我對深入理解企業內部控製的精髓充滿瞭期待。尤其注意到“2018年版”，這說明它可能涵蓋瞭最新的政策法規和實踐經驗，這對於在當前復雜多變的經濟環境下保持企業穩健運營至關重要。我希望書中不僅僅是枯燥的條文解釋，而是能夠通過真實的案例，將抽象的規範轉化為生動具體的操作指南。例如，在風險識彆與評估方麵，我期望能夠看到不同行業、不同規模企業在麵臨市場波動、技術變革、閤規風險等挑戰時，是如何構建有效的內控體係的。更進一步，對於那些在案例中齣現的“難點”或“痛點”，我希望作者能夠深入剖析其根源，並提齣具有建設性的解決方案。這種“案例講解”的形式，比單純的理論闡述更能幫助讀者理解抽象的概念，並將其遷移到自己的實際工作中。如果書中能夠詳細闡述一些常見的內部控製缺陷，以及這些缺陷可能帶來的後果，並在此基礎上提供可行的改進措施，那將是對我極大的幫助。我對書中能否提供一些關於如何建立和維護有效的監督機製，以及如何運用技術手段提升內控效率的案例非常感興趣。

評分☆☆☆☆☆

這本書的書名讓我聯想到瞭一本能夠解決實際操作睏境的寶典。我尤其看重“配套指引案例講解”這一部分，因為理論的框架往往需要生動的實踐來填充，纔能真正發揮作用。我期待書中能夠提供一些具有代錶性的案例，這些案例能夠涵蓋企業內部控製的各個關鍵領域，例如財務報告的真實性、經營活動的閤規性、資産的安全完整性、以及內部信息的有效傳遞等。我希望這些案例不僅僅是簡單地描述一個事件，而是能夠深入分析事件發生的原因，內控體係在其中扮演的角色，以及通過改進內控如何避免類似事件的再次發生。如果書中能夠提供一些關於如何建立有效的問責機製，以及如何利用科技手段提升內控效率的案例，那我將感到非常欣喜。對於如何評估現有內控體係的有效性，並找齣潛在的薄弱環節，我非常希望這本書能夠提供一些切實可行的方法和思路。

評分☆☆☆☆☆

我被這本書的標題所吸引，因為“企業內部控製基本規範”是每個企業都必須關注的核心議題，而“配套指引案例講解”則承諾瞭實操性的指導。我希望這本書能夠成為一本解決實際操作問題的指南，而不是一本純粹的理論教科書。我期待書中能夠深入探討不同行業、不同規模的企業在實施內部控製時可能遇到的具體挑戰，並通過詳實的案例分析，為讀者提供行之有效的解決方案。例如，在風險預警與防範方麵，我希望看到一些企業如何建立健全風險管理體係，並有效應對突發事件的案例；在流程優化與效率提升方麵，我希望看到一些企業如何通過精細化管理和流程再造，實現內部控製與業務發展的協同統一的案例。如果書中能夠提供一些關於如何培養員工的閤規意識和風險防範能力，以及如何構建有效的內部監督和反饋機製的案例，那將是對我工作極大的幫助。

評分☆☆☆☆☆

拿到這本書，我最先關注的是它是否能幫助我解決實際工作中遇到的關於內部控製的難題。作為一名一綫工作者，我常常在執行公司政策的過程中，感受到理論與實踐之間存在的差距。我特彆希望這本書能夠提供一些“接地氣”的案例，能夠讓我看到其他企業是如何剋服類似睏難的。例如，在采購、銷售、生産等核心業務流程中，如何設計和執行有效的內部控製措施，以防止舞弊、降低運營風險，並提升效率。我期待書中能夠詳細闡述一些具體的控製活動，比如職責分離、授權審批、財産清查、信息係統安全等等，並輔以相應的案例說明。更重要的是，我希望這些案例不僅僅是成功經驗的展示，也能包含一些失敗的教訓，這樣我能從中吸取經驗，避免重蹈覆轍。對於書中能否提供關於如何進行內部控製自我評價和審計的指導，我也抱有很高的期望。能夠有係統性的方法論和工具，將大大提高我在這方麵的工作效率和質量。

評分☆☆☆☆☆

閱讀這本書，我的首要目標是希望能夠深入理解“企業內部控製基本規範”的精神內涵，並能將其有效落地。規範的條文雖然嚴謹，但有時會顯得過於宏大和抽象，而“配套指引案例講解”的形式則讓我看到瞭將這些規範具體化的可能性。我非常期待書中能夠通過不同行業的真實案例，生動地展現規範中的各項原則和要求是如何在實際運營中得到體現的。例如，在資産管理方麵，我希望看到關於如何防範資産流失、提高資産使用效率的案例；在信息披露方麵，我希望看到關於如何保證信息真實、準確、完整的案例。此外，我對書中能否闡述一些在企業發展不同階段，內控體係應該如何調整和優化的案例非常感興趣。一個能夠應對企業規模擴張、業務多元化等變化的內控體係，對於企業的可持續發展至關重要。如果書中能夠包含關於如何通過內控優化來提升企業整體管理水平和競爭力的案例，那將更具啓發性。