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内容简介

　　《企业税务筹划与案例解析（第4版）》通过对纳税筹划相关知识的讲解和具体案例的分析，结合国内税收制度的特点以及新的税收法规政策变化，全面介绍了我国新时期主要税种的优惠政策，深刻阐述了企业运用优惠政策进行合理避税的基本原则，重点剖析了运用优惠政策进行合理避税的案例，介绍了现代成功企业经营中的财务节税避税的原则、思路与方法，使企事业单位能够更好地运用政策，掌握方法，依法纳税，合理节税、避税。
　　《企业税务筹划与案例解析（第4版）》具有以下两个特点：一，系统全面。除了讲述纳税的基础知识以外，还讲述企业应该怎样合理避税节税以及常见的避税节税技巧等；第二，通俗易懂。与一般的纳税筹划方面的书不同，在编写过程中，《企业税务筹划与案例解析（第4版）》采用了更为简明通俗的语言、更为生动形象的形式来讲解原本枯燥单调的术语及其操作程序，让以前从未接触过纳税筹划工作的人员也不会因为书中陌生的专业名词而退却，书中的案例更是有助于读者理解与掌握书中的内容。
　　《企业税务筹划与案例解析（第4版）》对企业会计人员、税务人员及其他有关人员进行合理避税、检查和监督非法避税具有重要的指导作用和参考价值。也可作为财经管理专业的教学用书。

目录

第一章 税务筹划基础知识
第一节 税收基本理论
一、税收与税法
二、税收的构成要素
三、我国现行的各税种
四、税务机构设置和税收征管范围划分
第二节 税收筹划
一、税收筹划的定义及作用
二、税收筹划的基本原则
三、税收筹划的工作要点
四、税收筹划的思路

第二章 “营改增”后增值税的税务筹划
第一节 增值税的计算与缴纳
一、增值税概述
二、纳税人和扣缴义务人
三、征税范围
四、税率及征收率
五、增值税的计税方法
六、一般计税方法
七、简易计税方法
第二节 “营改增”筹划方略及分析
一、从增值税税率着手的税收筹划
二、从增值税税目着手的筹划
三、从纳税人身份选择着手的税收筹划
四、从增值税计税依据着手的税收筹划
第三节 增值税的减税、免税
一、法定免税项目
二、粮食和食用植物油
三、饲料
四、财政部、国家税务总局规定的其他增值税优惠政策
五、营业税改征增值税试点过渡政策的规定（财税[2016]36号）
六、起征点
七、“营改增”对小微企业的免征增值税规定

第三章 全面“营改增”后的税务筹划
第一节 “营改增”的计算和缴纳
一、“营改增”的征税范围及纳税义务人
二、一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理
三、“营改增”税率与征收率
四、应纳税额的计算
五、特殊经营行为的税务处理
六、征收管理
第二节 “营改增”筹划方略及分析
一、从增值税税率着手的税收筹划
二、从增值税税目着手的筹划
三、从纳税人身份选择着手的税收筹划
四、从增值税计税依据着手的税收筹划
第三节 “营改增”优惠政策解读
一、营业税改征增值税试点过渡政策的规定
二、跨境应税行为适用增值税免税政策的规定
三、增值税起征点的规定
四、其他有关减免税规定

第四章 消费税税务筹划
第一节 消费税的计算与缴纳
一、认识消费税
二、消费税的纳税人
三、消费税的税目
四、纳税环节与计算方法
五、消费税的税率
六、消费税的计算
七、委托加工应税消费品应纳消费税的税务处理
八、进口应税消费品应纳消费税的计算
九、消费税的退（免）政策及退（免）税额的计算
十、消费税的缴纳
第二节 消费税筹划方略与分析
一、从消费税计税依据着手的税收筹划
二、从消费税税率着手的筹划
第三节 消费税优惠政策解读
一、免税
二、进口免税
三、减税
四、出口退（免）税
五、先征后返
六、以税还贷
七、税额抵扣
八、税项扣除

第五章 关税税务筹划
第一节 关税的计算与缴纳
一、征税对象及纳税义务人
二、进出口税则
三、原产地规定
四、关税完税价格
五、关税应纳税额的计算
六、行李和邮递物品进口税
七、关税征收管理
第二节 关税筹划方略与分析
一、从货物的进口方式着手的税收筹划
二、从关税优惠政策着手的税收筹划
三、从合理控制完税价格着手的税收筹划
四、从原产地标准着手的税收筹划
五、从保税制度着手的税收筹划
六、从行邮税着手的税收筹划
七、从反倾销税着手的税收筹划
八、从关税法律救济着手的税收筹划
九、从货物的运输方式着手的税收筹划
第三节 关税优惠政策解读
一、法定减免税
二、特定减免税
三、临时减免税

第六章 企业所得税税务筹划
第一节 企业所得税的计算与缴纳
一、认识企业所得税
二、企业所得税的纳税人、征税范围、税率
三、企业所得税计税依据的确定
四、资产的税务处理
五、应纳所得税税额的计算
六、企业所得税税款缴纳与申报
第二节 企业所得税筹划方略及分析
一、从税收优惠政策着手的税收筹划
二、从纳税人着手的税收筹划
三、从企业所得税计税依据着手的税收筹划
第三节 企业所得税优惠政策解读
一、免征与减征优惠
二、高新技术企业优惠
三、小型微利企业优惠
四、加计扣除优惠
五、创投企业优惠
六、加速折旧优惠
七、减计收入优惠
八、税额抵免优惠
九、民族自治地方的优惠
十、非居民企业优惠
十一、其他有关行业的优惠
十二、其他优惠

第七章 个人所得税税务筹划
第一节 个人所得税的计算与缴纳
一、认识个人所得税
二、个人所得税的征税对象
三、个人所得税的纳税义务人
四、个人所得税的税率
五、个人所得税应纳税额的计算
六、申报和缴纳
七、个人独资企业和合伙企业投资者如何缴纳个人所得税
八、个人出售住房如何缴纳个人所得税
第二节 个人所得税筹划方略与分析
一、从工资、薪金所得着手的税收筹划
二、从纳税人着手的税收筹划
三、从劳务报酬所得着手的税收筹划
四、从稿酬所得着手的税收筹划
五、从个体工商户所得着手的纳税筹划
六、从其他所得项目着手的税收筹划
七、从优惠政策着手的税收筹划
八、从利息、股息和红利所得着手的税收筹划
第三节 个人所得税优惠政策解读
一、免税项目
二、减税项目
三、暂免征税项目

第八章 税收征收管理
第一节 税收征收管理概述
一、税收征收管理的定义及依据
二、税收征收管理的内容
第二节 税务管理与税务检查
一、税务登记管理
二、账簿、凭证管理
三、纳税申报管理
四、税务检查
第三节 涉税双方的法律责任
一、法律责任的含义
二、纳税人违反税务管理的行为及处罚
三、纳税人的欠税行为及处罚
四、偷税行为及处罚
五、抗税行为及处罚
六、行贿行为及处罚
七、骗税行为及处罚
八、其他违法行为及处罚

参考书目

精彩书摘

　　《企业税务筹划与案例解析（第4版）》：
　　二、税收的构成要素
　　所谓税收的构成要素，就是国家设立一项税收时，应该予以规定的内容。税收的构成要素一般包括总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则和附则等项目。
　　（一）总则
　　总则主要包括立法依据、立法目的和适用原则等。
　　（二）纳税义务人
　　纳税义务人简称纳税人，也称“纳税主体”，是税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人。每一种税都有关于纳税义务人的规定，通过规定纳税义务人落实税收任务和法律责任。纳税义务人可以是个人，也可以是单位组织。
　　为了更好地理解纳税义务人的概念，还必须理解负税人、代扣代缴义务人和纳税单位等三个相关的概念。
　　负税人是指实际负担税款的单位和个人，纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人，但并不一定就是负税人，有时纳税人如果能够通过一定途径把税款转嫁或转移出去，纳税人就不再是负税人。否则，纳税人同时也是负税人。
　　代扣代缴义务人指有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人。如个人所得税法规定：个人所得税以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或个人为扣缴义务人。
　　纳税单位，是指申报缴纳税款的单位，是纳税人的有效集合。为了征管和缴纳税款的方便，可以允许在法律上负有纳税义务的同类型纳税人作为一个纳税单位，填写一份申报表纳税。比如，个人所得税，可以以单个人为纳税单位，也可以夫妇俩为一个纳税单位，还可以一个家庭为一个纳税单位；公司所得税可以以每个分公司为一个纳税单位，也可以以总公司为一个纳税单位。
　　（三）课税对象
　　课税对象又称征税对象，是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。通过规定课税对象，解决了对什么进行征税这一问题。例如，我国增值税的课税对象是货物和应税劳务在生产、流通过程中的增值额；所得税的课税对象是企业利润和个人工资、薪金等所得；房产税的课税对象是房屋；等等。
　　（四）计税依据
　　计税依据，又称税基，是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准，计税依据可以是金额，也可以是物理数量，如重量、体积等。可以这样讲，计税依据是课税对象的数量方面，正确掌握计税依据，是正确计算应纳税额的基础。
　　不同税种的计税依据是不同的，目前我国各主要税种的计税依据如下：我国增值税的计税依据是货物和应税劳务的增值额；企业所得税的计税依据是企业的利润。
　　（五）税目
　　税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围‘，代表征税的广度。不是所有的税种都规定税目，有些税种的征税对象简单、明确，没有另行规定税目的必要，如房产税、屠宰税等。但是，大多数税种的课税对象都比较复杂，划分具体的税目，可以进一步明确征税范围，解决课税对象的归类问题。
　　（六）税率
　　税率是征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志，它解决了征多少税的问题。我国现行使用的税率主要有：
　　（1）比例税率。即对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例。我国的增值税、城市维护建设税、企业所得税等采用的是比例税率。
　　（2）超额累进税率。即把征税对象按数额的大小分成若干等级，每一等级规定一个税率，税率依次提高，但每一纳税人的征税对象则依所属等级同时适用几个税率分别计算，将计算结果相加后得出应纳税款。目前采用这种税率的有个人所得税。
　　（3）定额税率。即按征税对象确定的计算单位，直接规定一个固定的税额。目前采用定额税率的有资源税、城镇土地使用税、车船税等。
　　（4）超率累进税率。即以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税。目前，采用这种税率的是土地增值税。
　　（七）纳税环节
　　一件产品，从生产到消费一般都要经历生产、批发、零售等几个环节才能最终到达消费者的手中。纳税环节是指税法上规定的课税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。
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前言/序言

　　面对复杂多变的市场环境和日益激烈的市场竞争，中小企业要想求生存、得发展，就必须加强税务管理方面的建设，充分利用税收优惠政策，掌握节税、避税手段，最大限度地合理节税避税，以达到规避纳税风险、降低运作成本、为企业节支增收的目的。但是对于中小企业，特别是越来越多的初创企业来说，纳税往往是一个难题，就算是听过诸多的节税筹划，却不知自己该进哪个门，该走哪条道，甚至于哪部分行为属于节税筹划，哪部分行为属于违法的偷漏税行为都分不太清楚。其实，纳税与‘节税筹划本身并非很难的事情，有时候就像是一层窗户纸，捅破了它，就看得很清楚了。当然，要捅开这层窗户纸，就要先搞明白怎样纳税、怎样合理避税以及如何节税筹划。
　　美国人本杰明·富兰克林曾经说：“人有两件事情是无法避免的，一个是死亡，另一个就是纳税。”避税、节税是增收，但绝不是偷税、漏税，它是一种正常合法的活动，它是企业在遵守税法、依法纳税的前提下，以对法律和税收的详尽研究为基础，对现有税法规定的不同税率、不同纳税方式的灵活利用，使企业创造的利润有更多的部分合法留归企业。它如同法庭上的辩护律师，在法律规定范围内，最大程度地保护当事人的合法权益。避税是合法的，是企业应有的经济权利。必须强调一点：合法规避税收与偷税、漏税以及弄虚作假钻税法空子的行为有质的区别。
　　本书通过对纳税筹划相关知识的讲解和具体案例的分析，结合国内税收制度的特点以及最新的税收法规政策变化，全面介绍了我国新时期主要税种的优惠政策，深刻阐述了企业运用优惠政策进行合理避税的基本原则，重点剖析了运用优惠政策进行合理避税的案例，介绍了现代成功企业经营中的财务节税避税的原则、思路与方法，使企事业单位能够更好地运用政策，掌握方法，依法纳税，合理节税、避税。
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