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內容簡介

　　《企業稅務籌劃與案例解析（第4版）》通過對納稅籌劃相關知識的講解和具體案例的分析，結閤國內稅收製度的特點以及新的稅收法規政策變化，全麵介紹瞭我國新時期主要稅種的優惠政策，深刻闡述瞭企業運用優惠政策進行閤理避稅的基本原則，重點剖析瞭運用優惠政策進行閤理避稅的案例，介紹瞭現代成功企業經營中的財務節稅避稅的原則、思路與方法，使企事業單位能夠更好地運用政策，掌握方法，依法納稅，閤理節稅、避稅。
　　《企業稅務籌劃與案例解析（第4版）》具有以下兩個特點：一，係統全麵。除瞭講述納稅的基礎知識以外，還講述企業應該怎樣閤理避稅節稅以及常見的避稅節稅技巧等；第二，通俗易懂。與一般的納稅籌劃方麵的書不同，在編寫過程中，《企業稅務籌劃與案例解析（第4版）》采用瞭更為簡明通俗的語言、更為生動形象的形式來講解原本枯燥單調的術語及其操作程序，讓以前從未接觸過納稅籌劃工作的人員也不會因為書中陌生的專業名詞而退卻，書中的案例更是有助於讀者理解與掌握書中的內容。
　　《企業稅務籌劃與案例解析（第4版）》對企業會計人員、稅務人員及其他有關人員進行閤理避稅、檢查和監督非法避稅具有重要的指導作用和參考價值。也可作為財經管理專業的教學用書。

目錄

第一章 稅務籌劃基礎知識
第一節 稅收基本理論
一、稅收與稅法
二、稅收的構成要素
三、我國現行的各稅種
四、稅務機構設置和稅收徵管範圍劃分
第二節 稅收籌劃
一、稅收籌劃的定義及作用
二、稅收籌劃的基本原則
三、稅收籌劃的工作要點
四、稅收籌劃的思路

第二章 “營改增”後增值稅的稅務籌劃
第一節 增值稅的計算與繳納
一、增值稅概述
二、納稅人和扣繳義務人
三、徵稅範圍
四、稅率及徵收率
五、增值稅的計稅方法
六、一般計稅方法
七、簡易計稅方法
第二節 “營改增”籌劃方略及分析
一、從增值稅稅率著手的稅收籌劃
二、從增值稅稅目著手的籌劃
三、從納稅人身份選擇著手的稅收籌劃
四、從增值稅計稅依據著手的稅收籌劃
第三節 增值稅的減稅、免稅
一、法定免稅項目
二、糧食和食用植物油
三、飼料
四、財政部、國傢稅務總局規定的其他增值稅優惠政策
五、營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定（財稅[2016]36號）
六、起徵點
七、“營改增”對小微企業的免徵增值稅規定

第三章 全麵“營改增”後的稅務籌劃
第一節 “營改增”的計算和繳納
一、“營改增”的徵稅範圍及納稅義務人
二、一般納稅人和小規模納稅人的認定及管理
三、“營改增”稅率與徵收率
四、應納稅額的計算
五、特殊經營行為的稅務處理
六、徵收管理
第二節 “營改增”籌劃方略及分析
一、從增值稅稅率著手的稅收籌劃
二、從增值稅稅目著手的籌劃
三、從納稅人身份選擇著手的稅收籌劃
四、從增值稅計稅依據著手的稅收籌劃
第三節 “營改增”優惠政策解讀
一、營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定
二、跨境應稅行為適用增值稅免稅政策的規定
三、增值稅起徵點的規定
四、其他有關減免稅規定

第四章 消費稅稅務籌劃
第一節 消費稅的計算與繳納
一、認識消費稅
二、消費稅的納稅人
三、消費稅的稅目
四、納稅環節與計算方法
五、消費稅的稅率
六、消費稅的計算
七、委托加工應稅消費品應納消費稅的稅務處理
八、進口應稅消費品應納消費稅的計算
九、消費稅的退（免）政策及退（免）稅額的計算
十、消費稅的繳納
第二節 消費稅籌劃方略與分析
一、從消費稅計稅依據著手的稅收籌劃
二、從消費稅稅率著手的籌劃
第三節 消費稅優惠政策解讀
一、免稅
二、進口免稅
三、減稅
四、齣口退（免）稅
五、先徵後返
六、以稅還貸
七、稅額抵扣
八、稅項扣除

第五章 關稅稅務籌劃
第一節 關稅的計算與繳納
一、徵稅對象及納稅義務人
二、進齣口稅則
三、原産地規定
四、關稅完稅價格
五、關稅應納稅額的計算
六、行李和郵遞物品進口稅
七、關稅徵收管理
第二節 關稅籌劃方略與分析
一、從貨物的進口方式著手的稅收籌劃
二、從關稅優惠政策著手的稅收籌劃
三、從閤理控製完稅價格著手的稅收籌劃
四、從原産地標準著手的稅收籌劃
五、從保稅製度著手的稅收籌劃
六、從行郵稅著手的稅收籌劃
七、從反傾銷稅著手的稅收籌劃
八、從關稅法律救濟著手的稅收籌劃
九、從貨物的運輸方式著手的稅收籌劃
第三節 關稅優惠政策解讀
一、法定減免稅
二、特定減免稅
三、臨時減免稅

第六章 企業所得稅稅務籌劃
第一節 企業所得稅的計算與繳納
一、認識企業所得稅
二、企業所得稅的納稅人、徵稅範圍、稅率
三、企業所得稅計稅依據的確定
四、資産的稅務處理
五、應納所得稅稅額的計算
六、企業所得稅稅款繳納與申報
第二節 企業所得稅籌劃方略及分析
一、從稅收優惠政策著手的稅收籌劃
二、從納稅人著手的稅收籌劃
三、從企業所得稅計稅依據著手的稅收籌劃
第三節 企業所得稅優惠政策解讀
一、免徵與減徵優惠
二、高新技術企業優惠
三、小型微利企業優惠
四、加計扣除優惠
五、創投企業優惠
六、加速摺舊優惠
七、減計收入優惠
八、稅額抵免優惠
九、民族自治地方的優惠
十、非居民企業優惠
十一、其他有關行業的優惠
十二、其他優惠

第七章 個人所得稅稅務籌劃
第一節 個人所得稅的計算與繳納
一、認識個人所得稅
二、個人所得稅的徵稅對象
三、個人所得稅的納稅義務人
四、個人所得稅的稅率
五、個人所得稅應納稅額的計算
六、申報和繳納
七、個人獨資企業和閤夥企業投資者如何繳納個人所得稅
八、個人齣售住房如何繳納個人所得稅
第二節 個人所得稅籌劃方略與分析
一、從工資、薪金所得著手的稅收籌劃
二、從納稅人著手的稅收籌劃
三、從勞務報酬所得著手的稅收籌劃
四、從稿酬所得著手的稅收籌劃
五、從個體工商戶所得著手的納稅籌劃
六、從其他所得項目著手的稅收籌劃
七、從優惠政策著手的稅收籌劃
八、從利息、股息和紅利所得著手的稅收籌劃
第三節 個人所得稅優惠政策解讀
一、免稅項目
二、減稅項目
三、暫免徵稅項目

第八章 稅收徵收管理
第一節 稅收徵收管理概述
一、稅收徵收管理的定義及依據
二、稅收徵收管理的內容
第二節 稅務管理與稅務檢查
一、稅務登記管理
二、賬簿、憑證管理
三、納稅申報管理
四、稅務檢查
第三節 涉稅雙方的法律責任
一、法律責任的含義
二、納稅人違反稅務管理的行為及處罰
三、納稅人的欠稅行為及處罰
四、偷稅行為及處罰
五、抗稅行為及處罰
六、行賄行為及處罰
七、騙稅行為及處罰
八、其他違法行為及處罰

參考書目

精彩書摘

　　《企業稅務籌劃與案例解析（第4版）》：
　　二、稅收的構成要素
　　所謂稅收的構成要素，就是國傢設立一項稅收時，應該予以規定的內容。稅收的構成要素一般包括總則、納稅義務人、徵稅對象、稅目、稅率、納稅環節、納稅期限、納稅地點、減稅免稅、罰則和附則等項目。
　　（一）總則
　　總則主要包括立法依據、立法目的和適用原則等。
　　（二）納稅義務人
　　納稅義務人簡稱納稅人，也稱“納稅主體”，是稅法中規定的直接負有納稅義務的單位和個人。每一種稅都有關於納稅義務人的規定，通過規定納稅義務人落實稅收任務和法律責任。納稅義務人可以是個人，也可以是單位組織。
　　為瞭更好地理解納稅義務人的概念，還必須理解負稅人、代扣代繳義務人和納稅單位等三個相關的概念。
　　負稅人是指實際負擔稅款的單位和個人，納稅人是直接嚮稅務機關繳納稅款的單位和個人，但並不一定就是負稅人，有時納稅人如果能夠通過一定途徑把稅款轉嫁或轉移齣去，納稅人就不再是負稅人。否則，納稅人同時也是負稅人。
　　代扣代繳義務人指有義務從持有的納稅人收入中扣除其應納稅款並代為繳納的企業、單位或個人。如個人所得稅法規定：個人所得稅以所得人為納稅義務人，以支付所得的單位或個人為扣繳義務人。
　　納稅單位，是指申報繳納稅款的單位，是納稅人的有效集閤。為瞭徵管和繳納稅款的方便，可以允許在法律上負有納稅義務的同類型納稅人作為一個納稅單位，填寫一份申報錶納稅。比如，個人所得稅，可以以單個人為納稅單位，也可以夫婦倆為一個納稅單位，還可以一個傢庭為一個納稅單位；公司所得稅可以以每個分公司為一個納稅單位，也可以以總公司為一個納稅單位。
　　（三）課稅對象
　　課稅對象又稱徵稅對象，是稅法中規定的徵稅的目的物，是國傢據以徵稅的依據。通過規定課稅對象，解決瞭對什麼進行徵稅這一問題。例如，我國增值稅的課稅對象是貨物和應稅勞務在生産、流通過程中的增值額；所得稅的課稅對象是企業利潤和個人工資、薪金等所得；房産稅的課稅對象是房屋；等等。
　　（四）計稅依據
　　計稅依據，又稱稅基，是指稅法中規定的據以計算各種應徵稅款的依據或標準，計稅依據可以是金額，也可以是物理數量，如重量、體積等。可以這樣講，計稅依據是課稅對象的數量方麵，正確掌握計稅依據，是正確計算應納稅額的基礎。
　　不同稅種的計稅依據是不同的，目前我國各主要稅種的計稅依據如下：我國增值稅的計稅依據是貨物和應稅勞務的增值額；企業所得稅的計稅依據是企業的利潤。
　　（五）稅目
　　稅目是課稅對象的具體化，反映具體的徵稅範圍‘，代錶徵稅的廣度。不是所有的稅種都規定稅目，有些稅種的徵稅對象簡單、明確，沒有另行規定稅目的必要，如房産稅、屠宰稅等。但是，大多數稅種的課稅對象都比較復雜，劃分具體的稅目，可以進一步明確徵稅範圍，解決課稅對象的歸類問題。
　　（六）稅率
　　稅率是徵稅對象的徵收比例或徵收額度。稅率是計算稅額的尺度，也是衡量稅負輕重與否的重要標誌，它解決瞭徵多少稅的問題。我國現行使用的稅率主要有：
　　（1）比例稅率。即對同一徵稅對象，不分數額大小，規定相同的徵收比例。我國的增值稅、城市維護建設稅、企業所得稅等采用的是比例稅率。
　　（2）超額纍進稅率。即把徵稅對象按數額的大小分成若乾等級，每一等級規定一個稅率，稅率依次提高，但每一納稅人的徵稅對象則依所屬等級同時適用幾個稅率分彆計算，將計算結果相加後得齣應納稅款。目前采用這種稅率的有個人所得稅。
　　（3）定額稅率。即按徵稅對象確定的計算單位，直接規定一個固定的稅額。目前采用定額稅率的有資源稅、城鎮土地使用稅、車船稅等。
　　（4）超率纍進稅率。即以徵稅對象數額的相對率劃分若乾級距，分彆規定相應的差彆稅率，相對率每超過一個級距的，對超過的部分就按高一級的稅率計算徵稅。目前，采用這種稅率的是土地增值稅。
　　（七）納稅環節
　　一件産品，從生産到消費一般都要經曆生産、批發、零售等幾個環節纔能最終到達消費者的手中。納稅環節是指稅法上規定的課稅對象從生産到消費的流轉過程中應當繳納稅款的環節。
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前言/序言

　　麵對復雜多變的市場環境和日益激烈的市場競爭，中小企業要想求生存、得發展，就必須加強稅務管理方麵的建設，充分利用稅收優惠政策，掌握節稅、避稅手段，最大限度地閤理節稅避稅，以達到規避納稅風險、降低運作成本、為企業節支增收的目的。但是對於中小企業，特彆是越來越多的初創企業來說，納稅往往是一個難題，就算是聽過諸多的節稅籌劃，卻不知自己該進哪個門，該走哪條道，甚至於哪部分行為屬於節稅籌劃，哪部分行為屬於違法的偷漏稅行為都分不太清楚。其實，納稅與‘節稅籌劃本身並非很難的事情，有時候就像是一層窗戶紙，捅破瞭它，就看得很清楚瞭。當然，要捅開這層窗戶紙，就要先搞明白怎樣納稅、怎樣閤理避稅以及如何節稅籌劃。
　　美國人本傑明·富蘭剋林曾經說：“人有兩件事情是無法避免的，一個是死亡，另一個就是納稅。”避稅、節稅是增收，但絕不是偷稅、漏稅，它是一種正常閤法的活動，它是企業在遵守稅法、依法納稅的前提下，以對法律和稅收的詳盡研究為基礎，對現有稅法規定的不同稅率、不同納稅方式的靈活利用，使企業創造的利潤有更多的部分閤法留歸企業。它如同法庭上的辯護律師，在法律規定範圍內，最大程度地保護當事人的閤法權益。避稅是閤法的，是企業應有的經濟權利。必須強調一點：閤法規避稅收與偷稅、漏稅以及弄虛作假鑽稅法空子的行為有質的區彆。
　　本書通過對納稅籌劃相關知識的講解和具體案例的分析，結閤國內稅收製度的特點以及最新的稅收法規政策變化，全麵介紹瞭我國新時期主要稅種的優惠政策，深刻闡述瞭企業運用優惠政策進行閤理避稅的基本原則，重點剖析瞭運用優惠政策進行閤理避稅的案例，介紹瞭現代成功企業經營中的財務節稅避稅的原則、思路與方法，使企事業單位能夠更好地運用政策，掌握方法，依法納稅，閤理節稅、避稅。
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