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王素荣 著

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• 海外投资
• 税务筹划
• 跨境税务
• 国际税法
• 税务优化
• 避税
• 税务风险
• 投资策略
• 税务合规
• 资产配置

出版社： 机械工业出版社

ISBN：9787111593058

版次：1

商品编码：12326629

品牌：机工出版

包装：平装

开本：16开

出版时间：2018-04-01

用纸：胶版纸

页数：400

内容简介

在讲解一些基本税法知识的基础上，重点讲授以下内容：是国家间的税务问题，包括所得税的税收管辖权、国际重复征税及其减除方法、国际税收协定的基本内容和我国签订的国际税收协定的内容；二是我国涉外税务规定，包括我国针对反避税的规定、进出口业务的税务规定、境内所得汇出的税务规定和境外所得的税务规定；三是重点介绍海外投资的税务筹划方法，包括利用转让定价进行税务筹划，利用国际避税地进行税务筹划，利用国际税收协定网络进行税务筹划，利用合理的资本结构进行税务筹划，利用公司组织形式进行税务筹划；四是中国企业到海外不同地区进行投资的税务筹划。通过本课程的学习，学生和一般读者能对海外投资的税务问题和税务筹划方法有所掌握，为在实践中从事跨国经营工作做好知识储备。

目录

目录
前言
第1章引言
1.1　我国对外投资现状　　1
1.2　海外投资税务风险　　3
1.2.1　国内经营税务风险　　3
1.2.2　海外投资税务风险　　4
1.3　税务风险防范　　6
1.3.1　税务风险防范机制　　6
1.3.2　税务风险防范方法　　8
1.4　海外投资税务筹划的必要性　　11
第2章国家间的税务问题
2.1　所得税的税收管辖权　　13
2.1.1　税收管辖权的种类　　13
2.1.2　各国对税收管辖权的选择　　14
2.1.3　居民税收管辖权　　15
2.1.4　所得来源地税收管辖权　　20
2.2　国际重复征税及其减除　　24
2.2.1　国际重复征税及其产生原因　　24
2.2.2　国际重复征税的减除　　25
2.3　国际税收协定的基本内容　　29
2.3.1　协定的适用范围　　29
2.3.2　协定基本用语的定义及征税权的划分　　30
2.3.3　避免双重征税的方法及税收无差别对待　　31
2.3.4　相互协商程序及税务情报交换　　31
2.4　我国签订的国际税收协定　　32
2.4.1　对居民身份的认定　　32
2.4.2　对营业利润的征税限定　　33
2.4.3　对投资所得的征税限定　　34
2.4.4　对个人劳务所得的征税限定　　38
2.4.5　对财产所得的征税限定　　40
2.4.6　减除双重征税的方法　　40
第3章我国涉外税务规定
3.1　特别纳税调查调整　　46
3.1.1　特别纳税调查调整的基本内容　　46
3.1.2　特别纳税调整的特定内容　　50
3.2　非居民企业管理规定　　52
3.2.1　针对非居民企业的具体规定　　53
3.2.2　境外股权转让的税务规定　　57
3.2.3　签署一系列税收情报交换的协议　　58
3.3　对外支付的税务规定　　58
3.3.1　源泉扣缴的管理规定　　59
3.3.2　非居民享受税收协定待遇管理　　59
3.3.3　税收协定中受益所有人的认定　　60
3.3.4　执行税收协定股息条款有关问题　　61
3.4　境外所得汇回的税务规定　　61
3.4.1　境外所得税收抵免的基本规定　　61
3.4.2　境外所得税收抵免的计算　　62
第4章海外投资税务筹划基本方法
4.1　利用转让定价进行税务筹划　　69
4.1.1　跨国公司转让定价的策略　　69
4.1.2　跨国公司转让定价应注意的问题　　71
4.2　利用国际避税地进行税务筹划　　72
4.2.1　纯避税地的优势与发展趋势　　73
4.2.2　与我国签订了税收协定的避税地　　76
4.3　利用国际税收协定网络进行税务筹划　　88
4.3.1　设立中间控股公司的好处　　89
4.3.2　设立控股公司的地点选择　　89
4.3.3　设立中间控股公司可能产生的问题　　90
4.3.4　适合设立控股公司国家（或地区）的税制介绍　　90
4.4　利用合理的资本结构进行税务筹划　　102
4.4.1　资本弱化及其带来的好处　　103
4.4.2　各国对资本弱化的规定　　104
4.4.3　利用资本结构筹划的案例分析　　108
4.5　利用公司组织形式进行税务筹划　　110
4.5.1　居民公司与非居民公司在纳税上的区别　　110
4.5.2　境外不同组织形式公司税务筹划的重点　　111
第5章投资“一带一路”国家的税务筹划
5.1　“一带一路”倡议概况　　114
5.2　东亚和南亚国家的税收政策　　115
5.2.1　东亚和南亚国家的流转税政策　　115
5.2.2　东亚和南亚国家的公司所得税政策　　116
5.2.3　东亚和南亚国家的预提所得税政策　　118
5.3　西亚和中亚国家的税收政策　　121
5.3.1　西亚和中亚国家的流转税政策　　121
5.3.2　西亚和中亚国家的公司所得税政策　　122
5.3.3　西亚和中亚国家的预提所得税政策　　125
5.4　独联体和中东欧国家的税收政策　　127
5.4.1　独联体和中东欧各国的流转税政策　　127
5.4.2　独联体和中东欧各国的公司所得税政策　　129
5.4.3　独联体和中东欧各国的预提税政策　　131
5.5　投资“一带一路”沿线国家的税务筹划　　134
第6章投资亚洲的税务筹划
6.1　亚洲投资概况　　141
6.1.1　亚洲投资现状　　142
6.1.2　亚洲投资的机遇、风险与挑战　　143
6.2　东盟成员国的税务规定　　144
6.2.1　印度尼西亚的税务规定　　145
6.2.2　泰国的税务规定　　147
6.2.3　菲律宾的税务规定　　150
6.2.4　马来西亚的税务规定　　152
6.2.5　文莱的税务规定　　155
6.2.6　越南的税务规定　　156
6.2.7　老挝的税务规定　　158
6.2.8　缅甸的税务规定　　160
6.2.9　柬埔寨的税务规定　　161
6.3　投资东盟成员国的税务筹划　　165
6.3.1　公司组织形式的选择　　165
6.3.2　股权架构设计　　166
6.3.3　债权来源的选择　　166
6.4　非东盟成员的税务规定　　169
6.4.1　日本的税务规定　　169
6.4.2　韩国的税务规定　　171
6.4.3　巴基斯坦的税务规定　　175
6.4.4　蒙古的税务规定　　177
6.4.5　印度的税务规定　　179
6.4.6　沙特阿拉伯的税务规定　　182
6.4.7　阿联酋的税务规定　　183
6.4.8　哈萨克斯坦的税务规定　　184
6.4.9　塔吉克斯坦的税务规定　　187
6.4.10　土库曼斯坦的税务规定　　188
6.4.11　吉尔吉斯斯坦的税务规定　　190
6.4.12　乌兹别克斯坦的税务规定　　191
6.5　投资非东盟成员主要国家的税务筹划　　193
6.5.1　投资中亚五国的税

前言/序言

前言“一带一路”倡议的是“共同发展、共同繁荣、合作共赢”。随着“一带一路”倡议的实施，越来越多的中国企业到海外投资。在海外投资的过程中,企业面临的风险很多,其中，企业面临的税务风险不可小视。海外投资虽然利益丰厚，但税务风险也很大。因此，研究海外投资的税务筹划问题，具有重要的理论意义和现实意义。
本书是国家社科基金课题（项目编号：14BGL177）《中国企业海外投资税务筹划研究》的成果。这个项目历时3年,研究了100多个国家的税收制度，并重点介绍了各国的涉外税务规定。本书站在企业角度讲税收，主要内容分三个方面：海外投资税务筹划的基本理论、投资“一带一路”沿线国家的税务筹划和投资各大洲的税务筹划。本书将税务风险、税收制度和税务筹划等内容相结合，具有以下特点。
，本书强调了企业税务风险控制的重要性。为了引导大企业合理控制税务风险，防范税务违法行为，2009年5月5日，国家税务总局下发了《大企业税务风险管理指引（试行）》。本书重点论述了税务风险、税务风险的防范机制与防范方法，以期提醒企业，尤其是跨国经营企业，在经营决策中重视税务问题，防范税务风险。
第二，本书内容体现了我国最新的涉外税收政策。关于特别纳税调整、资本弱化、税收协定中受益所有人、执行税收协定股息条款、非居民企业所得税核定征收、外国企业常驻代表机构税收管理、非居民在中国境内承包工程作业和提供劳务等涉外税务的最新内容，都在本书中加以详细介绍和解读，因此，本书内容体现了我国最新的涉外税收政策。
第三，内容丰富而新颖。本书不仅研究了开曼群岛、百慕大群岛、英属维尔京群岛、中国香港、新加坡、毛里求斯、卢森堡、英国、荷兰等9个避税地的税收制度，而且重点研究了21个亚洲国家或地区、32个欧洲国家、15个非洲国家、10个拉丁美洲国家、3个北美洲国家和4个大洋洲国家的税收制度，以及投资这85个国家或地区的税务筹划方法。此外，还研究了“一带一路”沿线65个国家（除上面涉及的之外，还包括伊朗、伊拉克、土耳其、叙利亚、约旦、黎巴嫩、以色列、巴勒斯坦、也门、阿曼、卡塔尔、科威特、巴林、希腊、孟加拉国、阿富汗、斯里兰卡、马尔代夫、尼泊尔、不丹、格鲁吉亚、阿塞拜疆、亚美尼亚、摩尔多瓦、波黑、黑山和马其顿等27个国家）的税收制度及其税务筹划方法。这121个国家或地区的税收制度，是海外投资企业急于了解的内容。
第四，本书内容具有实用性。在第6章至第10章中，首先分析了各大洲主要国家的税收制度，进而从公司组织形式、股权架构的设计和债权来源的选择等方面，对中国企业投资各国进行税务筹划，以期能为海外投资的中国企业提供一些指导，增强企业的国际竞争能力。
从本书的内容和深度来看，本书对跨国经营企业的高管人员和财务人员具有重要的参考价值，适于作为企业相关人员的培训资料。同时，本书也适用于财务、税务相关的研究生教学、本科生教学。
在本书出版之际，我要感谢机械工业出版社的编辑，是他们的辛勤工作，才使本书高质量地出版。
为了把世界各国最新的税务知识奉献给读者，我花费了大量时间，从最新的外文资料整理分析，当要出版时已写完的内容有些又变了，我不得不重新梳理。因各国的税收制度不断改革和完善，资料难以收集全面，加之疏漏之处在所难免，恳请读者批评指正！
王素荣2018年2月

《全球财富脉络：审慎布局，智赢未来》 在日益互联的全球经济版图中，个人的资产配置与财富传承已不再局限于单一地域的视野。跨境交易、海外置业、国际教育、跨国企业运营，这些都已成为现代生活和商业活动中不可或缺的组成部分。然而，随之而来的复杂税务环境，如同隐藏在繁荣表象下的暗礁，稍有不慎便可能引发意想不到的风险，吞噬辛勤积累的财富。 本书并非一本教你如何规避法律责任的指南，而是以审慎、合规为核心，旨在为具有全球视野的个人、家庭及企业提供一套清晰、系统化的财富管理思路。我们深入剖析在国际化进程中，可能面临的各种财富风险与挑战，并着重于如何通过前瞻性的规划，在合法合规的框架内，最大限度地优化财富布局，实现资产的保值增值，并为后代奠定坚实的财富基础。 本书内容涵盖： 第一部分：全球化视野下的财富风险画像 地缘政治与经济波动的影响： 深入分析不同国家和地区的政治稳定性、经济发展前景、货币政策走向对海外资产价值可能带来的冲击。我们将探讨如何评估和分散这些宏观层面的风险，确保您的全球资产组合更具韧性。 跨境交易的潜在陷阱： 从个人投资移民、海外留学、境外房产购置，到国际贸易与跨境电商，我们将详细梳理其中可能遇到的法律、金融以及信息不对称等风险。理解这些陷阱，是规避它们的第一步。 资产安全与传承的挑战： 随着财富规模的增长，资产的安全性以及如何平稳、高效地将财富传承给下一代，成为愈发重要的课题。本书将为您揭示不同国家关于遗产继承、赠与税等方面的差异，以及可能存在的风险点。 第二部分：审慎布局的策略与工具 多元化资产配置的智慧： 我们将探讨如何根据个人风险偏好、投资目标以及全球经济趋势，构建一个多元化的资产组合。这包括但不限于股票、债券、房地产、另类投资等，以及不同地域和货币的配置考量。 国际金融工具的应用： 了解并恰当运用各种国际金融工具，是实现财富增值和风险分散的关键。我们将介绍不同类型的海外银行账户、信托基金、保险产品以及其他投资载体，并分析其在资产保值、隔离风险方面的作用。 信息透明与合规的重要性： 在信息爆炸的时代，保持信息的透明度和合规性至关重要。我们将强调如何确保您的海外资产信息准确、完整，并符合相关国家和地区的法律法规要求，避免不必要的麻烦。 第三部分：家族财富的永续传承 跨代财富传承的规划： 传承不仅仅是财富的转移，更是家族价值观和责任的传递。本书将深入探讨如何通过信托、家族基金会等方式，实现财富的平稳过渡，并确保其按照家族意愿得到妥善管理和使用。 全球教育与子女培养： 为子女提供优质的国际教育，是许多家庭的共同愿望。我们将为您提供关于海外留学规划、教育基金的设立以及相关税务考量的建议，助力下一代更好地融入全球化。 慈善事业与社会责任： 越来越多的高净值人士希望通过慈善事业回馈社会，实现个人价值。本书将为您介绍如何以合规、高效的方式进行海外慈善捐赠，并可能产生的税务影响。 第四部分：构建您的全球财富蓝图 案例分析与实践指导： 为了让理论更贴近实践，本书将穿插多个真实或改编的案例，生动地展示不同人生阶段、不同财富规模的个人或家庭，如何通过前瞻性的规划，成功应对全球化带来的机遇与挑战。 专业咨询的价值： 我们深知，复杂的全球财富管理需要专业人士的协助。本书将适时引导读者认识到寻求专业法律、税务、金融咨询的重要性，并提供一些选择和评估专业顾问的思路。 持续学习与适应变化： 全球经济和政策环境是动态变化的。本书鼓励读者保持持续学习的态度，关注国际经济动态和相关法律法规的更新，不断调整和优化自身的财富规划。 《全球财富脉络：审慎布局，智赢未来》是一份为那些渴望在全球舞台上实现财富自由和长久繁荣的您而精心打造的指南。它不是一本简单的操作手册，而是一种思维方式的引导，一种风险意识的唤醒，一种对未来负责任的态度。通过本书，您将能够更加清晰地认识到全球化浪潮中的财富机遇与挑战，掌握审慎布局的智慧，为自己和您的家族，绘制一幅可持续发展的财富蓝图，真正实现智赢未来。

评分☆☆☆☆☆

我一直认为，现代社会，知识就是力量，而对于投资领域而言，掌握正确的知识，尤其是关于税务的知识，则是规避风险、创造财富的关键。这本书《海外投资税务筹划》，恰恰为我提供了这样一套宝贵的知识体系。它没有给我任何具体的投资建议，也没有教我如何去“抄近路”，而是从最根本的层面，让我理解了税务筹划在海外投资中的核心价值。 书中对于不同国家和地区税收制度的深入剖析，以及对不同投资工具所面临的税务风险和机遇的详细解读，都非常有价值。它没有回避那些复杂的法律条文和专业术语，而是用清晰的逻辑和翔实的案例，将抽象的税收概念具象化。我尤其对书中关于如何识别潜在的税务风险，以及如何通过合规的税务筹划来提升投资回报率的分析，印象深刻。

评分☆☆☆☆☆

《海外投资税务筹划》这本书，就像一位经验丰富的老者，用他沉淀多年的智慧，为我这个初涉商海的晚辈指点迷津。我一直对“全球化”和“国际化”这些宏大的概念充满憧憬，但同时也隐隐感觉到，在实现这些目标的过程中，一定存在着许多我尚未触及的挑战，而税务问题无疑是其中最核心、最棘手的一环。这本书就像一把钥匙，为我打开了理解这些挑战的门。 书中对于不同投资形式，例如直接投资、证券投资、不动产投资等，在不同国家和地区可能面临的税收待遇的详细阐述，让我对“投资”这个行为本身有了更深刻的认识。它不仅仅是资金的转移，更是一种跨越国界的税务责任的承担。我尤其对书中关于如何根据不同的投资目的和投资周期，来选择最优的税务筹划方案的分析，印象深刻。

评分☆☆☆☆☆

我一直认为，在瞬息万变的全球经济中，能够有效规避风险、抓住机遇的人，才能真正获得长远的成功。《海外投资税务筹划》这本书，恰恰为我提供了这样一个审视风险、把握机遇的全新视角。它没有给我灌输任何具体的投资建议，也没有承诺任何“一夜暴富”的捷径，而是通过对税收筹划这一核心环节的深入剖析，让我看到了隐藏在数字背后的巨大价值。 书中对于“税收洼地”的辩证分析，以及如何避免因此产生的潜在税务风险，让我对“合理避税”和“非法避税”之间的界限有了更清晰的认识。它不是鼓励人们去钻法律的空子，而是引导读者如何在合法的框架内，通过优化自身的税务结构，来提升投资的效率和效益。这种务实而负责任的态度，让我对这本书的信任感倍增。

评分☆☆☆☆☆

这本《海外投资税务筹划》给我带来的，远不止知识的增长，更是一种思维模式的转变。在阅读之前，我总是习惯于将风险和机会分开来看待，总觉得税务问题是企业运营中一个相对独立且可以延后处理的部分。但这本书让我深刻认识到，税务风险本身就是最不容忽视的风险之一，而合理的税务规划，恰恰是创造和抓住投资机会的关键驱动力。 书中对于“所得税、增值税、资本利得税、遗产税”等不同税种在不同国家和地区的差异性以及相互作用的分析，让我对全球税收体系的复杂性有了更直观的认识。它没有回避那些晦涩难懂的法律条文和税收原则，而是用通俗易懂的语言，并辅以大量的图表和案例，将这些抽象的概念具象化。特别是关于如何处理跨境交易中的资本利得税，以及不同司法管辖区对于股权转让、资产处置等行为的税务处理方式，都给了我非常具体的启发。

评分☆☆☆☆☆

《海外投资税务筹划》这本书，就像一位经验丰富的向导，带领我穿越了错综复杂的国际税收迷宫。我一直对全球经济的发展充满兴趣，也希望能够参与到其中，但常常因为对未知领域的畏惧而止步。这本书为我提供了一个清晰的地图和指南针，让我能够更自信地去探索海外投资的可能性。 它没有提供任何“速成”的秘籍，而是通过深入浅出的讲解，让我理解了税务筹划的核心原理和重要性。书中关于“税收协定”、“转让定价”、“所得税”、“增值税”等概念的分析，都让我对国际税收有了更系统、更深入的认识。我尤其对书中关于如何针对不同类型的投资，设计最优的税务结构，以实现合法合规的税务优化，这些内容都给我留下了深刻的印象。

评分☆☆☆☆☆

坦白说，在阅读《海外投资税务筹划》之前，我对“税务筹划”的理解非常片面，总觉得是些财务人员在办公室里捣鼓的事情，和我个人的投资决策关联不大。然而，这本书彻底改变了我的认知。它将税务筹划提升到了战略的高度，让我明白，无论是在国内还是海外进行投资，税务都是贯穿始终的一个关键因素，而一个好的税务筹划方案，往往能决定一项投资的成败。 书中关于不同国家和地区税收政策的比较分析，以及对不同投资工具的税务影响的解读，都非常有深度。它没有简单地罗列税率，而是深入分析了税收政策背后的逻辑，以及这些政策如何影响企业的运营和个人的财富增长。特别是关于如何设计合理的股权结构、如何进行利润分配，才能在满足法律要求的同时，最大化税务效率，这些内容都给我留下了深刻的印象。

评分☆☆☆☆☆

阅读《海外投资税务筹划》这本书，我最大的感受是，它彻底颠覆了我以往对“税务”这个词的刻板印象。我曾以为这只是会计师和税务师的枯燥工作，是关于数字和表格的无尽堆砌。然而，这本书却将税务筹划描绘成了一门艺术，一门结合了法律、经济、金融，甚至地缘政治学等多重学科的智慧。它不仅仅是教你如何“避税”，更重要的是引导你去理解不同税制下的逻辑，识别潜在的税务风险，并在此基础上构建出最优的投资和经营结构。 书中关于“实体选择”和“利润转移”的讨论，让我大开眼界。我从未想过，仅仅是选择在哪里注册一家公司，或者如何安排公司内部的资金流转，就能对最终的税务负担产生如此巨大的影响。它通过大量的真实案例，比如跨国企业的转让定价策略，以及离岸中心的税务优势分析，清晰地展示了税务筹划在国际商业运作中的核心地位。这本书让我明白，真正的税务筹划，不是临时的抱佛脚，而是贯穿于投资决策全过程的战略性考量。

评分☆☆☆☆☆

我最近有幸读到了一本名为《海外投资税务筹划》的书，虽然这本书的封面和书名都指向一个非常专业和具体的领域，但我发现它所探讨的核心问题，即如何在复杂的全球经济环境下，通过明智的税务规划来最大化投资回报，却有着极其广泛的现实意义。即便我不是专业的税务人士，也不是一位经验丰富的海外投资者，阅读这本书的过程也如同打开了一扇新世界的大门。它并没有直接给我提供一个“秘籍”式的答案，而是通过一系列严谨的案例分析和深入的理论阐述，让我理解了税务筹划的逻辑和深度。 书中对于不同国家和地区税收制度差异的梳理，以及不同投资工具（如股票、债券、房地产、基金等）在不同税务管辖区可能产生的税务影响，都进行了细致入微的解读。我尤其对书中关于“税收协定”的章节印象深刻。以前我只模糊地知道有这么个东西，但这本书让我明白了税收协定是如何在避免双重征税、降低预提所得税税率等方面发挥关键作用的，以及如何通过合理的架构来利用这些协定。它不是简单地罗列条文，而是结合实际操作，讲述了如何在复杂的跨境交易中，通过对税收协定的巧妙运用，为企业和个人节省大量的税负。

评分☆☆☆☆☆

一直以来，我对“海外投资”这个概念，更多的是从宏观经济和政治层面的视角去理解，总觉得那是一个遥不可及、只属于大型企业和金融机构的领域。《海外投资税务筹划》这本书，却将这个宏大的概念，拉近到了每一个具有国际化视野的个人和企业的面前。它通过细致的税务分析，让我明白了，无论规模大小，只要有跨境的资金流动和资产配置，就必然会面临税务问题，而有效的税务筹划，则能为我们的财富增长保驾护航。 书中对“税务居民身份”的界定、对“常设机构”的判定标准，以及如何利用税收协定来避免双重征税等内容的讲解，都让我大开眼界。我之前从来没有意识到，仅仅是出差的次数、停留的时间，或者合同的签订地点，都可能影响到我们在某个国家的税务身份，进而引发复杂的税务问题。这本书为我打开了一扇了解国际税务规则的窗口。

评分☆☆☆☆☆

拿到《海外投资税务筹划》这本书的时候，我抱着一种半信半疑的态度，想着这类书籍大概都是些空泛的理论或者过时的建议。然而，当我翻开第一页，就被书中严谨的逻辑和清晰的结构所吸引。它没有直接跳到“如何省钱”的结论，而是先带领读者系统地梳理了全球主要经济体当前的税收环境，分析了不同税收制度背后的政治和经济考量，让我理解了“为什么”会有这些税收规定，以及“为什么”税务筹划如此重要。 书中关于“税务居民身份”、“常设机构判定”、“受益所有人原则”等概念的讲解，让我意识到，海外投资的税务问题远比我想象的要复杂得多。它不仅仅是简单的税率对比，更涉及到对投资架构、交易模式、以及相关法律法规的深入理解。特别是对于那些希望进行长期、稳定海外投资的读者来说，这本书提供的基础性知识和分析框架，可以说是不可或缺的。